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Auto imponiendo a Iñaki Urdangarín y su socio Diego Torres una fianza civil y atribuyéndoles seis delitos

DILIGENCIAS PREVIAS Nº 2677/08
PIEZA SEPARADA NÚMERO VEINTICINCO
JUZGADO DE INSTRUCCIÓN NUMERO TRES
PALMA DE MALLORCA
AUTO DE MEDIDAS CAUTELARES DE NATURALEZA CIVIL
En Palma de Mallorca a treinta de enero de dos mil trece.
ANTECEDENTES DE HECHO
PRIMERO.- Que en fecha veintiuno de noviembre de 2.012 el Ministerio Fiscal presentó escrito con el contenido literal siguiente: "El Fiscal, en las Diligencias Previas que con el número 2677/08 se tramitan en este Juzgado, en el marco de la Pieza Separada nº 25, expone e interesa:
Primero.- Normativa aplicable y solicitud de apertura de pieza de responsabilidad civil.
El artículo 589 de la Ley de Enjuiciamiento Criminal dispone:

"Cuando del sumario resulten indicios de criminalidad contra una persona, se mandará por el Juez que preste fianza bastante para asegurar las responsabilidades pecuniarias que en definitiva puedan declararse procedentes, decretándose en el mismo auto el embargo de bienes suficientes para cubrir dichas responsabilidades si no prestare la fianza.
La cantidad de ésta se fijará en el mismo auto y no podrá bajar de la tercera parte más de todo el importe probable de las responsabilidades pecuniarias".

Y el artículo 597 de la Ley procesal señala:

"Si en el día siguiente al de la notificación del auto dictado con arreglo a lo dispuesto en el artículo 589 no se prestase la fianza, se procederá al embargo de bienes del procesado, requiriéndole para que señale los suficientes a cubrir la cantidad que se hubiese fijado para las responsabilidades pecuniarias."

Al amparo de la normativa expuesta se interesa se incoe pieza separada de responsabilidades pecuniarias (artículo 590 de la Lecrim.) y se requiera a los imputados D. IGNACIO URDANGARÍN LIEBAERT y D. DIEGO TORRES PÉREZ, para que presten fianza en la cantidad de 8.189.448,44 € cuyo desglose es el siguiente:

1.200.000 € correspondientes a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la FUNDACIÓN ILLESPORT de fecha 17 de julio de 2005.
1.085.000 € correspondientes a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la FUNDACIÓN ILLESPORT de fecha 17 de septiembre de 2006.
1.044.000 € correspondientes a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la empresa pública CIUDAD DE LAS ARTES Y LAS CIENCIAS S.A. y la FUNDACIÓN TURISMO VALENCIA CONVENTION BUEREAU de fecha 8 de septiembre de 2004.
1.044.000 € correspondientes a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la empresa pública CIUDAD DE LAS ARTES Y LAS CIENCIAS S.A. y la FUNDACIÓN TURISMO VALENCIA CONVENTION BUEREAU de fecha 3 de octubre de 2005.
1.044.000 € correspondientes a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la empresa pública CIUDAD DE LAS ARTES Y LAS CIENCIAS S.A. y la FUNDACIÓN TURISMO VALENCIA CONVENTION BUEREAU de fecha 8 de mayo de 2006.
380.000 € correspondientes a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS, la GENERALITAT VALENCIANA y la SOCIEDAD GESTORA PARA LA IMAGEN ESTRATÉGICA Y PROMOCIONAL DE LA COMUNIDAD VALENCIANA S.A. en fecha 23 de diciembre de 2005.
116.566, 33 € correspondientes a la adjudicación por parte del INSTITUTO BALEAR DE TURISMO (IBATUR) a la mercantil NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA SL de las prestaciones consistentes en la elaboración del material promocional del equipo ciclista Illes Balears-Banesto y la creación de la página Web de dicho equipo ciclista.
54.520 € correspondientes a la adjudicación por la FUNDACIÓN ILLESPORT a la mercantil TNS INTELIGENCE-SOFRES del servicio consistente el seguimiento de la repercusión en los medios de comunicación del equipo ciclista Illes Balears-Banesto.
174.000 € correspondientes al abono por la FUNDACIÓN ILLESPORT a la mercantil NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA SL de tres facturas por la "oficina del proyecto" del equipo ciclista Illes Balears-Banesto.
2.147.362,11 € al tener que incrementar las cantidades anteriores en un mínimo de 1/3.

Procede acordar simultáneamente el embargo de los bienes de estos imputados hasta alcanzar dicha cantidad.
Por otra parte, al disponer el artículo 120 del Código Penal que "el que por título lucrativo hubiese participado de los efectos de un delito o falta, está obligado a la restitución de la cosa o al resarcimiento del daño", y haberse acreditado indiciariamente con las pruebas que obran en la causa que la ASOCIACIÓN INSTITUTO NÓOS y las entidades mercantiles NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA SL, con CIF B- 62704887; INTUIT STRATEGY INNOVATION LAB SL, con CIF B-62735790; SHIRIAIMISU SL, con CIF B-62092589; VIRTUAL STRATEGIES SL, con CIF B- 61569810; AIZOON SL, con CIF B-63097695; DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDER MANAG. SL, con CIF B-84651637; DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDER MANAGMENT LTD; BLOSSOM HILLS; FUNDACIÓN DEPORTE, CULTURA E INTEGRACIÓN SOCIAL y FUNDACIÓN ARETÉ, son las directamente beneficiadas por el fraude al haberse desviado las cantidades recibidas por el INSTITUTO NÓOS hacía dichas entidades a través de facturas simuladas, es procedente decretar la responsabilidad civil directa de dichas entidades al amparo del artículo citado, por lo que se interesa:
Se incoe pieza separada de responsabilidades pecuniarias (artículo 590 de la Lecrim) y se requiera a las entidades mercantiles citadas para que, a través de sus correspondientes representantes, presten fianza en la cantidad de 8.189.448,44 €, en su calidad de responsables civiles directos.
Procede acordar simultáneamente el embargo de los bienes de estas entidades mercantiles hasta alcanzar dicha cantidad.
Segundo.- Como queda reflejado en el apartado anterior la cuantía de la fianza corresponde a las cantidades íntegras de fondos públicos percibidas por el INSTITUTO NÓOS en base a los Convenios de Colaboración referidos a los eventos ILLES BALEARS FORUM y VALENCIA SUMMIT citados.
La justificación de esta petición se basa en las siguientes circunstancias:
1ª.-La única finalidad perseguida con la creación y posterior asunción o toma del control del INSTITUTO NÓOS por parte de D. IÑAKI URDANGARÍN y D. DIEGO TORRES era contar con la cobertura de una asociación que formalmente no perseguía ánimo de lucro (una especie de ONG dedicada a proyectos sociales) a los siguientes efectos:

a.- El acceso a fondos públicos a través de Convenios de Colaboración con entidades públicas, ya que presentándose como compañía mercantil privada les estarían vedadas dichas opciones.
b.- Aparentar la no persecución de fines lucrativos.
c.- Rodearse del prestigio social derivado de las actuaciones altruistas a las que presuntamente se dedicaba la asociación.
d.- Evitar suspicacias por parte de terceros al financiarse básicamente con fondos procedentes de organismos públicos.

2ª.- Por parte de los responsables de las Administraciones Públicas, de común acuerdo con los representantes del INSTITUTO NÓOS, se tomaron decisiones administrativas arbitrarias e injustas, en tanto que adoptadas al margen de cualquier expediente administrativo, puesto que la apertura del preceptivo expediente y procedimiento administrativo hubiera impedido u obstaculizado la consecución de la ilícita finalidad de beneficiar a personas concretas.
Los Convenios de Colaboración son fruto de una actividad delictiva premeditada por lo que el resarcimiento de los perjuicios ocasionados a las arcas públicas debe alcanzar la totalidad de los fondos públicos percibidos por el INSTITUTO NÓOS.
Tercero.- Los Convenios de Colaboración son fruto de decisiones administrativas arbitrarias cuya única finalidad es la de beneficiar económicamente a unas personas concretas, obviando deliberadamente la utilidad e interés público que debe presidir cualquier actuación administrativa. Inexistencia de expediente administrativo.
La sentencia de 5 de abril de 2012 dictada en el "Caso Camisetas", deja claro que la arbitrariedad de una resolución administrativa puede producirse por una absoluta falta de competencia de quien la toma; por inobservancia de las más elementales normas del procedimiento y por el propio contenido sustancial de la resolución. No era necesario que acumulativamente se produzcan estas tres situaciones, pues basta con la existencia de cualquiera de ellas
Ahora bien, la mera ilegalidad no es suficiente para la tipificación de la conducta; en aplicación del Principio de Intervención Mínima, el Derecho Penal está reservado para los casos más graves.
Según reiterada jurisprudencia, la nota distintiva entre las simples ilegalidades administrativas, y aquéllas otras que también suponen una conducta delictiva se concreta en la exigencia de que se trate de una resolución injusta y arbitraria, términos que deben entenderse aquí como de sentido equivalente.
El ejercicio arbitrario del poder, proscrito por el artículo 9.3 de la Constitución, es un elemento decisivo de la actuación prevaricadora.
Es importante hacer hincapié en la importancia de la contratación pública, que representa un volumen muy importante del presupuesto de cualquier organismo público y la necesidad de adecuarse a las exigencias legales, para reducir al máximo las parcelas de comportamientos corruptos, que han de ser atajados no sólo en el ámbito administrativo sancionador sino también, en los casos más graves como los que aquí son objeto de enjuiciamiento, en el ámbito penal.
Así, el artículo 22 del RDL 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Público, es tajante al establecer que "los entes, organismos y entidades del sector público no podrán celebrar otros contratos que aquéllos que sean necesarios para el cumplimiento y realización de sus fines institucionales. A tal efecto, la naturaleza y extensión de las necesidades que pretenden cubrirse mediante el contrato proyectado, así como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas, deben ser determinadas con precisión, dejando constancia de ello en la documentación preparatoria, antes de iniciar el procedimiento encaminado a su adjudicación". Y dicha exigencia es válida para cualquier contrato que se satisface con dinero público, y venía asimismo establecida en los artículos 13 y 202 del entonces vigente RDL 2/2000, de 16 de junio por el que se aprobaba el Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas.
En el RDL 2/2000, de 16 de junio, vigente en el momento de los hechos, los requisitos necesarios para la contratación administrativa venían contemplados en el artículo 11:

"1. Los contratos de las Administraciones públicas se ajustarán a los principios de publicidad y concurrencia, salvo las excepciones establecidas por la presente Ley y, en todo caso, a los de igualdad y no discriminación.
2. Son requisitos para la celebración de los contratos de las Administraciones públicas, salvo que expresamente se disponga otra cosa en la presente Ley, los siguientes:
a) La competencia del órgano de contratación.
b) La capacidad del contratista adjudicatario.
c) La determinación del objeto del contrato.
d) La fijación del precio.
e) La existencia de crédito adecuado y suficiente, si del contrato se derivan obligaciones de contenido económico para la Administración.
f) La tramitación de expediente, al que se incorporarán los pliegos en los que la Administración establezca las cláusulas que han de regir el contrato a celebrar y el importe del presupuesto del gasto.
g) La fiscalización previa de los actos administrativos de contenido económico, relativos a los contratos, en los términos previstos en la Ley General Presupuestaria o en las correspondientes normas presupuestarias de las distintas Administraciones Públicas sujetas a esta Ley.
h) La aprobación del gasto por el órgano competente para ello.
i) La formalización del contrato".

El procedimiento administrativo es el instrumento que garantiza el cumplimiento de los principios que rigen la actuación administrativa: publicidad, concurrencia, transparencia, igualdad y no discriminación.
El seguimiento estricto del procedimiento administrativo garantiza la justicia y equidad de las decisiones administrativas. Garantiza que la decisión política responda a una finalidad e interés público. Garantiza que el precio del servicio que se contrata se ajuste al precio de mercado. Garantiza y posibilita la concurrencia y la igualdad.
La libertad de pactos para que desde la Administración se contrate y se gaste dinero público no es absoluta. El artículo 4 del Real Decreto Legislativo 2/2000, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, establece que: "La Administración podrá concertar los contratos, pactos y condiciones que tenga por conveniente siempre que no sean contrarios al interés público, al Ordenamiento Jurídico o a los principios de buena administración
Pasando al caso concreto que nos ocupa:
Los responsables políticos de las Administraciones correspondientes pactaron de forma verbal con los representantes del INSTITUTO NÓOS la celebración de los congresos denominados VALENCIA SUMMIT e ILLES BALEARS FORUM, al margen de cualquier expediente administrativo y, de hecho el INSTITUTO NÓOS empezó a organizar y desarrollar dichos proyectos con anterioridad a la formalización de los respectivos Convenios de Colaboración.
La omisión deliberada del expediente administrativo supone un atentado frontal a los principios básicos antes citados.
La inexistencia de expediente administrativo tuvo como consecuencia directa la vulneración reiterada y flagrante de otras exigencias legales que debían imperativamente respetarse y que se obviaron para conseguir los ilícitos objetivos predeterminados.
La conclusión, tras lo expuesto, es que estamos en presencia de una "conciencia irrefutable de las desviaciones de poder", requisito básico para calificar las distintas conductas como delictivas.
El artículo 70.2 de la Ley 29/1998, reguladora de la Jurisdicción Contencioso Administrativa, define la desviación de poder como "el ejercicio de potestades administrativas para fines distintos de los fijados por el ordenamiento jurídico".
La omisión de expediente administrativo, requisito básico e imprescindible, lleva aparejada la conculcación de normas esenciales:

1º.- Los acuerdos entre las partes son fruto de un pacto verbal, totalmente prohibido legalmente.
2º.- Falta de justificación de la utilidad, necesidad o interés público.
3º.- Falta de análisis del precio de mercado del servicio.
4º.- Falta de transparencia y publicidad.
5º.- Falta de concurrencia.
6º.- Omisión del control y fiscalización del gasto.

En definitiva, los Convenios de Colaboración son fruto de decisiones arbitrarias adoptadas mediante un ejercicio abusivo de poder, cuya finalidad era únicamente beneficiar a una determinada entidad, al margen de cualquier consideración de utilidad o necesidad pública.
El INSTITUTO NÓOS aunque haya soportado unos costes económicos para desarrollar los Convenios de Colaboración no puede imputar los mismos a las arcas públicas, si los Convenios son consecuencia de una actividad delictiva.
Como ha recogido la doctrina del Tribunal de Cuentas, entre otras, en la Sentencia de la Sala de Justicia del Tribunal de Cuentas 8/2010, no es suficiente el contrato para entender justificado el gasto, sino que los contratos deben de tener una causa, lícita por supuesto, y ésta debe de acreditarse.
En el caso que nos ocupa el hecho de la firma de los Convenios de Colaboración y las facturas no son suficientes para hacer desaparecer la ilicitud del gasto y la obligación consiguiente de reintegrarlo en su totalidad.
Nos hallamos en definitiva ante un supuesto de una actividad pública voluntarista por parte de los coimputados, que se desentienden de las reglas que rigen la contratación pública con tal de conseguir su objetivo, que no es otro que el de desviar fondos públicos en beneficio propio o ajeno.
Cuarto.- Utilización fraudulenta y deliberadamente de la figura del Convenio para eludir la aplicación de la Ley de contratos del sector público.
Aun admitiendo hipotéticamente que los Convenios de Colaboración respondiesen a una finalidad pública no podía legalmente utilizarse dicha figura.
1.- Ámbito de aplicación de la Ley de Contratos de la Administración Pública.
El RDL 2/2000, de 16 de junio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas es de aplicación a todos los contratos que celebren las Administraciones Públicas (artículo 1.1), entendiéndose por Administraciones Públicas además de la Administración General del Estado, las Administraciones de las Comunidades Autónomas y la Administración Local (artículo 1.2), los organismos autónomos y las restantes entidades de derecho público con personalidad jurídica propia, vinculadas o dependientes de cualquiera de las Administraciones Públicas siempre que hayan sido creadas para satisfacer necesidades de interés general que no tengan carácter industrial o mercantil y cuya actividad esté mayoritariamente financiada por las Administraciones públicas u otras entidades de derecho público, o bien, cuya gestión se halle sometida a un control por parte de estas últimas, o cuyos órganos de administración, de dirección o de vigilancia estén compuestos por miembros más de la mitad de los cuales sean nombrados por las Administraciones públicas y otras entidades de derecho público (artículo 1.3).
El RDL 5 /2005, de 11 de marzo, de reformas urgentes para el impulso a la productividad y para la mejora de la contratación pública, en su artículo 34 modifica el Texto refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 16 de junio, quedando el apartado 1 del artículo 2 redactado del siguiente modo:

«Artículo 2. Adjudicación de determinados contratos.
1. Las entidades de derecho público no comprendidas en el ámbito definido en el artículo anterior, las sociedades mercantiles a que se refieren los párrafos c) y d) del apartado 1 del artículo 166 de la Ley 33/2003, de 3 de noviembre, del Patrimonio de las Administraciones Públicas, y otras sociedades mercantiles equivalentes de las demás Administraciones públicas creadas para satisfacer específicamente necesidades de interés general que no tengan carácter industrial o mercantil y las fundaciones del sector público, siempre que, además, concurra alguno de los requisitos contenidos en el párrafo b) el apartado 3 del artículo anterior, quedarán sujetas a las prescripciones de esta ley relativas a la capacidad de las empresas, publicidad, procedimientos de licitación y formas de adjudicación, para los contratos de obras, de suministro, de consultoría y asistencia y de servicios de cuantía igual o superior, con exclusión del Impuesto sobre el Valor Añadido, a 5.923.000 euros, si se trata de contratos de obras, o a 236.000 euros, si se trata de cualquier otro contrato de los mencionados.»

Y modifica así mismo la disposición adicional sexta que queda redactada del siguiente modo:

«Disposición adicional sexta. Principios de contratación en el sector público.
Las sociedades mercantiles y las fundaciones del sector público a que se refiere el apartado 1 del artículo 2, para los contratos no comprendidos en él, así como las restantes sociedades mercantiles en cuyo capital sea mayoritaria la participación directa o indirecta de las Administraciones públicas o de sus organismos autónomos o entidades de derecho público, se ajustarán en su actividad contractual a los principios de publicidad y concurrencia, salvo que la naturaleza de la operación a realizar sea incompatible con estos principios.»

Es indudable pues la aplicación de la Ley de Contratos de la Administración Pública a la FUNDACIÓN ILLESPORT, a IBATUR, a CACSA y a la FTVCB.
El artículo 3.1.d) del RDL 2/2000, de 16 de junio, establece que quedan fuera del ámbito de aplicación de la presente Ley:

"d) Los convenios de colaboración que, con arreglo a las normas específicas que los regulan, celebre la Administración con personas físicas o jurídicas sujetas al derecho privado, siempre que su objeto no esté comprendido en los contratos regulados en esta Ley o en normas administrativas especiales".

Quedan al margen de las prescripciones de la Ley de Contratos de la Administración Pública los Convenios de Colaboración con compañías mercantiles o asociaciones privadas siempre que su objeto no esté comprendido en los contratos regulados en la propia Ley.
2.- El instrumento, sea contrato o convenio, depende del objeto del acuerdo.
La utilización del instrumento del Convenio de Colaboración por parte de la Administración no es opcional.
El objeto de los Convenios de Colaboración salvo el Convenio relativo a los Juegos Europeos, tal y como viene reflejado en los mismos, es:

- Diseñar y poner en marcha un congreso internacional consistente en un encuentro mundial de dirigentes políticos, representantes deportivos, empresarios e intelectuales, reunidos para reflexionar sobre los grandes eventos deportivos y cómo el deporte puede ser aprovechado por parte de los territorios para fomentar la industria del turismo en el caso del ILLES BALEARS FORUM, y para reflexionar sobre la interacción entre los grandes eventos deportivos y el desarrollo de las ciudades en el caso del VALENCIA SUMMIT.
- El INSTITUTO NÓOS y las entidades públicas que suscriben los convenios trabajarán conjuntamente en el diseño del evento y establecerán el programa de actos y actividades complementarias.
- Las entidades públicas cubrirán los costes de organización, gestión y logística, acordándose una aportación económica al INSTITUTO NÓOS de 1.200.000 € para el ILLES BALEARS FORUM, y 1.044.000 € para el VALENCIA SUMMIT, más los gastos de viajes, hospedaje, traslados, alquiler de sedes, azafatas, etc. que también serán asumidos por las entidades públicas.

Resumiendo, se acuerda que el INSTITUTO NÓOS participará en la organización de un congreso y una serie de actividades colaterales, y a cambio recibirá una contraprestación económica, esto es, el objeto del acuerdo es un contrato.
El contrato es una convención jurídica manifestada en forma legal, por virtud de la cual una parte se obliga a favor de otra o varias, recíprocamente, al cumplimiento de una prestación produciéndose entonces un intercambio de prestaciones obligacionales.
Resulta absolutamente irrelevante que las partes implicadas en el acuerdo de voluntades "vistieran" dicho acuerdo como un Convenio de Colaboración, y ello porque, de la mera lectura de sus cláusulas se desprende que su objeto es la contratación de un simple arrendamiento de servicios.
Y el contrato de prestación de servicios está comprendido dentro de los contratos regulados en la LCAP, artículos 196 y siguientes.
Al respecto reseñar los dos siguientes informes de la Junta Consultiva de Contratación:
1º.- Acuerdo de la Comisión Permanente de la Junta Consultiva de Contratación Administrativa de 29 de enero de 2009. Informe 8/08, de 29 de enero de 2009.

"El artículo 2 de la LCSP dispone que:
1.- Son contratos del sector público y, en consecuencia, están sometidos a la presente Ley en la forma y términos previstos en la misma, los contratos onerosos, cualquiera que sea su naturaleza jurídica, que celebren los entes, organismos y entidades enumerados en el artículo 3.
El artículo 4 de la LCSP indica cuáles son los negocios y contratos excluidos de su ámbito de aplicación y dispone que:
1. Están excluidos del ámbito de la presente Ley los siguientes negocios y relaciones jurídicas: (…)
d) Los convenios que, con arreglo a las normas específicas que los regulan, celebre la Administración con personas físicas o jurídicas sujetas al derecho privado, siempre que su objeto no esté comprendido en el de los contratos regulados en esta Ley o en normas administrativas especiales.
Este artículo mantiene una redacción similar a la que contenía el artículo 3 del Real Decreto Legislativo 2/2000, de 16 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas (en lo sucesivo, TRLCAP), que disponía que quedaban fuera del ámbito de aplicación de la Ley:
d) Los convenios de colaboración que, con arreglo a las normas específicas que los regulan, celebre la Administración con personas físicas o jurídicas sujetas al derecho privado, siempre que su objeto no esté comprendido en los contratos regulados en esta Ley o en normas administrativas especiales. Quedarán asimismo excluidos de la presente Ley los convenios que sean consecuencia del artículo 296 del Tratado Constitutivo de la Comunidad Europea.
El artículo 10 de la LCSP define el contrato de servicios en los términos siguientes:
Son contratos de servicios aquéllos cuyo objeto son prestaciones de hacer consistentes en el desarrollo de una actividad o dirigidas a la obtención de un resultado distinto de una obra o un suministro. A efectos de aplicación de esta Ley, los contratos de servicios se dividen en las categorías enumeradas en el Anexo II.
1. Para determinar si el convenio de que se trata es un contrato o un convenio excluido del ámbito de aplicación de la Ley, el órgano de contratación deberá analizar su objeto y contenido, dado que estos elementos son fundamentales a la hora de concretar si es posible celebrar un convenio de colaboración o si nos encontramos ante un contrato sometido a la LCSP.
Cabe tener en cuenta que la celebración de un convenio en los casos en que atendiendo a su naturaleza estamos ante un contrato público tiene como consecuencia la vulneración de los principios básicos de la contratación pública, como son los principios de libre concurrencia, de publicidad, de igualdad de trato y de no discriminación"

2º.- Informe 4/06, de 26 de octubre de 2006

"Y, con la Junta Consultiva de Contratación Administrativa del Ministerio de Hacienda (informe 57/03, de 30 de marzo de 2004), coincidimos en el sentido de que este precepto (artículo 3 apartado d) ley contratos administración pública 2000) contiene un requisito del mayor interés en cuanto admite los convenios de colaboración excluidos de la Ley con personas físicas o jurídicas sujetas al derecho privado, siempre que no se dé la circunstancia subrayada y que la razón de esta limitación a la exclusión de la aplicación de la LCAP está en que el legislador no ha querido que, por la vía del convenio de colaboración, puedan escaparse de la aplicación de la LCAP, relaciones que pueden perfectamente articularse por la vía del contrato administrativo.
Consecuentemente no ha de ser la denominación que las partes intervinientes otorguen al negocio jurídico objeto de la controversia la que determine el régimen jurídico que tiene que regularlo si no la real naturaleza del mismo es la que tiene que imponer o permitir los principios señalados.
Será pues el objeto de la relación jurídica del convenio de colaboración el que establecerá si queda sometido o no al ámbito de aplicación de la LCAP. En este sentido el artículo 5.2 a) de la LCAP establece cuales son los contratos administrativos típicos siendo éstos aquellos cuyo objeto directo, conjunta o separadamente, sea la ejecución de obras, la gestión de servicios públicos y la realización de suministros, los de concesión de obras públicas, los de consultoría y asistencia o de servicios. Posteriormente, el mismo artículo 5º en el mismo apartado pero en la letra b) define los contratos administrativos especiales y en su apartado 3º define los contratos privados de la Administración".

Quinto.- Los Convenios de Colaboración. Régimen jurídico aplicable. Concepto.
Los Convenios de Colaboración vienen regulados en la Ley 30/1992, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común (artículos 3.2, 5 y 6), y en el ámbito de la Comunidad Autónoma de les Illes Balears en la Ley 3/2003 de 26 de marzo, de Régimen Jurídico de la Administración de la Comunidad Autónoma, que contempla en su artículo 11 la posibilidad de establecer relaciones con personas sujetas a derecho privado.
Por lo que se refiere a convenios como instrumentos de ejecución del presupuesto de gasto, es decir, aquellos convenios de los que se deriven obligaciones económicas para la Administración, el marco jurídico convencional lo constituyen, además de las citadas leyes, las normas presupuestarias de aplicación -básicamente en el ámbito estatal, Ley General Presupuestaria y en el ámbito territorial de la Comunidad Autónoma Illes Balears, el Texto Refundido de la Ley de Finanzas y las correspondientes Leyes de Presupuestos.
Completan este cuerpo legal la Ley 2/2000, de 16 de junio, de Contratos de las Administraciones Públicas.
Las citadas normas tienen por objeto limitar con precisión la posibilidad de formalizar convenios con personas sujetas a derecho público y a derecho privado, sin que se esté vulnerando la ley, es decir, contemplan la posibilidad de formalizar convenios al margen del ámbito de aplicación de la ley de contratos (no de sus principios) y recogen aquellos supuestos en los que el convenio puede ser una fuente de obligaciones y derechos
Conviene recordar lo dispuesto en el artículo 3.1.d) del RDL 2/2000, de 16 de junio, establece que quedan fuera del ámbito de aplicación de la presente Ley:

"d) Los convenios de colaboración que, con arreglo a las normas específicas que los regulan, celebre la Administración con personas físicas o jurídicas sujetas al derecho privado, siempre que su objeto no esté comprendido en los contratos regulados en esta Ley o en normas administrativas especiales".

Precepto que reproduce la actual Ley de Contratos del Sector Público en su artículo 4.1, letras c y d.
Conforme a este artículo, la posibilidad de acudir a la figura de convenio en los casos de relaciones de carácter y contenido contractual en que existan intereses patrimoniales, con independencia de la personificación pública o privada del sujeto, queda eliminada.
Por tanto, el Convenio de Colaboración con sujetos privados queda limitado legalmente a los supuestos en que concurran las siguientes circunstancias:

- Consisten en el establecimiento de una colaboración institucional para llevar a cabo una actuación en respuesta de objetivos compartidos.
- Ninguna de las partes tendrá interés patrimonial. Los intereses de las partes son públicos.
- No se manifiesta en una contraposición de intereses (ej. prestación de un servicio a cambio de una contraprestación económica).

Y ninguna de las anteriores circunstancias concurren en los Convenios de Colaboración objeto de análisis.
Sexto.- Se ha puesto de manifiesto durante la instrucción de la causa por parte de las defensas que la idea de los Congresos sobre Turismo y Deporte (ILLES BALEARS FORUM) y la idea de los congresos sobre Ciudades y Eventos Deportivos (VALENCIA SUMMIT) en cuanto "idea" procedente y propiedad del INSTITUTO NÓOS determinaba que sólo dicha Asociación podía ejecutar dicho proyecto, por lo que no se podía acudir a los procedimientos de contratación ordinarios.
Se olvidan de la existencia del procedimiento negociado sin publicidad regulado en el artículo 210 apartado b) del RDL 2/2000, que establece "

"Podrá utilizarse el procedimiento negociado sin publicidad previa en los siguientes supuestos que habrán de ser justificados debidamente en el expediente:
b) Cuando por razones técnicas o artísticas o relacionadas con la protección de derechos exclusivos tan sólo pueda encomendarse el objeto del contrato a un único empresario".

Y por otra parte hay que tener en cuenta que el INSTITUTO NÓOS no tenía derecho exclusivo alguno respecto al ILLES BALEARS FORUM y VALENCIA SUMMIT.
Séptimo.- Se solicitan igualmente las cantidades íntegras percibidas por el INSTITUTO NÓOS procedentes de IBATUR y la FUNDACIÓN ILLESPORT en el marco de la denominada "oficina del proyecto" derivada del patrocinio del equipo ciclista Illes Balears-Banesto.
Efectivamente, los contratos de suministros de prestaciones de servicios que realiza la Administración Pública con terceras personas, físicas o jurídicas, deben sujetarse a las prescripciones de la Ley de Contratos de las Administraciones Publicas vigente en esa fecha (que era la de la redacción dada por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 16 de Junio por el que se aprobó el texto refundido de dicha Ley).
Por imperativo legal la realización de los contratos de prestación de servicios, si su importe era superior a 12.000 €, como era el caso, exige la apertura del correspondiente expediente de contratación, y la realización de todos los trámites administrativos pertinentes que se pueden sintetizar brevemente:

- Un decreto o resolución administrativa de inicio de expediente o procedimiento administrativo.
- Un Informe memoria justificativo de la necesidad y utilidad pública de dicho servicio.
- Un informe justificando que el precio del servicio es ajustado al precio de mercado.
- Un informe jurídico sobre la forma adecuada de contratación.
- Expediente de licitación, mediante el correspondiente concurso o bien negociado sin publicidad, dependiendo de la cuantía de la prestación o servicio: concurso si la cuantía es superior a 30.000 €, negociado sin publicidad si la cuantía está entre 12.000 y 30.000 €.
- Pliego de cláusulas administrativas y pliego de prescripciones técnicas, en el caso de concurso y negociado sin publicidad.
- Publicación del concurso en el BOCAIB en caso de concurso o invitación a un mínimo de tres personas o entidades en caso de procedimiento negociado sin publicidad.
- Mesa de contratación.
- Adjudicación.
- Realización del servicio.
- Pago del servicio tras acreditarse la efectiva realización del mismo

Como no querían someter la contratación de la "oficina del proyecto" a un concurso público, ya que se había decidido que se beneficiase a la mercantil NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA SL con la contratación de dicho servicio, se decidió por los representantes políticos del Govern Balear, para eludir la Ley de contratos de la Administración Pública, y crear la apariencia de legalidad, que se realizase fraccionando el importe y los servicios en tres "supuestos contratos públicos" utilizando dos organismos públicos la FUNDACIÓN ILLESPORT y el IBATUR (INSTITUTO BALEAR DEL TURISMO).
A.- La adjudicación por parte del INSTITUTO BALEAR DE TURISMO (IBATUR) a la mercantil NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA SL de las prestaciones consistentes en la elaboración del material promocional del equipo ciclista Illes Balears-Banesto y la creación de la página Web de dicho equipo ciclista se realizó al margen de un expediente de contratación, y una vez adjudicado y abonado el importe, se fabricó un expediente administrativo donde se simuló que la mercantil adjudicataria ostentaba un derecho exclusivo sobre el material promocional del equipo ciclista.
B.- La adjudicación por la FUNDACIÓN ILLESPORT a la mercantil TNS INTELIGENCE-SOFRES del servicio consistente el seguimiento de la repercusión en los medios de comunicación del equipo ciclista Illes Balears-Banesto se realizó al margen de un expediente de contratación, y una vez adjudicado y abonado el importe, se fabricó un expediente administrativo donde se simuló la realización de un procedimiento negociado sin publicidad, aportando la mercantil NÓOS CONSULTORIA ESTRATÉGICA SL dos presupuestos ficticios supuestamente emitidos por las mercantiles AIZOON SL y VIRTUAL STRATEGIES SL para cubrir las apariencias de legalidad.
C.- El abono por la FUNDACIÓN ILLESPORT a la mercantil NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA S.L. de tres facturas por la "oficina del proyecto" del equipo ciclista Illes Balears-Banesto se realizó al margen de expediente administrativo.
Octavo.- De forma subsidiaria para el caso que no se considere procedente atender la petición principal, se interesa la imposición de la fianza en la cuantía de 5.905.079,29 €, que corresponde a los fondos públicos objeto de apropiación por parte de los representantes del INSTITUTO NÓOS, y cuyo desglose es el siguiente:

795.667,19 € a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la FUNDACIÓN ILLESPORT de fecha 17 de julio de 2005.
646.526,79 € que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la FUNDACIÓN ILLESPORT de fecha 17 de septiembre de 2006.
837.597,07 € correspondientes a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la empresa pública CIUDAD DE LAS ARTES Y LAS CIENCIAS S.A. y la FUNDACIÓN TURISMO VALENCIA CONVENTION BUEREAU de fecha 8 de septiembre de 2004.
1.178.437,29 € correspondientes a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la empresa pública CIUDAD DE LAS ARTES Y LAS CIENCIAS S.A. y la FUNDACIÓN TURISMO VALENCIA CONVENTION BUEREAU de fecha 3 de octubre de 2005.
590.581,13 € correspondientes a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la empresa pública CIUDAD DE LAS ARTES Y LAS CIENCIAS S.A. y la FUNDACIÓN TURISMO VALENCIA CONVENTION BUEREAU de fecha 8 de mayo de 2006.
380.000 € correspondientes a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS, la GENERALITAT VALENCIANA y la SOCIEDAD GESTORA PARA LA IMAGEN ESTRATÉGICA Y PROMOCIONAL DE LA COMUNIDAD VALENCIANA S.A. en fecha 23 de diciembre de 2005.
1.476.269,82 € al tener que incrementar las cantidades anteriores en un mínimo de 1/3.

En el presente apartado se analizará en detalle cada uno de los Convenios de Colaboración referidos, especificando concretamente cada una de las partidas presuntamente objeto de apropiación y las razones por las que cada monto concreto debe ser incluido en el importe global objeto de la petición de responsabilidad civil.
A.- Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la FUNDACIÓN ILLESPORT de fecha 17 de julio de 2005.
A.1.- Fondos públicos recibidos por el INSTITUTO NÓOS en base a este Convenio.
Por este primer Convenio de Colaboración el INSTITUTO NÓOS presentó y cobró de los organismos públicos que suscriben el Convenio la cantidad global de 1.200.000 € en base a las siguientes facturas:

Factura de fecha 16 de agosto de 2005 por importe de 300.000 € y concepto "primera factura de honorarios correspondientes al 25% del total acordado".
Factura de fecha 15 de septiembre de 2005 por importe de 300.000 € y concepto "segunda factura de honorarios correspondientes al 25% del total acordado".
Factura de fecha 15 de octubre de 2005 por importe de 300.000 € y concepto "tercera factura de honorarios correspondientes al 25% del total acordado".
Factura de fecha 12 de diciembre de 2005 por importe de 300.000 € y concepto "cuarta factura de honorarios correspondientes al último 25% del total acordado".

A.2.- Importe global de las facturas presentadas por el INSTITUTO NÓOS en relación a dicho Convenio por el que recibió 1.200.000 € de las arcas públicas.
El INSTITUTO NÓOS ha presentado facturas por un importe global de 879.136,02 €.
Queda una cantidad de 320.863,98 € sin justificar documentalmente.
A.3.- Análisis de las facturas presentadas por el INSTITUTO NÓOS para justificar el destino de los fondos públicos recibidos.
A efectos de determinar si se imputa a costes del Convenio el importe total de determinadas facturas se tienen en cuenta dos circunstancias:
a.- La facturación global del INSTITUTO NÓOS durante el ejercicio correspondiente.
Durante el año 2005 el INSTITUTO NÓOS tiene según el libro registro de facturas recibidas gastos globales por importe de 3.334.974,59 €
Los ingresos percibidos por dicha entidad durante el mismo ejercicio, según el libro registro de facturas emitidas, ascienden a 3.431.458,27 €, de los cuales 1.200.000 € corresponden al Convenio de Colaboración que se analiza, lo que supone un 34,97 % de la facturación global del INSTITUTO NÓOS.
b.- El INSTITUTO NÓOS compartía sede (oficinas) con cinco compañías mercantiles: NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA SL; INTUIT STRATEGY INNOVATION LAB SL; SHIRIAIMISU SL; VIRTUAL STRATEGIES SL y AIZOON SL.
Al no constar datos en el expediente administrativo respecto al destino de los fondos públicos entregados al INSTITUTO NÓOS, se procedió a requerir judicialmente a dicha institución, para que aportase la documentación (facturas) justificativas del destino de los fondos públicos.
El análisis de las facturas presentadas por el INSTITUTO NÓOS se ofrece a continuación mediante tablas donde se especifica el proveedor, fecha de las facturas, importe de las mismas y concepto, y seguidamente se explican los motivos por los que dichas facturas no son imputables a costes reales generados por el Convenio de Colaboración y, por tanto, su importe debe entenderse objeto de apropiación, o bien su importe debe disminuirse en función de la proporción del servicio objeto de las facturas imputable a costes del Convenio de Colaboración.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

MARCEL PLANELLAS 23.3.05 18.180 Asesoramiento empresarial

3.5.05 18.180 Asesoramiento empresarial

Total: 36.360 €

Como se observa las fechas de la facturas son anteriores a la fecha en que se suscribe el Convenio de Colaboración (17 de julio de 2005), y si a este dato añadimos que el propio MARCEL PLANELLAS en declaración prestada en sede policial, ratificada judicialmente, manifestó que dichas facturas correspondían a trabajos de consultoría realizados para empresas privadas que habían contratado al INSTITUTO NÓOS, la conclusión es obvia: el concepto de la factura no tiene relación alguna con el objeto del Convenio de Colaboración, por lo que no es imputable al mismo.
No obstante a los costes del ILLES BALEARS FORUM 2005 hay que sumar una factura presentada por MARCEL PLANELLAS al Juzgado de fecha 3 de agosto de 2006 e importe de 27.840 € cuyo concepto es "actividades de consultoría de Marcel Planellas en el diseño, ase soramiento y participación en el IB FORUM2005"

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

ADLEISURE 29.4.05 3.480 Colaboración en el diseño y realización
de SUMMIT turismo deportivo de las Islas Baleares

30.5.05 3.480 Colaboración en el diseño y realización
de SUMMIT turismo deportivo de las Islas Baleares

30.6.05 3.480 Colaboración en el diseño y realización
de SUMMIT turismo deportivo de las Islas Baleares

Total: 10.440 €

Las tres facturas son de fecha anterior a la firma del Convenio por lo que el servicio objeto del mismo no es imputable a los costes del evento.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

JOSÉ ERNESTO
AMORÓS 28.11.05 5.896,54 Colaboración con NÓOS en relación a los eventos
VALENCIA SUMMIT 2005 e ILLES BALEARS FORUM 2005

Total: 2.948,27

El objeto de la factura se refiere a servicios prestados para los eventos de Valencia y Palma de Mallorca por lo que el importe global debe distribuirse entre los costes de ambos congresos o cumbres. Se imputa al convenio de colaboración objeto de análisis el importe correspondiente a la mitad de la factura, o sea, 2.948,27 €.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

JUAN LUIS PARAMIO SALCIES 4.11.04 1.010 Funciones de relatoría

15.12.04 808 Funciones de relatoría

TAMYKO YSA 8.11.05 1000 Funciones de relatoría

LOURDES URRIOLAGOITIA DORIA MEDINA 9.11.05 1.010 Funciones de relatoría

JUAN BORRELL PAMS 9.11.05 1.010 Funciones de relatoría

HERNAN ARIEL VILLAGRA ASTUDILLO 15.12.04 808 Relator

Total: 5.646 €

Dada la fechas de las dos primeras facturas y de la última, casi nueve meses antes de la firma del Convenio de Colaboración, y el concepto de las mismas, funciones de relatoría, resulta lógicamente imposible que dicha factura tenga vinculación o relación con el objeto del Convenio de Colaboración. Dichas facturas se imputan a los costes del VALENCIA SUMMIT 2004.
Las facturas de TAMYKO YSA, LOURDES URRIOLAGOITIA DORIA MEDINA y JUAN BORRELL PAMS corresponden a servicios de relatoría prestados en el marco del VALENCIA SUMMIT 2005, y a los costes del mismo se imputa.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

BUFETE DE ASESORAMIENTO FISCAL
MEDINA TEJEIRO SL (BAF) 30.11.05 8.000 Por la participación en el Congreso de Valencia
y Palma de Mallorca

30.12.05 580 Por servicios prestados

31-8-05 1.392 Por los servicios prestados durante el mes

Total: 4.114,93 €

Respecto de la primera factura de fecha 30 de noviembre de 2005, del propio concepto de la misma se deriva que sólo una parte de su importe es imputable a gastos derivados del Congreso celebrado en Palma, por lo tanto se fracciona el mismo atribuyéndose a costes del evento la cantidad de 4.000 €.
Las dos siguientes facturas no especifican el tipo de servicios prestados, y teniendo en cuenta que la entidad proveedora realiza servicios de asesoramiento fiscal y contable para el INSTITUTO NÓOS y las cinco sociedades vinculadas, se divide el importe entre seis al ser tanto el INSTITUTO NÓOS como las mercantiles reseñadas receptoras y beneficiarias de dichos servicios, y la cantidad resultante se prorratea en función de la facturación global del INSTITUTO, lo que supone un 34,97% de dicha cantidad.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

PROFESOR TONY MEENAGHAN
332,03 Visit to Barcelona, spain, march 19 to 25, 2005

Total: 332,03 €

Si a la fecha de la factura, anterior en más de tres meses a la fecha del Convenio de Colaboración, y al propio concepto de la factura, le añadimos que el Profesor TONNY MEENAGHAN realizó en el año 2005 una ponencia en el Congreso de Valencia denominado VALENCIA SUMMIT como así acredita los libros editados al efecto por el INSTITUTO NÓOS, dicha factura no puede ser imputada a gastos derivados de la Cumbre de Palma.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

ANNE MURRAY 30.6.05 606,08 Traducción es-in patrocinio, 8.913 palabras.

31.7.05 264,79 Traducciones diversas

1.9.05 409,02 Traducciones diversas. Valencia Summit.

5.10.05 1.379,84 Traducciones diversas. Valencia Summit.

30.11.05 760,73 Traducciones diversas. La cantidad de 184,46 €
se refiere a Juegos Europeos. El resto al IB FORUM.

1.11.05 1.606,71 Traducciones diversas, destacando la
"traducción juegos europeos"
encargado por Francisco Larrea por importe de 694,32 €

Total: 3.273,72 €

La declaración judicial de la testigo ANNE MURRAY y la aportación por parte de la misma de los trabajos objeto de las facturas anteriores pone de manifiesto que parte de los servicios se refieren al evento VALENCIA SUMMIT o al Proyecto Juegos Europeos, por lo que no son imputables a costes del Convenio de Colaboración para el desarrollo del ILLES BALEARS FORUM.
El total de las facturas asciende a 5.027,17 €, de los cuales únicamente 1.753,45 € son imputables a costes del IB FORUM.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

DWIGHT PORTER 31.1.05 266,68 Traducción español-inglés varios textos:nieto planteamiento

28.2.05 115,14 Traducción español-inglés: "Reponsabilidad. social"

24.4.05 108,32 Traducción español-inglés: cartas

Total: 490,14 €

Teniendo en cuenta que las facturas son anteriores a la firma del Convenio y su concepto no tiene relación con el evento de Palma, no pueden imputarse a los costes del mismo.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

GENOVEVA GOMEZ GONZALEZ 9.8.05 404 Servicio interpr. enlace (llamadas Italia)
los días 30 de junio y 7 de julio de 2005.
Traducción de tres textos

Total: 404 €

De la declaración testifical de GENOVEVA GÓMEZ se infiere que el concepto de la factura se refiere a servicios de intérprete y traducción de textos en relación al evento AMERICAS CUP, por lo que no es imputable a costes del evento de Palma.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

ALIX DE ROTEN 10.10.05 36,46 Traducción español-francés

15.9.05 41,86 Traducción

5.7.05 31,96 Traducción inglés-francés

11-7-05 11,78 Traducción español-francés

15-4-05 30,01 Traducción inglés-francés

11-5-05 11,07 Traducción inglés-francés

3-5-05 99,47 Traducción español-francés

15-6-05 13,22 Traducción inglés-francés

20-8-05 103,38 Traducción español-francés, tres cartas

21-7-05 81,70 Traducción español-francés, tres textos

Total: 460 €

La declaración judicial en calidad de testigo de ALIX DE ROTEN y la documentación aportada por la misma refleja que el objeto de los servicios que contemplan las facturas anteriores no tiene relación alguna con el evento ILLES BALEARS FORUM.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

KAI LI SHAN WU 22-7-05 282,19 Traducción texto al chino.

Total: 282,19 €

Dada la fecha de la factura y la declaración de Doña KAI LI SHAN WU, el servicio objeto de la misma no es imputable al evento de Palma.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

XAVIER TORRES RODRIGUEZ 26-5-05 323,08 Modelo propuesta event partner-6 de mayo

Total: 323,08 €

La declaración testifical del proveedor y la documentación aportada por el mismo revelan que el objeto del servicio está relacionado con patrocinios de empresas privadas en relación al evento VALENCIA SUMMIT, por tanto no es imputable a los costes del presente Convenio.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

JUDITH CORTES TRADUCCIONS 26-1-05 587,79 Transcripciones y traducciones

Total: 587,79 €

La fecha de la factura es 6 meses anterior a la firma del Convenio de Colaboración, por lo que el importe de la misma no es imputable a los costes del ILLES BALEARS FORUM.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

CARLOS ZURIGUEL PEREZ 29-1-05 82,42 Corrección de estilo - 2,4 € x 34 holandesas

Total: 82,42 €

En declaración policial, ratificada judicialmente, el proveedor señalo que dicha factura obedecía a un servicio de corrección sobre un texto relativo a mecenazgo deportivo y beneficios para ciudades que organizan eventos deportivos, y si a lo anterior añadimos que la fecha de la factura es 6 meses anterior a la firma del Convenio de Colaboración, resulta que el importe de la misma no es imputable a los costes del ILLES BALEARS FORUM.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

AMADOR CALOS GARCIA ROIG 17-2-05 198 Reelaboración de textos.

Total: 198 €

En declaración policial el proveedor señaló que el servicio objeto de dicha factura fue la de transcribir grabaciones de video a texto correspondiente a un evento denominado VALENCIA SUMMIT, por lo que no es imputable el coste de la misma al evento de Palma.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

ALEPH 25-5-05 2.908,12 Compaginación, corrección sobre presupuesto de 13-12-04

Total: 2.908,12 €

La declaración testifical del representante de la empresa proveedora, JOAQUIN NAVARRO SANDALINAS, la fecha de la factura y del presupuesto y la aportación del texto correspondiente al servicio objeto de la anterior factura ponen de manifiesto que la misma versa sobre un libro titulado "el patrocinio visto por sus principales protagonistas" no tiene relación alguna con el evento ILLES BALEARS FORUM.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

ROBERTO MOLINA CARRASCO 5.11.05 454,5 Servicios prestados durante el mes de octubre de 2005

5.11.05 454,5 Servicios prestados durante el mes de noviembre de 2005

Total: 591,13 €

El objeto de las facturas según relata el testigo ROBERTO MOLINA son servicios de informática en la sede del INSTITUTO NÓOS y que acudió en una ocasión a Valencia para establecer una red de equipos en una oficina y conectar los mismos al servidor central en Barcelona.
Si tenemos en cuenta que el INSTITUTO NÓOS y todas las empresas vinculadas tenían la misma sede social y que el servidor central daba cobertura a todas las mercantiles, no se puede imputar la totalidad de dichos costes al evento de Palma, por lo que se prorratean en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, lo que supone un 34,97% de dichas cantidades

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

PEDRO RALDA CURTO 20-12-05 4.905 Comisión de patrocinio de Europcar
para el ILLES BALEARS FORUM 2005

30-12-05 6.641 Comisión de patrocinio en especie
para el ILLES BALEARS FORUM 2005

26-9-05 2.725 Pago a cuenta de comisiones futuras

26-8-05 2.725 Pago a cuenta de comisiones futuras

1-7-05 2.725 Pago a cuenta de comisiones futuras

26-7-05 2.725 Pago a cuenta de comisiones futuras

25-10-05 2.725 Pago a cuenta de comisiones futuras

30-11-05 2.725 Pago a cuenta de comisiones futuras

Total: 27.896 €

El propio concepto de las facturas ninguna relación tiene con el objeto del Convenio de Colaboración que nos ocupa.
En declaración prestada en sede policial, ratificada judicialmente, PEDRO RALDA CURTO manifiesta que dichas facturas obedecen a sus servicios como intermediario para buscar patrocinadores para los eventos organizados por el INSTITUTO NÓOS.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

CONCEPT BPMO 24-10-05 7.825,36 Ref. revista observatorio, con detalle.
Ref. revista barómetro, con detalle.

10-10-05 644,96 500 cds. duplicados

18-4-05 556,80 Ref. Cafés Illy, reportaje fotográfico
Ref. guru tony meenaghan

13-10-05 451,24 Personalización invitación/patrocinad

24-3-05 154,95 Decoración de la firma con Cafés ILLY

20-6-05 108,77 300 tarjetas de visita

21-11-05 3.080,96 Carteles evento IB FORUM, stands, otros

22-11-05 580 Minutas comida cena convención IB FORUM

14-11-05 373,52 Ref. BALEARES SUMMIT. FOLLETOS

22-12-05 184,44 Adhesivos BALEARES SUMMIT

28-11-06 59.849,13 ILLE BALEARS FORUM DEL 2005

Total: 9.742,08 €

De la declaración testifical del representante de CONCEPT BPMO y del propio concepto de las facturas se deriva que las seis primeras facturas ninguna relación tienen con el evento de Baleares.
El resto se imputa a costes del ILLES BALEARS FORUM (la última factura, aunque emitida a finales de 2006 se refiere al IB FORUM 2005)

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

GRUPO GRAFICO 20-8-05 11.275 Sobres , trípticos, de IB FORUM y libro
"el patrocinio visto por sus principales protagonistas"

20-12-05 2.407 Tarjetas visita y felicitación navidad

Total: 11.582,60 €

Respecto de la segunda factura, el objeto de la misma excluye su imputación a costes del evento de Baleares. Respecto de la primera la edición del libro cuyo coste es de 9.175,60 € es imputable al evento VALENCIA SUMMIT 2005, y el resto, o sea, 2.099,40 € es imputable al IB FORUM 2005.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

ARTY PLAN 30-8-05 212,22 Impresión y papelería

22-10-05 462,71 Impresión y papelería

20-7-05 72,91 Impresión y papelería

30-4-05 220,21 Impresión y papelería

30-1-05 80,74 Impresión y papelería

30-3-05 132,70 Impresión y papelería

30-03-05 108,10 Impresión y papelería

Total: 487,67 €

Las cuatro últimas facturas son anteriores a la firma del Convenio, por lo que se excluyen de los costes del mismo.
Las tres primeras, al tratarse de material de papelería, sin especificar, se prorratean sus importes en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, lo que supone un 34,79 % de dicha cantidad.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

PICKIN PACK 31-5-05 386,36 Material oficina

30-4-05 467,63 Material oficina

30-4-05 128,89 Material oficina

31-8-05 273,67 Material oficina

31-8-05 34,82 Material oficina

31-3-05 205,45 Material oficina

28-2-05 230,07 Material oficina

30-4-05 239,60 Material oficina

Total: 1.858,62 €

Al tratarse de material de oficina todas las facturas de fecha anterior a la firma del Convenio de Colaboración se excluyen de los costes del evento.
Respecto a las dos únicas facturas de fecha posterior a la firma del convenio, ambas de 31 de agosto de 2005, su importe se prorratea tomando como criterios la facturación global del INSTITUTO NÓOS durante el año 2005, lo que supone un 34,97 % de dichas cantidades.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

OFISERVICE 30-4-05 177 Material oficina

28-2-05 499,72 Material oficina

31-1-05 281,61 Material oficina

Total: 958'33 €

Al tratarse de material de oficina y ser todas las facturas de fecha anterior a la firma del Convenio de Colaboración se excluyen de los costes del evento.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

VIAJES SIMPATIA 23-11-05 255 Viaje por la isla día 24-11-05 para 4 personas,
viaje a Valldemosa día 23-11-05 para 2 personas.

Total: 255 €

El propio concepto descarta que pueda aplicarse el importe de la factura a los costes de la cumbre.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

DAI INFORMATICA 1-10-05 616,54 21.6.05: Gestión programas útil diversos proyectos.
13.6.05: Generación informes y consultas

Total: 616,54 €

Si bien la fecha de la factura es posterior a la firma del Convenio, los servicios como indica el concepto de la misma se prestaron antes de dicha firma, por lo que su coste no es imputable a la cumbre.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

INSTALACIONES Y PROYECTOS
SINTEGRA SL 14-12-05 933,92 Suministro de conectores.

30-12-05 212,07 Instalación voz y datos.

21-9-05 219,72 Pantalla bilaminada.

Total: 1.365'71 €

De la declaración de la representante de la mercantil BEGOÑA TOLDRA PÉREZ y del concepto de las facturas se desprende que se trata de una mejora de las instalaciones de la sede del INSTITUTO NÓOS por lo que el importe de las mismas no es imputable a costes del Convenio.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

SISTEMAS INTEGRALES INFORMÁTICOS 25-11-05 922,11 Instalación rack

22-12-05 201,84 Desinstalación track

29-12-05 60,32 Teléfono siemens

Total: 1.184'27 €

El concepto de las facturas indica que se trata de la instalación de material informático y de un teléfono en la sede del INSTITUTO NÓOS, lo que excluye que pueda imputarse su importe a los costes del Convenio.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

MRW 30-11-05 1.243,43 Diversos transportes

31-7-05 701,75 Diversos transportes

31-3-05 449,18 Diversos transportes

31-1-05 230,84 Diversos transportes

31-5-05 380,71 Diversos transportes

30-6-05 149,96 Diversos transportes

Total: 2.547,65 €

Las cuatro últimas facturas son anteriores a la fecha de la firma del Convenio.
Respecto a las dos únicas facturas de fecha posterior a la firma del convenio, su importe se prorratea tomando como criterios la facturación global del INSTITUTO NÓOS durante el año 2005, lo que supone un 34,97 % de dichas cantidades.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

NOMINAS 31-7-05
31-12-05 23.908,74 IGNASI DE JUAN

3.100 JACOPIN TANGUY ALAN

16.857,81 MARTA DINARES

11.314,28 ANTONIO BALLABRIGA

5.482,40 MONICA FOLCH

1.910,34 MERCE GARCIA

4.277,48 SUSANA ZARAGOZA

1.572,73 GEMMA GIRALDEZ

19.624,48 SEGURIDAD SOCIAL

Total: 64.845,91 €

Los siguientes empleados del INSTITUTO NÓOS no desarrollaron servicio alguno vinculado al Convenio: IGNASI DE JUAN; ANTONIO BALLABRIGA; GEMMA GIRALDEZ y JACOPIN TANGUY ALAN.
Las nóminas del resto de empleados deberán ser prorrateadas en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS en 2005 y la facturación de dicha entidad por el Convenio que nos ocupa, lo que supone un 34,97 %.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

AIR EUROPA 17-1-06 33.508,87 Vuelos línea regular noviembre 2005

Total: 33.508,87 €

Dicha factura no fue abonada por el INSTITUTO NÓOS al ser una donación de AIRE EUROPA al INSTITUTO NÓOS.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

SEGUROS ESTRELLA 20-11-06 437,97 Seguro para el congreso que cubre periodo
comprendido entre el 20-11-06 al 25-11-07

Total: 437,97 €

Por la fecha de la cobertura no es imputable al IB FORUM 2005.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

NÓOS CONSULTORIA ESTRATÉGICA SL 26.9.05 145.000 Dirección y diseño proyecto

Total: 145.000 €

Entidad mercantil copropiedad y administrada por D. IÑAKI URDANGARÍN y D. DIEGO TORRES, a la que desviaban los fondos percibidos por el INSTITUTO NÓOS.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

AIZOON 25-11-05 116.000 Gestión logística del IB FORUM. Primera factura.

Total: 116.000 €

Entidad mercantil copropiedad y administrada por D. IÑAKI URDANGARÍN a la que desviaban los fondos percibidos por el INSTITUTO NÓOS
A.4.- Cantidades recibidas por el INSTITUTO NÓOS correspondientes a patrocinios por el ILLES BALEARS FORUM 2005
En el texto del Convenio se estipula expresamente que el INSTITUTO NÓOS se encargará de la búsqueda y gestión de los patrocinios que permitan completar el presupuesto necesario para el adecuado desarrollo de la cumbre, por lo que el importe aportado por la FUNDACIÓN tiene en todo caso la consideración de máximo, corriendo por cuenta del INSTITUTO NÓOS la cobertura a través del patrocinio de empresas privadas del presupuesto restante.
Los costes de la realización del evento han de ajustarse en función de la financiación privada que se aporte. Entender lo contrario llevaría a un enriquecimiento ilícito por parte del INSTITUTO NÓOS que vería doblemente retribuida una única actividad.
Para el evento de Palma del año 2005 el INSTITUTO NÓOS recibió las siguientes cantidades en concepto de patrocinio:

58.000 € por parte de la entidad bancaria SA NOSTRA.
32.828 € por parte de la mercantil EUROPCAR IB S.A.

Dichas cantidades habrán de deducirse del 1.200.000 € recibido por el INSTITUTO NÓOS para la celebración del IB FORUM.
A.5.- Conclusión:
Teniendo en cuenta que el INSTITUTO NÓOS recibió la cantidad de 1.200.000 € de las arcas públicas, se derivan las siguientes conclusiones:

a.- El INSTITUTO NÓOS ha presentado facturas por un importe global de 878.293,38 €.
b.- Queda una cantidad de 321.706,62 € sin justificar documentalmente.
c.- De las facturas presentadas por importe de 878.293,38 € debe excluirse la cantidad global de 487.729,04 € que se corresponden a facturas cuyo concepto nada tiene que ver con el objeto del Convenio de Colaboración que nos ocupa (por ejemplo, facturas relativas al evento realizado por el INSTITUTO NÓOS en Valencia) o bien proceden de entidades mercantiles vinculadas.
d.- A los costes del IB FORUM 2005 hay que sumar la factura de fecha 3 de agosto de 2006 emitida por MARCEL PLANELLAS por importe de 27.840 €; la factura de fecha 28 de noviembre de 2006 emitida por el GRUPO BPMO por importe de 59.849,13 €; la factura de fecha 30 de noviembre de 2005 emitida por la mercantil WESTERN DINAMYCS MEDIA por importe de 5.717,34 €; la factura de fecha 12 de enero de 2006 emitida por la mercantil MOVES SCP por importe de 928,00 € contra el INSTITUTO NÓOS que corresponde a servicios de relatoría para el IB FORUM 2005; la factura de fecha 6 de marzo de 2006 emitida por la mercantil KOMANAGER SL por importe de 8.000 € por servicios prestados en el IB FORUM; la factura de fecha emitida por la mercantil FUTURA TRAINING CONSULTING por importe de 2.262 €, .lo que suma un total de 104.596,47 €.
e.- En concepto de patrocinios de entidades privadas recibió el INSTITUTO NÓOS la cantidad de 90.828 €.

Si sumamos a la cantidad no justificada el importe de las facturas presentadas no imputables al objeto del convenio, más las cantidades cobradas por las mercantiles propiedad de D. DIEGO TORRES y D. IÑAKI URDANGARÍN por supuestos servicios prestados para este evento y las cantidades recibidas de entidades privadas en concepto de patrocinio, la suma global presuntamente desviada de los fondos públicos es de 795.667,19 €
B.- Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la FUNDACIÓN ILLESPORT de fecha 17 de septiembre de 2006.
B.1.- Fondos públicos recibidos por el INSTITUTO NÓOS en base a este Convenio.
Por este segundo Convenio de Colaboración el INSTITUTO NÓOS presentó y cobró de los organismos públicos que suscriben el Convenio la cantidad global de 1.085.000 € en base a las siguientes facturas:

Factura de fecha 2 de octubre de 2006 por importe de 250.000 € y concepto "primera factura parcial de honorarios correspondientes a la celebración de la segunda edición del ILLES BALEARS FORUM".
Factura de fecha 22 de noviembre de 2006 por importe de 100.000 € y concepto "segunda factura parcial de honorarios correspondientes a la celebración de la segunda edición del ILLES BALEARS FORUM".
Factura de fecha 11 de diciembre de 2006 por importe de 150.000 € y concepto "tercera factura parcial de honorarios correspondientes a la celebración de la segunda edición del ILLES BALEARS FORUM".
Factura de fecha 18 de enero de 2007 por importe de 140.000 € y concepto "última factura parcial de honorarios correspondientes a la celebración de la segunda edición del ILLES BALEARS FORUM".
Factura de fecha 12 de abril de 2007 por importe de 306.000 € y concepto "factura parcial de honorarios correspondientes al Observatorio Permanente de Deporte y Turismo"
Factura de fecha 25 de abril de 2007 por importe de 139.000 € y concepto "factura parcial de honorarios correspondientes al Observatorio Permanente de Deporte y Turismo y al Plan Estratégico de Turismo Deportivo".

B.2.- Importe global de las facturas presentadas por el INSTITUTO NÓOS en relación a dicho Convenio por el que recibió 1.085.000 € de las arcas públicas.
El INSTITUTO NÓOS ha presentado facturas por un importe global de 729.577,64 €
Queda una cantidad de 355.422,36 € sin justificar documentalmente.
B.3.- Análisis de las facturas presentadas por el INSTITUTO NÓOS para justificar el destino de los fondos públicos recibidos.
Durante el año 2006 el INSTITUTO NÓOS tiene, según el libro registro de facturas recibidas, unos gastos globales por importe de 3.049.008,61 €
Los ingresos totales, según el libro registro de facturas emitidas, percibidos por dicha entidad durante el mismo ejercicio ascienden a 3.074.664,24 €, de los cuales 1.085.000 € corresponden al Convenio de Colaboración que se analiza, lo que supone un 35,28 % de la facturación global del INSTITUTO NÓOS
Al no constar datos en el expediente administrativo respecto al destino de los fondos públicos entregados al INSTITUTO NÓOS, se procedió a requerir judicialmente al INSTITUTO NÓOS para que aportase la documentación (facturas) justificativas del destino de los fondos públicos.
El análisis de las facturas presentadas por el INSTITUTO NÓOS se ofrece a continuación mediante tablas donde se especifica el proveedor, fecha de las facturas, importe de las mismas y concepto, y seguidamente se explican los motivos por los que dichas facturas no son imputables a costes reales generados por el Convenio de Colaboración y, por tanto, su importe debe entenderse objeto de apropiación.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

MARCEL PLANELLAS 16-1-06 30.300 Asesoramiento.

Total: 30.300 €

De la declaración testifical MARCEL PLANELLAS y de la documentación aportada por el mismo se acredita que los servicios objeto de dicha factura corresponden a su intervención en el VALENCIA SUMMIT 2005.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

ADLEISURE - ADVANCE LEISURE
SERVICES SL. 31-3-06 5.800 Colaboración en ILLES BALEARS FORUM
y otros proyectos

28-4-06 5.800 Segundo pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

31-5-06 5.800 Tercer pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

30-6-06 5.800 Cuarto pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

31-7-06 5.800 Quinto pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

31-8-06 5.800 Sexto pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

29-9-06 5.800 Séptimo pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

30-10-06 5.800 Octavo pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

30-11-06 5.800 Noveno pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

29-12-06 5.800 Décimo pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

29.12.06 11.600 Último pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

8-5-06 1.248 Gastos incurridos en el viaje a México
(billete avión)

Total: 15.168 €

Al indicar el concepto de las facturas que la colaboración prestada por la empresa proveedora incluye además del ILLES BALEARS FORUM otros proyectos, no puede imputarse la totalidad de los importes a los costes del congreso de Palma, y atendida la declaración testifical del representante de la compañía, ANGEL CECILIO DIAZ GONZALEZ, que cifra en un 80% aproximadamente los servicios que para el IB FORUM incluyen dichas facturas, se toma dicho tanto por ciento como base para calcular los costes imputables al IB FORUM.
La última factura se excluye al tratarse de un servicio ajeno al ILLES BALEARS FORUM, como así señala ANGEL CECILIO DIAZ GONZALEZ.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

INSULAR CAR SA 23-11-06 235,40 Servicio a disposición
de 10,00 horas a 13,00 horas

Total: 235,40 €

Se trata de una factura cuyo importe coincide con otra presentada por ADVANCE LEISURE, y por la anotación manuscrita que contiene se trata del mismo servicio, lo que unido al hecho de que únicamente se justifica por el INSTITUTO NÓOS un solo pago, el importe del mismo debe excluirse de los costes del ILLES BALEARS FORUM.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

GIUSEPPE PORCARO
2.500 Premio al mejor caso
VALENCIA SUMMIT 2006

Total: 2.500 €

El concepto de dicha factura indica que no tiene relación alguna con el evento de Baleares.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

SPORT BUSINESS 14.2.06 535 LIBRAS Report sales, maximising the value of sponsorship

27-2-06 3741,20 LIBRAS Asistencia a un campus o congreso
sobre el Mercado de los patrocinios los días 29 y 30 de marzo de 2006

950 LIBRAS Adquisición estudios y documentación: "The world sponsorship monitor"

Total: 5.226,2 L.

El concepto de dichas facturas indica que no tienen relación alguna con el evento de Baleares.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

TAYLOR AND FRANCIS GROUP 21-2-06 1.320 Journal of sport turism

10-08-05 330 Third world quaterly

Total: 1.650 €

El concepto de dichas facturas indica que no tienen relación alguna con el evento de Baleares al tratarse de compras de publicaciones.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

ORGANIZACION MUNDIAL
DEL TURISMO. 9-2-06 60 Dos estudios-informes:
- An integrated aproach to resort development
- Turismo y atenuación de la pobreza.
Recomendaciones para la acción.

Total: 60 €

El concepto de la factura indica que se trata de la adquisición de dos estudios-informes que ninguna relación tienen con el evento de Baleares.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

VINCIT VIAJES 31-3-06 3.763,44

28-2-06 5.870,66

31-3-06 29.334,37

30-11-06 327,70

30-11-06 1.673,69

29-09-06 1.064,40

30-10-06 385,80 Viaje Bcn-Madrid de Antoni Ballabriga

30-10-06 359,80 Viaje Bcn-Madrid de Giro Valenti

30-10-06 417,80 Viaje Bcn-Madrid de Diego Torres.

31-10-06 1.955

2-10-06 381 Viaje Madrid-Bcn de Diego Torres
y Antonio Ballabriga

24-10-06 409,80 Viaje Madrid-Bcn de Diego Torres
y Antonio Ballabriga

28-7-06 1.213,25

28-7-06 2.870,86

30-6-06 1.419,06

30-6-06 1.523,77

30-6-06 118,40

31-5-06 592,99

24-5-06 239,68 Estancia hotel Madrid.

30-5-06 245,03 Estancia hotel Madrid.

30-5-06 108,28 Estancias hoteles.

31-5-06 7.208,32

28-4-06 7.909,60

Total: 61.020,46 €

La factura de fecha 28 de febrero de 2006 por importe total de 5.870,66 €, fue presentada por el INSTITUTO NÓOS ante la GENERALITAT VALENCIANA para justificar los gastos del proyecto Juegos Europeos y abonada por la GENERALITAT.
La factura de fecha 28 de abril de 2006 por importe total de 7.909,60 €, fue presentada por el INSTITUTO NÓOS ante la GENERALITAT VALENCIANA para justificar los gastos del proyecto Juegos Europeos y abonada por la GENERALITAT.
La factura de fecha 31 de marzo de 2006 por importe total de 29.334,37 €, fue presentada por el INSTITUTO NÓOS ante la GENERALITAT VALENCIANA para justificar los gastos del proyecto Juegos Europeos y abonada por la GENERALITAT.
Las facturas cuyo concepto no tiene relación con el evento de Baleares se excluyen.
El resto de facturas, se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, lo que supone un 35,28 %.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

AIR EUROPA 21-11-06 1.078,50 Billetes línea regular octubre de 2006

9-10-06 1.538,20 Billetes línea regular septiembre de 2006

31-10-06 1.053,50 Billetes línea regular septiembre de 2006

21-9-06 845,60 Billetes línea regular agosto de 2006

18-8-06 406,80 Billetes línea regular junio de 2006

7-7-06 1.306,11 Billetes línea regular junio de 2006

20-12-06 1.014,07 Billetes línea regular noviembre de 2006

30-1-07 346,37 Billetes línea regular noviembre de 2006

21-6-06 438,80 Billetes línea regular mayo de 2006

12-5-06 7.078,52 Billetes línea regular marzo de 2006

10-4-06 763,60 Billetes línea regular febrero de 2006

Total: 15.870,07

Aparte de que la mayoría de los servicios objeto de dichas facturas son por viajes aéreos de Barcelona a Madrid o viceversa y que las fechas de los mismos son anteriores a la firma del Convenio, dichas facturas no fueron abonadas por el INSTITUTO NÓOS al ser objeto su importe de una donación de AIR EUROPA.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

SPANAIR 1-6-06 152,80 Billetes aéreos de Barcelona a Madrid.

Total: 152,80 €

Al tratarse de un servicio ajeno al ILLES BALEARS FORUM se excluye.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

EUPHORIA, CREATIVIDAD AUDIOVISUAL 13-11-06 3.940 Presupuesto.

7-11-06 2.130 Presupuesto.

Total: 6.070 €

Se trata de presupuestos por lo que su importe se excluye de los costes del ILLES BALEARS FORUM.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

AIR SHOP SL 11-10-06 2.973,28 Confección esferas realizadas en material de pvc. y
una pistola de aire aitachi

Total: 2.973,28 €

De la documentación obrante en la causa se acredita que dichos efectos fueron utilizados en el VALENCIA SUMMIT de 2006.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

GRUPO BPMO. 30-12-06 IBF 48.001,31

Dicha factura no fue entregada por el INSTITUTO NÓOS al Juzgado de Instrucción nº 3 de Palma para justificar los costes del evento de Baleares, siendo aportada por el proveedor, por lo que dicho importe habrá que sumarse a los costes derivados del congreso.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

GRAFITEX 10-10-06 886,82

16-10-06 883,92

21-11-06 742,40

28-11-06 284,20

Total: 1.770,74 €

Se trata de la cartelera e invitaciones para los eventos VALENCIA SUMMIT e ILLES BALEARS FORUM.
Por las fechas, se imputan las dos primeras facturas al VALENCIA SUMMIT, y las dos últimas al ILLES BALEARS FORUM 2006.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

ANNE MURRAY 30-4-06 709,21 Traducciones

31-5-06 594,44 Traducciones referentes al Valencia Summit
por importe de 480,74 €, y otras relativas al IB FORUM.

15-9-06 103,77

7-11-06 784,18

30-9-06 191,45 Traducciones referidas a Observatorio y Barómetro
por importe de 161,70 €, y al VALENCIA SUMMIT por importe de 29,75

7-7-06 257,41 Traducciones referidas al IB FORUM y
al Convenio Pricewaterhouse y VALENCIA SUMMIT por importe de 147,12 €

Total: 2.254,77 €

La declaración testifical de ANNE MURRAY y la documentación aportada por la misma revelan que sólo una parte de las facturas son imputables a los costes del IB FORUM 2006.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

CARLOS ZURIGUEL PEREZ 4-1-06 694,30 Reelaboración capítulos 6 al 9
se Salinas sobre Marketing Turístico.

Total: 694,30 €

De la declaración testifical del proveedor y la documentación aportada se infiere que el servicio objeto de la factura es la corrección del libro "Ponga su ciudad en el mapa" de José Salinas, y por tanto no tiene relación con el IB FORUM 2006.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

ALIX DE ROTEN 27-3-06 87,42 Traducciones relativas al Valencia Summit.

10-3-06 68,08 Traducciones relativas al Valencia Summit.

2-2-06 162,94 Traducciones relativas al Valencia Summit.

Total: 318,44 €

La declaración testifical del proveedor y documentación aportada por la misma revelan que los servicios objeto de las facturas se referían a la celebración del VALENCIA SUMMIT.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

MARIA JOSE MIÑANA MOLINER 26-4-06 482,22 Traducción de ponencias de IB FORUM
y de VALENCIA SUMMIT,
esta última por importe de 107,46 €

Total: 107,46 €

El concepto de la factura incluye una traducción de una ponencia del VALENCIA SUMMIT por importe de 107,46 €.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

MARC MOLINA SALDAÑA 20-5-06 1010 Diseño portada y compaginación libro
"ponga su ciudad en el mapa"

2-5-06 2.020 Diseño y conceptualización libro
"ponga su ciudad en el mapa"

Total: 3.030 €

El concepto del servicio objeto de ambas facturas no tiene vinculación con el ILLES BALEARS FORUM.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

TANGUY JACOPIN 3-7-06 2.725 Honorarios por asesoría

Total: 2.725 €

De la declaración de D. TANGUY JACOPIN se deriva que la factura no tiene relación con el IB FORUM 2006.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

RBI NETWORK - RICHARD BUNN- 24-4-06 2.400 Honorarios consultor.

Total: 2.400 €

D. RICHARD BUNN aparece como persona que efectúa viajes a cuenta del INSTITUTO NÓOS para el proyecto Juegos Europeos en los certificados aportados por dicho INSTITUTO a la GENERALITAT VALENCIANA, por lo que excluimos dicha factura al no tener relación con el ILLES BALEARS FORUM.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

MARKET DEVELOPMENT 24-1-06 464 Servicios de personal.

Total: 464 €

Esta factura fue presentada por el INSTITUTO NÓOS a la GENERALITAT VALENCIA para justificar los costes del proyecto Juegos Europeos y abonada por esta última entidad.
Se trata de los gastos por la intermediación en la contratación de una asistenta para la asistenta de D. IÑAKI URDANGARÍN en el INSTITUTO NÓOS.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

ADECCO 24-3-06 132,89 Contratación a través de empresa de trabajo temporal.

24-2-06 348,84 Contratación a través de empresa de trabajo temporal.

Total: 481,73 €

Estas facturas fueron presentadas por el INSTITUTO NÓOS a la GENERALITAT VALENCIA para justificar los costes del proyecto Juegos Europeos y abonadas por esta última entidad.
Se trata de los gastos de intermediación en la contratación de una persona para realizar encuestas sin vinculación alguna con los eventos organizados por el INSTITUTO NÓOS en Valencia y Baleares.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

INTERPRETES DE CONFERENCIAS
DE BALEARES 8-11-05 1.800

Total: 1.800 €

Se trata de un presupuesto. No consta que se haya abonado. Se excluye de los costes del IB FORUM 2006.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

ROBERTO MOLINA
CARRASCO 2-11-06 555,50 Servicios prestados durante mes octubre 2006

1-10-06 555,50 Servicios prestados durante el mes
de septiembre de 2006

1-12-06 555,50 Servicios prestados durante el mes
de noviembre de 2006

18-12-06 555,50 Servicios prestados durante el mes
de diciembre de 2006

Total: 1.438,08 €

De la declaración testifical de ROBERTO MOLINA CARRASCO se pone de manifiesto que los servicios objeto de las facturas anteriores corresponden a servicios de informática para el INSTITUTO NÓOS y empresas vinculadas, por lo que el coste de dicho servicio debe prorratearse en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

MAD DIGITAL 19-1-06 6.159,60 Desarrollo sistema integral
en filenaker multiusuario y en red

1-10-06 599,66 Desarrollo sistema integral
en filenaker multiusuario y en red

1-12-06 331,99 Desarrollo sistema integral
en filenaker multiusuario y en red

3-4-06 6.159,60 Desarrollo sistema integral
en filenaker multiusuario y en red

7-2-06 4.244,44 Licencias para usar el software anterior.

Total: 17.495,29€

Dado que se trata de la instalación en el INSTITUTO NÓOS de un programa de gestión de empresa, el coste del mismo no puede ser imputado a los costes del Convenio de Colaboración.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

NEXICA 17-7-06 1.298,42 Hosting flash video

Total: 649,21 €

De la declaración del representante de NEXICA y de la documentación aportada por el mismo se infiere que el servicio objeto de la factura está relacionado con el IB FORUM y con el VALENCIA SUMMIT, por lo que sólo se imputa a los costes del IB FORUM el importe correspondiente a la mitad de la factura.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

TECHNO TRENDS 20-11-06 259,75 Alquiler sala en Barcelona

Total: 259,75 €

Tras la declaración testifical del representante de la empresa proveedora y la documentación aportado por el mismo queda claro que el objeto del servicio fue el realizar una videoconferencia entre un miembro del INSTITUTO NÓOS y un representante de REPSOL YPF en Argentina.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

SC TRADE CENTER 20-12-06 187,29 Sesión videoconferencia

30-9-06 1.707,67 Correos entre mayo y junio de 2006.

Total: 1.226,41 €

Al tratarse de servicios indeterminados se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, lo que supone un 35,28 %.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

GARRETA Y CIA 11-1-06 498,67 Honorarios solicitud registro marca
ILLES BALEARS FORUM

23-10-06 297,74 Honorarios solicitud registro marca
ILLES BALEARS FORUM

Total: 796,41 €

No se puede imputar a los costes del Convenio los gastos que para el INSTITUTO NÓOS suponga el registro de la marca.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

GRUPO GRAFICO 20-11-06 17.957,96 Incluye entre los conceptos
"puntos de libros Valencia Summit" por importe de 258,36 €.

Total: 258,36 €.

Se excluye de los costes del IB FORUM la partida referida al VALENCIA SUMMIT.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

COPY GRAFIC 20-4-06 948 Material oficina, fotocopias, imprenta.

20-5-06 294,73 Material oficina, fotocopias, imprenta.

20-6-06 514,09 Material oficina, fotocopias, imprenta.

20-9-06 140,35 Material oficina, fotocopias, imprenta.

20-12-06 210,27 Material oficina, fotocopias, imprenta.

20-11-06 174,28 Material oficina, fotocopias, imprenta.

20-3-06 1.081,50 Material oficina, fotocopias, imprenta.

Total: 2.176,68 €

Al tratarse de material de oficina para el INSTITUTO NÓOS el importe de las facturas se prorratea en función de la facturación global de dicha entidad.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

PICING PACK 20-3-06 1.006,08 Material oficina

25-3-06 481,66 Material oficina

22-10-06 601,43 Material oficina

20-6-06 867,89 Material oficina

20-5-06 510,14 Material oficina

Total: 2.243,98 €

Al tratarse de material de oficina para el INSTITUTO NÓOS el importe de las facturas se prorratea en función de la facturación global de dicha entidad.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

APALAN INFOR SL 2-2-06 1.485,12 Material ordenadores e impresoras

Total: 961,17 €

Al tratarse de material informático para el INSTITUTO NÓOS el importe de las facturas se prorratea en función de la facturación global de dicha entidad.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

MRW 31-1-06 675,86

31-3-06 1.497,26

Total: 1.406,36 €

Al tratarse de servicio de mensajería para el INSTITUTO NÓOS y sociedades vinculadas el importe de las facturas se prorratea en función de la facturación global de dicha entidad.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

INTER BYTE 4-10-06 99,23 MATERIAL OFICINA

28-12-06 489,60 MATERIAL OFICINA

12-6-06 270,18 MATERIAL OFICINA

Total: 555,96 €

Al tratarse de material de oficina para el INSTITUTO NÓOS y sociedades vinculadas el importe de las facturas se prorratea en función de la facturación global de dicha entidad

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

PROREGALS 13-10-06 271,67 Bolígrafos para el Valencia Summit

Total: 271,67 €

El concepto del servicio impide que los costes puedan aplicarse al congreso de Palma.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

K-TUIN 7-2-06 1.999

Total: 1.293,76 €

Se trata de la compra de mobiliario y efectos de informática para el INSTITUTO NÓOS, por lo que el importe de las facturas se prorratea en función de la facturación global de dicha entidad

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

NÓOS CONSULTORIA ESTRAGEGICA SL 25-11-06 92.800 €

Total: 92.800 €

Entidad mercantil copropiedad y administrada por D. IÑAKI URDANGARÍN y D. DIEGO TORRES, a la que desviaban los fondos percibidos por el INSTITUTO NÓOS.
B.4.- Cantidades recibidas por el INSTITUTO NÓOS correspondientes a patrocinios por el ILLES BALEARS FORUM 2006
En el texto del Convenio se estipula expresamente que el INSTITUTO NÓOS se encargará de la búsqueda y gestión de los patrocinios que permitan completar el presupuesto necesario para el adecuado desarrollo de la cumbre, por lo que el importe aportado por la FUNDACIÓN tiene en todo caso la consideración de máximo, corriendo por cuenta del INSTITUTO NÓOS la cobertura a través del patrocinio de empresas privadas del presupuesto restante.
Los costes de la realización del evento han de ajustarse en función de la financiación privada que se aporte. Entender lo contrario llevaría a un enriquecimiento ilícito por parte del INSTITUTO NÓOS que vería doblemente retribuida una única actividad.
Para el evento de Palma del año 2006 el INSTITUTO NÓOS recibió las siguientes cantidades en concepto de patrocinio:

58.000 € por parte de la entidad bancaria SA NOSTRA.

Dicha cantidad habrá de deducirse del 1.085.000 € recibido por el INSTITUTO NÓOS para la celebración del IB FORUM 2006.
B.5.- Conclusión:
Teniendo en cuenta que el INSTITUTO NÓOS recibió la cantidad de 1.085.000 € de las arcas públicas, se derivan las siguientes conclusiones:

a.- El INSTITUTO NÓOS ha presentado facturas por un importe global de 729.577,64 €
b.- Queda una cantidad de 355.422,36 € sin justificar documentalmente.
c.- De las facturas presentadas por importe de 729.577,64 € debe excluirse la cantidad global de 281.105,74 € que se corresponden a facturas cuyo concepto nada tiene que ver con el objeto del Convenio de Colaboración que nos ocupa (por ejemplo, facturas relativas al evento realizado por el INSTITUTO NÓOS en Valencia).
d.- A los costes del evento IB FORUM 2006 hay que sumar la factura de fecha 30 de diciembre de 2006 emitida por el GRUPO BPMO contra el INSTITUTO NÓOS por importe de 48.001,31 € al tratarse de servicios relacionados con dicho evento.
e.- En concepto de patrocinio recibió el INSTITUTO NÓOS de entidades privadas la cantidad de 58.000 €.

Si sumamos la cantidad no justificada, más las facturas presentadas no imputables al objeto del convenio, más las cantidades cobradas por las mercantiles propiedad de D. DIEGO TORRES y D. IÑAKI URDANGARÍN por supuestos servicios prestados para este evento, la suma global presuntamente desviada de los fondos públicos es de 646.526,79 €
C.- Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la empresa pública CIUDAD DE LAS ARTES Y LAS CIENCIAS S.A. y la FUNDACIÓN TURISMO VALENCIA CONVENTION BUEREAU de fecha 8 de septiembre de 2004.
C.1.- Importe recibido por el INSTITUTO NÓOS en base a dicho Convenio.
Por este convenio el INSTITUTO NÓOS recibió de las entidades referidas la cantidad de 1.044.000 € en concepto de "canon" para la organización de la cumbre denominada VALENCIA SUMMIT 2004.
A efectos de determinar los costes que para el INSTITUTO NÓOS supuso la organización del evento hay que tener en cuenta dos circunstancias:
a.- Todos los gastos correspondientes a viajes, alojamiento, manutención, alquiler de salas, contratación de azafatas y decoración los asumen íntegramente las entidades CACSA y FTVCB que contratan directamente a sus proveedores.
b.- No se han localizado facturas correspondientes a dicho evento por lo que el análisis de costes se realiza en base al libro de facturas emitidas y recibidas por el INSTITUTO NÓOS en el año 2004.
C.2.- Análisis de costes en base al libro de facturas recibidas por el INSTITUTO NÓOS en el año 2004.
Durante el año 2004 el INSTITUTO NÓOS tiene unos gastos globales por importe de 1.391.289,6 €
Los ingresos percibidos por dicha entidad durante el mismo ejercicio ascienden a 1.419.219,04 €, de los cuales 1.044.000 € corresponden al Convenio de Colaboración que se analiza, lo que supone un 73,56 % de la facturación global del INSTITUTO NÓOS
Los costes que, según, el libro registro, soporta el INSTITUTO NÓOS durante el año 2004 se van a analizar sistematizándolos por proveedor, para seguidamente determinar si pueden imputarse a la organización y desarrollo del evento de Valencia son:

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-01-04 Mª Mar Massfrets García. No consta 150 €

27-02-04 Mª Mar Massfrets García. No consta 360 €

31-03-04 Mª Mar Massfrets García. No consta 150 €

30-04-04 Mª Mar Massfrets García. No consta 360 €

26-05-04 Mª Mar Massfrets García. No consta 360 €

El convenio no se suscribe hasta el 8 de septiembre de 2004 por lo que todas las facturas anteriores no son imputables a costes del VALENCIA SUMMIT 2004

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

01-04-04 Angels Rosell Pujol
2.227,2 €

24-05-04 Angels Rosell Pujol
501,58 €

25-07-04 Angels Rosell Pujol
2.320 €

25-08-04 Angels Rosell Pujol
2.320 €

29-09-04 Angels Rosell Pujol
2.320 €

25-10-04 Angels Rosell Pujol
2.320 €

29-11-04 Angels Rosell Pujol
1.696,5 €

Según se deriva del atestado policial ANGELS ROSSELL efectuaba labores de consultora externa para el INSTITUTO NÓOS en proyectos que esta entidad desarrollaba para entidades privadas, por lo que los servicios objeto de dichas facturas no es imputable a costes del evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-05-04 BMT Asesores SL
243,60 €

30-05-04 BMT Asesores SL
1.505 €

30-06-04 BMT Asesores SL
243,60 €

30-07-04 BMT Asesores SL
450 €

31-07-04 BMT Asesores SL
243,60 €

30-08-04 BMT Asesores SL
243,60 €

30-09-04 BMT Asesores SL
243,60 €

30-10-04 BMT Asesores SL
243,60 €

30-11-04 BMT Asesores SL
301,60 €

30-12-04 BMT Asesores SL
243,60 €

Total: 938,62 €

Las facturas anteriores a la firma del Convenio se excluyen del importe de los costes del Congreso de Valencia.
Respecto de las facturas posteriores, teniendo en cuenta que la mercantil BMT ASESORES SL efectuaba servicios de gestión tributaria para el INSTITUTO NÓOS, el importe de dichas facturas se prorratea en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que son imputables a costes del Congreso el 73,56 % de las últimas 5 facturas, lo que asciende a 938,62 €

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

03-06-04 Proveedores varios Caterin 80.69 €

22-7-04 Proveedores varios Casa del Libro 24 €

06-09-04 Proveedores varios Ara Vinc 224,5 €

11-11-04 Proveedores varios Movil Valencia 144,28 €

22-11-04 Proveedores varios Teléfono 121,14 €

Total: 233,49 €

Las facturas anteriores a la firma del Convenio se excluyen del importe de los costes del Congreso de Valencia.
La factura de fecha 11.11.04 por importe de 144,28 € al especificar en el concepto "móvil Valencia" se imputa en su totalidad a los costes del VALENCIA SUMMIT.
La factura de fecha 22.11.04, al no especificar en el concepto los gastos telefónicos a los que se refiere, se prorratea en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que son imputables a costes del Congreso el 73,56 % de dicha factura, lo que asciende a 89,21 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-5-04 Consultores y Abogados asociados
540 €

30-06-04 Consultores y Abogados asociados
540 €

30-07-04 Consultores y Abogados asociados
540 €

31-08-04 Consultores y Abogados asociados
540 €

30-09-04 Consultores y Abogados asociados
540 €

29-10-04 Consultores y Abogados asociados
540 €

10-11-04 Consultores y Abogados asociados
5.800 €

30-11-04 Consultores y Abogados asociados
540 €

Total: 6.991,67€

Las facturas anteriores a la firma del Convenio se excluyen del importe de los costes del Congreso de Valencia.
Respecto de las facturas posteriores, y tratándose de una cuota mensual por servicios jurídicos, se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que son imputables a costes del Congreso el 73,56 % de dichas facturas, lo que asciende a 1.191,67 €.
La factura de fecha 10.11.04 por importe de 5.800 € se incluye entre los costes del Convenio por tratarse del importe recibido por D. MIGUEL TEJEIRO por la conferencia que ofreció en el VALENCIA SUMMIT 2004.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

26-05-04 Gastos colaboradores
11,6 €

31-05-04 Gastos colaboradores
160,25 €

Las facturas anteriores a la firma del Convenio se excluyen del importe de los costes del Congreso de Valencia

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-03-04 GRUPO BPMO
1.103,62 €

29-06-04 GRUPO BPMO
172,84 €

28-07-04 GRUPO BPMO
483,22 €

15-09-04 GRUPO BPMO
148,05 €

16-09-04 GRUPO BPMO
19,72 €

23-09-04 GRUPO BPMO
626,40 €

28-09-04 GRUPO BPMO
257,52 €

06-10-04 GRUPO BPMO
34,80 €

24-11-04 GRUPO BPMO
2.900 €

24-11-04 GRUPO BPMO
10.904 €

18-01-05 GRUPO BPMO
40.054,80 €

Total: 54.945,29 €

Las facturas anteriores a la firma del Convenio se excluyen del importe de los costes del Congreso de Valencia.
Las facturas posteriores se imputan a los costes del evento.
La última factura, aunque de principios del año 2005, tiene relación con trabajos realizados en el VALENCIA SUMMIT 2004.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

10-06-04 MRW BARNAPONT SL
339,68 €

10-06-04 MRW BARNAPONT SL
57,4 €

30-06-04 MRW BARNAPONT SL
177,61

31-07-04 MRW BARNAPONT SL
214,88 €

31-08-04 MRW BARNAPONT SL
128,83

30-09-04 MRW BARNAPONT SL
189,64 €

30-10-04 MRW BARNAPONT SL
331,77 €

30-11-04 MRW BARNAPONT SL
681,04 €

31-12-04 MRW BARNAPONT SL
202,41

Total: 1.033,41 €

Las facturas anteriores a la firma del Convenio se excluyen del importe de los costes del Congreso de Valencia.
Respecto de las facturas posteriores, y tratándose de servicios de mensajería, se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que son imputables a costes del Congreso el 73,56 % de dichas facturas, lo que asciende a 1.033,41 €

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

02-06-04 FEDERACIO MUNICIPIS CATALUNYA
100 €

Las facturas anteriores a la firma del Convenio se excluyen del importe de los costes del Congreso de Valencia

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

08-06-04 PEPAR SL
9,58 €

16-07-04 PEPAR SL
52,64 €

Las facturas anteriores a la firma del Convenio se excluyen del importe de los costes del Congreso de Valencia

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-08-04 SUMINISTROS INTEGRALES OFICINA
767,07 €

31-08-04 SUMINISTROS INTEGRALES OFICINA
- 94,90

30-09-04 SUMINISTROS INTEGRALES OFICINA
319,60 €

31-10-04 SUMINISTROS INTEGRALES OFICINA
463,33 €

30-11-04 SUMINISTROS INTEGRALES OFICINA
561,82 €

30-11-04 SUMINISTROS INTEGRALES OFICINA
- 72,76 €

31-12-04 SUMINISTROS INTEGRALES OFICINA
247,95 €

Total: 1.118,06 €

Las facturas anteriores a la firma del Convenio se excluyen del importe de los costes del Congreso de Valencia.
Respecto de las facturas posteriores, y tratándose de suministros de oficina, se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que son imputables a costes del Congreso el 73,56 % de dichas facturas, lo que asciende a 1.118,06 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

01-09-04 Gastos Colaboradores
50,65 €

01-09-04 Gastos Colaboradores
168,86 €

15-09-04 Gastos Colaboradores
109,60 €

30-09-04 Gastos Colaboradores
212,67 €

31-10-04 Gastos Colaboradores
207,94 €

31-10-04 Gastos Colaboradores
85,00 €

31-10-04 Gastos Colaboradores
27,00 €

31-10-04 Gastos Colaboradores
32,90 €

31-10-04 Gastos Colaboradores
248,45 €

31-10-04 Gastos Colaboradores
128,37 €

31-10-04 Gastos Colaboradores
90,60 €

31-10-04 Gastos Colaboradores
31,40 €

31-10-04 Gastos Colaboradores
240,19 €

31-10-04 Gastos Colaboradores
49,70 €

31-10-04 Gastos Colaboradores
181,81 €

31-10-04 Gastos Colaboradores
120,21 €

31-10-04 Gastos Colaboradores
24,25 €

31-10-04 Gastos Colaboradores
156,96 €

31-10-04 Gastos Colaboradores
96,40 €

31-10-04 Gastos Colaboradores
236,25 €

31-10-04 Gastos Colaboradores
38,95 €

03-11-04 Gastos Colaboradores
181,02 €

30-12-04 Gastos Colaboradores
28,00 €

30-12-04 Gastos Colaboradores
18,20 €

30-12-04 Gastos Colaboradores
85,51

30-12-04 Gastos Colaboradores
30,00

30-12-04 Gastos Colaboradores
33,65

30-12-04 Gastos Colaboradores
36,09

30-12-04 Gastos Colaboradores
40,00

Total: 2.199,90 €

Tratándose de gastos de colaboradores indeterminados, se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que son imputables a costes del Congreso el 73,56 % de dichas facturas, lo que asciende a 2.199,90€

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

14-06-04 KOMANAGER SL
725 €

20-12-04 KOMANAGER SL
9.280 €

Total: 9.280 €

La primera factura corresponde a un programa de formación del Ayuntamiento de Mataró.
La segunda factura corresponde a servicios prestados en el marco del VALENCIA SUMMIT 2004.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

16-07-04 EDICIONES Y ESTUDIOS SL
46,80 €

Las facturas anteriores a la firma del Convenio se excluyen del importe de los costes del Congreso de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

19-07-04 LATIN BRIDGE BUSSINES SA
519,53 €

Las facturas anteriores a la firma del Convenio se excluyen del importe de los costes del Congreso de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

22-07-04 MARCEL PLANELLAS
11.069,41 €

29-07-04 MARCEL PLANELLAS
9.937,65 €

23-03-05 MARCEL PLANELLAS
20.880,00 €

Total: 20.800 €

D. MARCEL PLANELLAS señala en su declaración que las dos primeras facturas no responden a los eventos organizados por el INSTITUTO NÓOS y la última factura corresponde a un servicio de asesoramiento en el marco del VALENCIA SUMMIT 2004.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

23-07-04 NOMINALIA INTERNET SL
88,91 €

26-07-04 NOMINALIA INTERNET SL
25,45 €

07-09-04 NOMINALIA INTERNET SL
39,44

07-09-04 NOMINALIA INTERNET SL
78,88

12-11-04 NOMINALIA INTERNET SL
49,88 €

26-11-04 NOMINALIA INTERNET SL
100,54 €

13-12-04

49,88 €

11-10-04

49,88 €

Total: 184,03 €.

Las facturas anteriores a la firma del Convenio se excluyen del importe de los costes del Congreso de Valencia.
Respecto de las facturas posteriores, y tratándose del abono de servicios de Internet, se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que son imputables a costes del Congreso el 73,56 % de dichas facturas, lo que asciende a 184,03 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-08-04 ARTYPLAN SA
27,86 €

30-09-04 ARTYPLAN SA
29,14 €

30-10-04 ARTYPLAN SA
7,11 €

30-11-04 ARTYPLAN SA
54,88 €

30-12-04 ARTYPLAN SA
125,51 €

Total: 179,85 €

Tratándose de servicios de imprenta se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que son imputables a costes del Congreso el 73,56 % de dichas facturas, lo que asciende a 179,85 €

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

10-09-04 ZOKAREME IMPRENTA
410,64 €

29-09-04 ZOKAREME IMPRENTA
377€

26-10-04 ZOKAREME IMPRENTA
4.696,03 €

24-12-04 ZOKAREME IMPRENTA
197,20 €

Total: 4.178,84 €

Al tratarse de servicios de imprenta, se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que son imputables a costes del Congreso el 73,56 % de dichas facturas, lo que asciende a 4.178,84 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-10-04 CAJA
328,52 €

31-12-04 CAJA NOV-DIC
1.680,38 €

Total: 1.477,74 €

No constando el destino de los fondos, y tratándose de salidas en efectivo de caja, se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que son imputables a costes del Congreso el 73,56 % de dichas facturas, lo que asciende a 1.477,74 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

24-11-04 GRUPO BPMO
4.942,75 €

30-12-04 GRUPO BPMO
11,60 €

Total: 4.954,35 €

No constando el servicio objeto de las facturas, y dado que el GRUPO BPMO realizaba servicios para el INSTITUTO NÓOS en relación a los eventos que este último desarrollaba, se imputa la totalidad de las mismas a los costes del evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

01-09-04 MARIE ODILE SANCHEZ MACAGNO
203 €

Las facturas anteriores a la firma del Convenio se excluyen del importe de los costes del Congreso de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

02-09-04 F.JAVIER CASELLAS
280,28 €

08-10-04 F.JAVIER CASELLAS
106,60 €

Total: 78,41 €

Las facturas anteriores a la firma del Convenio se excluyen del importe de los costes del Congreso de Valencia.
La segunda factura, al no constar el servicio objeto de la misma, se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que son imputables a costes del Congreso el 73,56 % de dichas facturas, lo que asciende a 78,41 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

13-10-04 TREBALLS GRÀFICS SA
1.615,85 €

Total: 1.188,61 €

No constando el servicio objeto de las facturas, se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que son imputables a costes del Congreso el 73,56 % de dichas facturas, lo que asciende a 1.188,61 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

21-10-04 MACOBASA S.L. 716,65 €

Total: 527,16 €

No constando el servicio objeto de las facturas, se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que son imputables a costes del Congreso el 73,56 % de dichas facturas, lo que asciende a 527,16 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

25-10-04 SERV.COMP.PROM.NUMA SL
170,60 €

Total: 125,49 €

No constando el servicio objeto de las facturas, se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que son imputables a costes del Congreso el 73,56 % de dichas facturas, lo que asciende a 125,49 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

25-10-04 RAIMA LA BOTIGA DEL PAPER
351,16 €

Total: 258,31 €

No constando el servicio objeto de las facturas, se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que son imputables a costes del Congreso el 73,56 % de dichas facturas, lo que asciende a 258,31 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

26-10-04 PRECISPORT SL
6.528,71 €

Total: 4.802,51 €

No constando el servicio objeto de las facturas, se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que son imputables a costes del Congreso el 73,56 % de dichas facturas, lo que asciende a 4.802,51 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

28-10-04 WILLIAMS GIBBS MUSIC
638 €

10-11-04 WILLIAMS GIBBS MUSIC
67,5 €

Total: 705,50 €

Se trata se servicios relacionados con actuaciones musicales en el evento de Valencia por lo que se imputa la totalidad de las mismas a los costes de dicho evento.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-10-04 DAI INFORMAT.
2.343,20 €

Los servicios ofrecidos por la empresa proveedora son la gestión de programas informáticos por lo que el importe de la factura no puede imputarse a costes del evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

03-11-04 BEATRIZ SANZ CORELLA
1.160 €

Total: 1.160 €

Por el importe, la fecha, y la existencia de otras facturas parece un servicio de relatoría para el evento de Valencia por lo que se imputa el importe de dicha factura a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

03-11-04 PLA DE LA CALMA SL
5.800 €

Total: 5.800€

Por el importe y la fecha parece el pago de una ponencia del VALENCIA SUMMIT, por lo que el importe de dicha factura se imputa a los costes de dicho evento.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

04-11-04 LOURDES URRIOLAGOITIA DORIA
1.160 €

Total: 1.160 €

Por el importe, la fecha, y la existencia de otras facturas parece un servicio de relatoría para el evento de Valencia por lo que se imputa el importe de dicha factura a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

04-11-04 GRUPOGRAFICO SL
4.664,36 €

Total: 3.431,10 €

Tratándose de servicios de imprenta, se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que son imputables a costes del Congreso el 73,56 % de dichas facturas, lo que asciende a 3.431,10 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

04-11-04 MINDFIELDS SL
2.088 €

Total: 1.535,93 €

No constando el servicio objeto de las facturas, se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que son imputables a costes del Congreso el 73,56 % de dichas facturas, lo que asciende a 1.535,93 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

08-11-04 VALENTIN GIRO
1.188,26 €

Total: 1.188,26 €

Por el importe, la fecha, y la existencia de otras facturas parece un servicio de relatoría para el evento de Valencia por lo que se imputa el importe de dicha factura a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

08-11-04 Carlos LOPEZ PRECIADO
1.160 €

Total: 1.160 €

Por el importe, la fecha, y la existencia de otras facturas parece un servicio de relatoría para el evento de Valencia por lo que se imputa el importe de dicha factura a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

08-11-04 CHIAS MARKETING SYSTEMS SL
5.800 €

Total: 5.800 €

Por el importe, la fecha, y la existencia de otras facturas parece el pago de una ponencia en el marco del evento de Valencia por lo que se imputa el importe de dicha factura a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

09-11-04 JOSE HARTASANCHEZ
5.000 €

Total: 5.000 €

Por el importe, la fecha, y la existencia de otras facturas parece el pago de una ponencia en el marco del evento de Valencia por lo que se imputa el importe de dicha factura a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

09-11-04 MARLLUCEL SCP
5.800 €

Total: 5.800 €

Por el importe, la fecha, y la existencia de otras facturas parece el pago de una ponencia en el marco del evento de Valencia por lo que se imputa el importe de dicha factura a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

10-11-04 MIGUEL URDANGARIN LIEBAERT
1.160 €

Total: 1.160 €

Por el importe, la fecha, y la existencia de otras facturas parece un servicio de relatoría para el evento de Valencia por lo que se imputa el importe de dicha factura a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

10-11-04 LUIS E. ECHEVARRIA
5.800 €

Total: 5.800 €

Por el importe, la fecha, y la existencia de otras facturas parece el pago de una ponencia en el marco del evento de Valencia por lo que se imputa el importe de dicha factura a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

10-11-04 JUAN BORREL PAMS
1.160 €

Total: 1.160 €

Por el importe, la fecha, y la existencia de otras facturas parece un servicio de relatoría para el evento de Valencia por lo que se imputa el importe de dicha factura a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

11-11-04 GARRETA I CIA SL
1.032,48 €

Se trata de un servicio de asesoría jurídica, por lo que no debe imputarse su cuantía a los costes del evento.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

12-11-04 VIAJES IBERIA SA
108,07 €

Total: 79,49 €

No constando el servicio objeto de las facturas, se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que son imputables a costes del Congreso el 73,56 % de dichas facturas, lo que asciende a 79,49 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

12-11-04 CAROLINA CARRANZA MONROY
1.160 €

Total: 1.160 €

Por el importe, la fecha, y la existencia de otras facturas parece un servicio de relatoría para el evento de Valencia por lo que se imputa el importe de dicha factura a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

15-11-04 CONRAD BLANCH FORS
5.000 €

Total: 5.000 €

Por el importe y la fecha parece el pago de una ponencia en el marco del evento de Valencia por lo que se imputa el importe de dicha factura a los costes del VALENCIA SUMMIT

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

15-11-04 MONTSE OLLE VALLS
5.800 €

Total: 5.800 €

Por el importe, la fecha, y la existencia de otras facturas parece el pago de una ponencia en el marco del evento de Valencia por lo que se imputa el importe de dicha factura a los costes del VALENCIA SUMMIT

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

17-11-04 EDUARDO FERNANDEZ-CANTELLI SUA
5.800 €

Total: 5.800 €

Por el importe y la fecha parece el pago de una ponencia en el marco del evento de Valencia por lo que se imputa el importe de dicha factura a los costes del VALENCIA SUMMIT

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

22-11-04 BLANCA BOIXEDA DE MIQUEL
1.160 €

Total: 1.160 €

Por el importe, la fecha, y la existencia de otras facturas parece un servicio de relatoría para el evento de Valencia por lo que se imputa el importe de dicha factura a los costes del VALENCIA SUMMIT

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

08-12-04 MICHEL FIOL
5.000 €

Total: 5.000 €

Por el importe y la fecha parece el pago de una ponencia en el marco del evento de Valencia por lo que se imputa el importe de dicha factura a los costes del VALENCIA SUMMIT

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

24-11-04 CITRICUS.COM
11.948 €

30-12-04 CITRICUS.COM
278,40 €

Total: 12.226,40 €

CITRICUS forma parte del GRUPO BPMO que realizó servicios para el INSTITUTO NÓOS en el marco del evento VALENCIA SUMMIT por lo que el importe de la factura se imputa a costes de dicho evento.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

03-12-04 GIOVANNI CUTOLO
5.000 €

Total: 5.000 €

Por el importe y la fecha parece el pago de una ponencia en el marco del evento de Valencia por lo que se imputa el importe de dicha factura a los costes del VALENCIA SUMMIT

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

24-12-04 CARLOS ZURIGUEL PEREZ
232 €

Total: 232 €

Se trata de servicios de corrección de textos relativos al VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

27-12-04 MOVES SCP
10.440 €

La factura corresponde a la colaboración prestada por Doña BEATRIZ SANZ CORELLA en el Proyecto: Colaboración Grupo Telefónica- INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

27-12-04 JORDI PASCUAL SANCHO
1.160

Total: 1.160 €

Por el importe, la fecha, y la existencia de otras facturas parece un servicio de relatoría para el evento de Valencia por lo que se imputa el importe de dicha factura a los costes del VALENCIA SUMMIT

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

JUAN LUIS PARAMIO SALCIES 4.11.04 1.010 Funciones de relatoría

15.12.04 808 Funciones de relatoría

HERNAN ARIEL VILLAGRA ASTUDILLO 15.12.04 808 Relator

Total: 2.626,00 €

Si bien las facturas anteriores no aparecen en el libro registro de facturas recibidas por el INSTITUTO NÓOS, las mismas fueron aportadas por la Asociación al Juzgado de Instrucción nº 3 para justificar el evento de Palma de 2005, no obstante dada las fechas de las facturas y su concepto únicamente pueden imputarse a los costes del VALENCIA SUMMIT 2004.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-04-04 AIZOON SL
10.440 €

05-10-04 AIZOON SL
58.000 €

05-11-04 AIZOON SL
58.000 €

05-12-04 AIZOON SL
13.499,34 €

20-12-04 AIZOON SL
51.620 €

Total: 191.559,34 €

Se excluyen de los costes del evento al tratarse de una mercantil copropiedad y administrada por D. IÑAKI URDANGARÍN, a través de la que se desviaban los fondos públicos recibidos por el INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

24-05-04 VIRTUAL STRATEGIES
9.603,67 €

31-05-04 VIRTUAL STRATEGIES
7.424 €

31-05-04 VIRTUAL STRATEGIES
9.280 €

31-05-04 VIRTUAL STRATEGIES
9.280 €

24-09-04 VIRTUAL STRATEGIES
7.013,94

15-10-04 VIRTUAL STRATEGIES
58.000 €

25-11-04 VIRTUAL STRATEGIES
40.600 €

Total: 141.201,61 €

Se excluyen de los costes del evento al tratarse de una mercantil copropiedad y administrada por D. DIEGO TORRES y DOÑA ANA MARÍA TEJEIRO, a través de la que se desviaban los fondos públicos recibidos por el INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

01-10-04 NÓOS CONSULTORIA ESTRATEGICA SL
23.200 €

25-10-04 NÓOS CONSULTORIA ESTRATEGICA SL
116.000 €

25-11-04 NÓOS CONSULTORIA ESTRATEGICA SL
232.000 €

27-12-04 NÓOS CONSULTORIA ESTRATEGICA SL
457.040 €

Total: 828.240 €

Se excluyen de los costes del evento al tratarse de una mercantil copropiedad y administrada por D. DIEGO TORRES y DON IÑAKI URDANGARÍN, a través de la que se desviaban los fondos públicos recibidos por el INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

10-06-04 SHIRIAIMASU SL
965,73 €

20-12-04 SHIRIAIMASU SL
18.560 €

Total: 19.525,73 €

Se excluyen de los costes del evento al tratarse de una mercantil copropiedad y administrada por D. DIEGO TORRES y DOÑA ANA MARÍA TEJEIRO, a través de la que se desviaban los fondos públicos recibidos por el INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

25-11-04 TORRES-TEJEIRO CONSULT. ESTRAT.
2.900 €

Total: 2.900 €

Se excluyen de los costes del evento al tratarse de una mercantil copropiedad y administrada por D. DIEGO TORRES y DOÑA ANA MARÍA TEJEIRO, a través de la que se desviaban los fondos públicos recibidos por el INSTITUTO NÓOS.
C.3.- Conclusión.
EL INSTITUTO NÓOS recibió para organizar y desarrollar el VALENCIA SUMMIT 2004 la cantidad de 1.044.000 €.
La suma de las facturas imputables a los costes del evento de Valencia asciende a 206.402,93 €.
La cantidad de la que presuntamente se apropiaron los representantes del INSTITUTO NÓOS es de 837.597,07 €
El importe global de la facturación del INSTITUTO NÓOS durante el año 2004 es de 1.419.219,04 €.
De dicha cantidad, 1.183.426,68 € se transfiere a entidades mercantiles vinculadas directamente a D. IÑAKI URDANGARÍN y D. DIEGO TORRES, lo que supone que un 83,38 % de la facturación total del INSTITUTO NÓOS acaba en mercantiles vinculadas.
D.- Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la empresa pública CIUDAD DE LAS ARTES Y LAS CIENCIAS S.A. y la FUNDACIÓN TURISMO VALENCIA CONVENTION BUEREAU de fecha 3 de octubre de 2005.
D.1.- Importe recibido por el INSTITUTO NÓOS en base a dicho Convenio.
Por este convenio el INSTITUTO NÓOS recibió de las entidades referidas la cantidad de 1.044.000 € en concepto de "canon" para la organización de la cumbre denominada VALENCIA SUMMIT 2005.
A efectos de determinar los costes que para el INSTITUTO NÓOS supuso la organización del evento hay que tener en cuenta dos circunstancias:
a.- Todos los gastos correspondientes a viajes, alojamiento, manutención, alquiler de salas, contratación de azafatas y decoración los asumen íntegramente las entidades CACSA y FTVCB que contratan directamente a sus proveedores.
b.- No se han localizado facturas correspondientes a dicho evento por lo que el análisis de costes se realiza en base al libro de facturas emitidas y recibidas por el INSTITUTO NÓOS en el año 2005.
D.2.- Análisis de costes en base al libro de facturas recibidas por el INSTITUTO NÓOS en el año 2005.
Durante el año 2005 el INSTITUTO NÓOS tiene unos gastos globales por importe de 3.334.974,59 €
Los ingresos percibidos por dicha entidad durante el mismo ejercicio ascienden a 3.431.458,27 €, de los cuales 1.044.000 € corresponden al Convenio de Colaboración que se analiza, lo que supone un 30,42% de la facturación global del INSTITUTO NÓOS
Los costes que, según, el libro registro, soporta el INSTITUTO NÓOS durante el año 2005 se van a analizar sistematizándolos por proveedor, para seguidamente determinar si pueden imputarse a la organización y desarrollo del evento de Valencia, son:

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

24-01-05 Proveedores Varios La casa del Llibre 129,90 €

27-01-05 Proveedores varios La casa del Llibre 13,00 €

29-01-05 Proveedores varios LLibreria Medios SCCL 43,00 €

01-04-05 Proveedores varios Joyería Tous 52,00 €

17-06-05 Proveedores varios Comercial Atheneum 68,40 €

23-11-05 Proveedores varios Floristería 192,60 €

25-11-05 Proveedores varios Hotel Gran Melia 113,92 €

15-10-05 Proveedores varios VISA 84,00 €

Total: 46,36 €

Las cuatro primeras facturas se excluyen de los costes del evento de Valencia al tratarse de adquisición de libros y artículos en una joyería.
La factura de fecha 25-11-05 corresponde a la estancia de la Sra. MONSTE OLLE entre los días 22 y 24 de noviembre 2005 en el Hotel Gran Meliá de Palma de Mallorca, por lo que no es imputable al evento de Valencia, habiéndose imputado ya a los costes del IB FORUM.
La factura de fecha 23-11-05 ya se ha incluido entre los costes del evento de Palma, al ser una adquisición de dos centros de flores en el establecimiento "Francia"
El importe de las dos facturas de fechas 17-06-05 y 15-10-05, al no constar concepto se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, aplicando un 30,42 %.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

20-01-05 Gastos Colaboradores Gastos 64,31 €

23-02-05 Gastos Colaboradores Restaurante 28,85 €

23-02-05 Gastos Colaboradores Su factura 32,20 €

23-02-05 Gastos Colaboradores Su factura 48,41 €

23-02-05 Gastos Colaboradores Su factura 10,50 €

11-03-05 Gastos Colaboradores Su factura 33,80 €

11-03-05 Gastos Colaboradores Su factura 22,85 €

11-03-05 Gastos Colaboradores Gastos 9,80 €

11-03-05 Gastos Colaboradores Taxi 11,90 €

11-03-05 Gastos Colaboradores Hotel 34,40 €

11-03-05 Gastos Colaboradores Gastos 154,21 €

11-03-05 Gastos Colaboradores Gastos 39,15 €

11-03-05 Gastos Colaboradores Gastos 10,40 €

11-03-05 Gastos Colaboradores Gastos 92,12 €

11-03-05 Gastos Colaboradores Hotel 282,48 €

11-03-05 Gastos Colaboradores Hotel 282,48 €

11-03-05 Gastos Colaboradores Gastos 78,80 €

16-03-05 Gastos Colaboradores Taxi 9,05 €

21-03-05 Gastos Colaboradores Gastos 41,60 €

21-03-05 Gastos Colaboradores Gastos 10,91 €

31-03-05 Gastos Colaboradores Gastos 59,75 €

31-03-05 Gastos Colaboradores Locomoción 62,64 €

31-03-05 Gastos Colaboradores Locomoción 63,04 €

31-03-05 Gastos Colaboradores Locomoción 102,80 €

31-03-05 Gastos Colaboradores Revistas 27,15 €

31-03-05 Gastos Colaboradores Gastos 110,05 €

31-03-05 Gastos Colaboradores Gastos 77,60 €

31-03-05 Gastos Colaboradores Restaurantes 17,25 €

31-03-05 Gastos Colaboradores Locomoción 42,10 €

31-03-05 Gastos Colaboradores Gastos 55,07 €

31-03-05 Gastos Colaboradores Gastos 62,05 €

31-03-05 Gastos Colaboradores DVD y CD 39,25 €

05-05-05 Gastos Colaboradores Gastos 182,10 €

12-05-05 Gastos Colaboradores Gastos 3,06 €

12-05-05 Gastos Colaboradores Gastos 59,34 €

12-05-05 Gastos Colaboradores Gastos 123,82 €

12-05-05 Gastos Colaboradores Gastos 9,75 €

26-05-05 Gastos Colaboradores Gastos 38,50 €

16-06-05 Gastos Colaboradores Gastos 27,09 €

09-06-05 Gastos Colaboradores Gastos 74,34 €

19-07-05 Gastos Colaboradores Gastos 98,10 €

19-07-05 Gastos Colaboradores Gastos 62,25 €

20-07-05 Gastos Colaboradores Gastos 507,74 €

30-07-05 Gastos Colaboradores Gastos 72,26 €

30-07-05 Gastos Colaboradores Gastos 41,28 €

30-07-05 Gastos Colaboradores Gastos 83,94 €

30-07-05 Gastos Colaboradores Gastos 181,70 €

30-07-05 Gastos Colaboradores Gastos 61,60 €

08-09-05 Gastos Colaboradores Gastos 83,58 €

15-09-05 Gastos Colaboradores Gastos 50,80 €

15-09-05 Gastos Colaboradores Gastos 94,13 €

15-09-05 Gastos Colaboradores Gastos 492,58 €

15-09-05 Gastos Colaboradores Gastos 52,95 €

15-09-05 Gastos Colaboradores Gastos 113,35 €

16-09-05 Gastos Colaboradores Gastos 42,50 €

29-09-05 Gastos Colaboradores Gastos 52,50 €

29-09-05 Gastos Colaboradores Gastos 90,00 €

29-09-05 Gastos Colaboradores Gastos 54,75 €

29-09-05 Gastos Colaboradores Gastos 12,10 €

29-09-05 Gastos Colaboradores Gastos 105,08 €

29-09-05 Gastos Colaboradores Gastos 52,31 €

29-09-05 Gastos Colaboradores Gastos 297,04 €

29-09-05 Gastos Colaboradores Gastos 32,45 €

30-09-05 Gastos Colaboradores Gastos 131,97 €

30-09-05 Gastos Colaboradores Gastos 16,80 €

04-10-05 Gastos Colaboradores Gastos 44,45 €

30-10-05 Gastos Colaboradores Gastos 34,45 €

31-10-05 Gastos Colaboradores Gastos 86,14 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 201,01 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 118,09 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 136,73 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 418,19 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 26,45 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 45,25 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 185,40 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 55,40 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 213,08 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 209,73 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 40,65 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 22,60 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 11,00 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 746,18 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 35,65 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 43,90 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 161,97 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 126,53 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 21,50 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 36,05 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 70,54 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 99,85 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 155,67 €

08-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 117,50 €

14-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 48,20 €

14-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 99,45 €

17-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 116,96 €

21-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 101,70 €

26-11-05 Gastos Colaboradores Movil Tamara 97,38 €

28-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 148,30 €

28-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 253,32 €

30-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 88,60 €

30-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 42,00 €

30-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 68,60 €

30-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 48,45 €

14-12-05 Gastos Colaboradores Gastos 131,97 €

14-12-05 Gastos Colaboradores Gastos 68,60 €

14-12-05 Gastos Colaboradores Gastos 24,20 €

14-12-05 Gastos Colaboradores Gastos 34,45 €

14-12-05 Gastos Colaboradores Gastos 54,95 €

30-12-05 Gastos Colaboradores Gastos 11,87 €

30-12-05 Gastos Colaboradores Gastos 233,44 €

30-12-05 Gastos Colaboradores Gastos 164,77 €

30-12-05 Gastos Colaboradores Gastos 25,00 €

30-12-05 Gastos Colaboradores Gastos 127,50 €

30-12-05 Gastos Colaboradores Gastos 214,05 €

30-12-05 Gastos Colaboradores Gastos 33,30 €

30-12-05 Gastos Colaboradores Gastos 88,22 €

30-12-05 Gastos Colaboradores Gastos 59,12 €

30-12-05 Gastos Colaboradores Gastos 48,45 €

15-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 24,20 €

15-11-05 Gastos Colaboradores Gastos 53,20 €

Total: 3.465,73 €

Al tratarse de facturas por gastos de colaboradores, sin especificar el concreto colaborador ni el servicio prestado al INSTITUTO NÓOS, se prorratea el importe global de los gastos que asciende a 11.392,94 € en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que se aplican a costes del evento el 30,42 % del importe referido, lo que asciende a 3.465,73 €

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-04-05 Visa La Caixa CASA LIBRO 15,95 €

30-04-05 Visa La Caixa CONGRESO BER 1.418,00 €

30-04-05 Visa La Caixa IBERIA 124,06 €

30-04-05 Visa La Caixa IBERIA 124,06 €

30-04-05 Visa La Caixa IBERIA 88,06 €

30-04-05 Visa La Caixa IBERIA 141,06 €

30-04-05 Visa La Caixa IBERIA 60,00 €

30-04-05 Visa La Caixa SWISSAIR 226,73 €

30-04-05 Visa La Caixa VISA 15,00 €

30-04-05 Visa La Caixa IBERIA 337,44 €

30-04-05 Visa La Caixa IBERIA 15,00 €

30-04-05 Visa La Caixa IBERIA 171,44 €

30-04-05 Visa La Caixa IBERIA 356,72 €

30-04-05 Visa La Caixa IBERIA 672,44 €

30-04-05 Visa La Caixa IBERIA 227,18 €

30-04-05 Visa La Caixa IBERIA 60,00 €

30-04-05 Visa La Caixa HOTEL 13,91 €

30-04-05 Visa La Caixa IBERIA - 356,72 €

30-04-05 Visa La Caixa IBERIA - 227,72 €

30-04-05 Visa La Caixa IBERIA - 672,44 €

30-04-05 Visa La Caixa IBERIA 395,44 €

30-04-05 Visa La Caixa NOMINALIA 39,44 €

31-05-05 Visa La Caixa SPORTBIUSSIN 147,16 €

31-05-05 Visa La Caixa CASALIBRO 41,84 €

31-05-05 Visa La Caixa REST. 28,36 €

31-05-05 Visa La Caixa IBERIA 15,00 €

31-05-05 Visa La Caixa IBERIA 23,00 €

31-05-05 Visa La Caixa VINCIT 437,44 €

31-05-05 Visa La Caixa VINCIT 40,00 €

31-05-05 Visa La Caixa VINCIT 206,44 €

31-05-05 Visa La Caixa SUPLIDOS 15,00 €

31-05-05 Visa La Caixa REST. 140,00 €

30-06-05 Visa La Caixa Nominalia 108,40 €

07-07-05 Visa La Caixa TAXI 40,66 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 1.006,88 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 334,06 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 317,44 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 317,44 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 317,44 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 365,44€

31-07-05 Visa La Caixa VISA 334,06 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 23,00 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 23,00 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 18,00 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 23,00 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 20,00 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 20,00 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 365,44 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 317,44 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 317,44 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 20,00 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 20,00 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 20,00 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 20,00 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 105,00 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 365,44 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 23,00 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 204,72 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 20,00 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 284,00 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 204,72 €

31-07-05 Visa La Caixa VISA 20,00 €

31-08-05 Visa La Caixa FACTURA 19,38 €

31-08-05 Visa La Caixa FACTURA 365,44 €

31-08-05 Visa La Caixa FACTURA 20,00 €

31-08-05 Visa La Caixa FACTURA 576,72 €

31-08-05 Visa La Caixa FACTURA 42,00 €

31-08-05 Visa La Caixa FACTURA 38,73 €

31-08-05 Visa La Caixa FACTURA 22,00 €

31-08-05 Visa La Caixa FACTURA 730,88 €

31-08-05 Visa La Caixa FACTURA 352,06 €

31-08-05 Visa La Caixa FACTURA 60,00 €

31-08-05 Visa La Caixa FACTURA 730,88 €

31-08-05 Visa La Caixa FACTURA 46,00 €

31-08-05 Visa La Caixa FACTURA 730,88 €

31-08-05 Visa La Caixa FACTURA 40,00 €

31-08-05 Visa La Caixa FACTURA 63,90 €

31-08-05 Visa La Caixa FACTURA 176,44 €

31-08-05 Visa La Caixa FACTURA 365,44 €

31-08-05 Visa La Caixa FACTURA 324,06 €

31-08-05 Visa La Caixa FACTURA 63,00 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 24,62 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 14,00 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 60,00 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 282,04 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 40,00 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 113,74 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 428,40 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 365,44 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 317,44 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 32,00 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 165,72 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA - 317,44 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 65,72 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 30,00 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 56,80 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 317,44 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 365,44 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 20,00 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 339,75 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 65,00 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA - 365,44 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 1.620,30 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 60,00 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 40,00 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 634,88 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 40,00 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 77,31 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 69,78 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 317,44 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 87,04 €

30-09-05 Visa La Caixa FACTURA 60,00 €

30-09-05 Visa La Caixa VINCIT 258,34 €

30-09-05 Visa La Caixa VINCIT 1.066,13 €

30-09-05 Visa La Caixa VINCIT 634,88 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 20,00 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 741,72 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 20,00 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 317,44 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 634,88 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 40,00 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 177,04 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 107,24 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 128,88 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 60,00 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 224,44 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 276,08 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 197,20 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 20,00 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 367,44 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 20,00 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 35,50 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 597,47 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 597,47 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 597,47 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 365,44 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 365,44 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 365,44 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 150,00 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 60,00 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 138,06 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 161,62 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 20,00 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 227,20 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 52,80 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 161,62 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 178,62 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 75,00 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 411,44 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 20,00 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 358,06 €

31-10-05 Visa La Caixa FACTURA 160,00 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 365,44 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 20,00 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 240,00 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 716,12 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 40,00 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 152,79 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 22,49 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 16,69 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 56,04 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 223,32 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 460,86 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 120,00 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 365,44 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 20,00 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 162,44 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 161,62 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 36,00 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 40,00 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 634,88 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 365,44 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 256,44 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 40,00 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 49,88 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 178,62 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 358,06 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 40,00 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA - 177,00 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 199,50 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 30,98 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 54,44 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 179,44 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 365,44 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 20,00 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 205,06 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 20,00 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 365,44 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 20,00 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 716,12 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 40,00 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 3,00 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 0,99 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 0,99 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 6,08 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 2,97 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 4,40 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 730,88 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 40,00 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 730,88 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA 40,00 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA - 177,00 €

30-11-05 Visa La Caixa FACTURA - 365,44 €

31-12-05 Visa La Caixa FACTURA 484,95 €

Total: 11.942,76 €

Al tratarse de facturas donde no consta concepto ni proveedor, se prorratea el importe global de los gastos a través de visa que asciende a 39.259,59 € en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que se aplican a costes del evento el 30,42 % del importe referido, lo que asciende a 11.942,76 €

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

13-01-05 NOMINALIA INTERNET
49,88 €

11-02-05 NOMINALIA INTERNET
49,88 €

11-02-05 NOMINALIA INTERNET
46,40 €

11-03-05 NOMINALIA INTERNET
49,88 €

11-03-05 NOMINALIA INTERNET
46,40 €

13-04-05 NOMINALIA INTERNET
49,88 €

13-04-05 NOMINALIA INTERNET
46,40 €

12-05-05 NOMINALIA INTERNET
49,88 €

12-05-05 NOMINALIA INTERNET
46,40 €

13-06-05 NOMINALIA INTERNET
49,88 €

13-06-05 NOMINALIA INTERNET
46,40 €

12-07-05 NOMINALIA INTERNET
46,40 €

29-07-05 NOMINALIA INTERNET
124,18 €

11-08-05 NOMINALIA INTERNET
98,60 €

11-08-05 NOMINALIA INTERNET
46,40 €

12-09-05 NOMINALIA INTERNET
46,40 €

12-09-05 NOMINALIA INTERNET
98,60 €

29-09-05 NOMINALIA INTERNET
35,96 €

10-10-05 NOMINALIA INTERNET
94,30 €

11-10-05 NOMINALIA INTERNET
17,40 €

11-11-05 NOMINALIA INTERNET
17,40 €

12-12-05 NOMINALIA INTERNET
34,80 €

Total: 362,52 €

Al tratarse de facturas por servicios de Internet, se prorratea el importe global de los gastos que asciende a 1.191,72 € en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, por lo que se aplican a costes del evento el 30,42 % del importe referido, lo que asciende a 362,52 €

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

01-07-05 PEDRO RALDA CURTO
2.900,00 €

26-08-05 PEDRO RALDA CURTO
2.900,00 €

26-09-05 PEDRO RALDA CURTO
2.900,00 €

25-10-05 PEDRO RALDA CURTO
2.900,00 €

30-11-05 PEDRO RALDA CURTO
2.900,00 €

20-12-05 PEDRO RALDA CURTO
5.220,00 €

20-12-05 PEDRO RALDA CURTO
19.140,00 €

30-11-05 PEDRO RALDA CURTO
927,03 €

30-12-05 PEDRO RALDA CURTO
7.067,49 €

Se excluyen de los costes del evento todas las facturas ya que se trata del abono de servicios de intermediación cuyo objeto es conseguir patrocinadores para los eventos organizados por el INSTITUTO NÓOS. En dicho ejercicio PEDRO RALDA cobró del INSTITUTO NÓOS por dichos servicios la cantidad global de 46.854,52€

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-01-05 SUM. INT. OFICINA
281,61 €

28-02-05

499,72 €

28-02-05 SUM. INT. OFICINA
- 22,68 €

30-04-05 SUM. INT. OFICINA
177,00 €

Total: 284,62 €

Al tratarse de suministro de material de oficina se computan como costes del Convenio un 30,42 % del total, por lo que la suma imputable es de 284,62€.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

28-02-05 PICKING PACK SL PRODUC.OFICINA 230,07 €

31-03-05 PICKING PACK SL PRODUC.OFICINA 205,45 €

30-04-05 PICKING PACK SL PRODUC.OFICINA 128,89 €

30-04-05 PICKING PACK SL PRODUC.OFICINA 239,60 €

30-04-05 PICKING PACK SL PRODUC.OFICINA 467,63 €

06-05-05 PICKING PACK SL PRODUC.OFICINA - 32,22 €

31-05-05 PICKING PACK SL PRODUC.OFICINA 386,36 €

31-08-05 PICKING PACK SL PRODUC.OFICINA 34,82 €

31-08-05 PICKING PACK SL PRODUC.OFICINA 273,67 €

31-12-05 PICKING PACK SL PRODUC.OFICINA 49,88 €

Total: 603,48 €

Al tratarse de suministro de material de oficina, se computan como costes del Convenio un 30,42 % del total, por lo que la suma imputable es de 603,48€.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

07-01-05 Carlos Zuriguel Pérez
172,84

29-01-05 Carlos Zuriguel Pérez
94,66 €

01-12-05 Carlos Zuriguel Pérez
797,20 €

Total: 1.064,70 €

La factura de fecha 29 de enero de 2005 responde a servicios de corrección de un texto relativo al mecenazgo deportivo y beneficios para ciudades que organizan eventos deportivos por lo que corresponde al evento VALENCIA SUMMIT. Las otras dos facturas se imputan también a costes del evento de Valencia al no constar el concepto.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

02-01-05 DWIGHT PORTER
121,20 €

28-02-05 DWIGHT PORTER
132,24 €

31-01-05 DWIGHT PORTER
306,52 €

31-03-05 DWIGHT PORTER
557,08 €

24-04-05 DWIGHT PORTER
127,44 €

30-11-05 DWIGHT PORTER
146,16 €

09-09-05 DWIGHT PORTER
1.063,32 €

Total: 933,88 €

La factura de fecha 31-01-05 no es imputable a costes del evento de Valencia al tratarse de la traducción de varios textos titulados "nieto: planteamiento", que ninguna relación tiene con dicho evento.
La factura de fecha 28-02-05 no es imputable a costes del evento de Valencia al tratarse de la traducción de un texto sobre responsabilidad social.
La de fecha 09-09-05 no es imputable a costes del evento de Valencia al tratarse de la traducción de un texto sobre selected readings y haberse imputado ya a los costes del IB FORUM 2005.
Las facturas de fechas 2 de enero de 2005; 31 de marzo de 2005; 24 de abril de 2005 y 30 de noviembre de 2005, al no constar el objeto de las mismas, se imputan al VALENCIA SUMMIT 2005.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

13-01-05 F. JAVIER CASELLAS
68,64 €

03-03-05 F. JAVIER CASELLAS
95,68 €

25-01-05 GEMMA MOLINER SANCHEZ
371,20 €

30-01-05 AMADOR GARCÍAS ROIG
371,20 €

17-02-05 AMADOR GARCÍAS ROIG
227,41 €

09-02-05 JOSEP M.VILLAGRASA I RODES
322,50 €

16-02-05 SILVIA MATHEU OSTHUS
83,52 €

28-02-05 LUCA VERMAL AHUMADA
435,40 €

11-03-05 LUZ ORIHUELA CALATAYUD
414,00 €

01-04-05 MARIO ALVAREZ
6.090,00€

03-04-05 MARIE ODILE SANCHEZ MACAGNO
126,91 €

12-05-05 BREIXO HARGUINDEY BARRIO
100,00 €

18-05-05 LAURA GAMUNDI ADROVER
100,00 €

26-05-05 XAVIER TORRES RODRIGUEZ
371,06

09-08-05 GENOVEVA GOMEZ GONZALEZ
464,00 €

22-07-05 KAI LI SHAN WU
324,10 €

29-09-05 MIHOKO SUGITA
784,62 €

26-10-05 YURI FUKUHARA
1.276,00 €

02-11-05 MARC MOLINA SALDAÑA
1.972,00 €

04-11-05 JUAN LUIS PARAMIO SALCINES
1.160,00 €

07-11-05 BLANCA BOIXEDA DE MIQUEL
1.160,00 €

08-11-05 TAMYKO YSA
1.000,00 €

27-09-05 JUAN BORREL PAMS
1.160,00 €

09-11-05 LOURDES URRIOLAGOITIA DORIA
1.160,00 €

22-11-05 ALICE BISIAUX
5.702,87 €

23-11-05 PEDRO BESTARD LAZARO
1.785,82 €

25-11-05 PEDRO BESTARD LAZARO
1.696,79 €

29-11-05 PEDRO BESTARD LAZARO
1.104,38 €

28-11-05 CAMILA COMAS CAPO
522,00 €

28-11-05 FROYA SILVANA EK FLORIT
208,80 €

02-12-05 MIGUEL URDANGARIN LIEBAERT
3.000,00 €

02-12-05 MIGUEL URDANGARIN LIEBAERT
3.000,00 €

02-12-05 FRANCISCO GARRIDO TRUYOLS
1.891,20 €

13-12-05 GIOVANNI CUTOLO
4.130,35 €

15-12-05 HERNAN ARIE VILLAGRA ASTUDILLO
928,00 €

15-12-05 JUAN LUIS PARAMIO SALCINES
928,00 €

20-06-05 MIHOKO SUGITA
220,98 €

01-12-05 MIHOKO SUGITA
1.508,00 €

08-08-05 KIMIO KASE
464,00 €

02-09-05 JORDI ALVAREZ DONISA
756,00 €

09-12-05 IGNASI RODRIGUEZ TORNE
1.450,00 €

14-12-05 MICHEL FIOL
4.310,35 €

Total: 44.117,10 €

Se excluyen de los costes del evento la factura de fecha 09-08-05 emitida por GENOVEVA GOMEZ GONZALEZ por importe de 464 € al tratarse de un servicio no relacionado con el VALENCIA SUMMIT; la factura de fecha 02-12-05 emitida por MIGUEL URDANGARIN LIEBAERT por importe de 3.000 € al tratarse de una ponencia realizada en el Congreso de Palma e imputada a los costes del mismo; la factura de fecha 28-11-05 emitida por CAMILA COMAS CAPO por importe de 522,00 € al haberse imputado a los costes de Baleares; la factura emitida por FROYA SILVANA EK FLORIT de fecha 28-11-05 por importe de 208,80 € al haberse imputado a los costes de Baleares; la factura de fecha 01-12-05 emitida por MIHOTO SUGITA por importe de 1.508 € al haberse imputado a los costes de Baleares; la factura de fecha 26-05-05 emitida por XAVIER TORRES RODRIGUEZ importe de 371,06 € al tratarse de modelos de patrocinio de empresas privadas; la factura de fecha 16 de febrero de 2005 emitida por SILVIA MATHEU OSTHUS por importe de 83,52 € al ser el objeto del servicio la realización de encuestas telefónicas relacionadas con proyectos de responsabilidad social corporativa; la factura de fecha 2 de septiembre de 2005 emitida por JORDI ÁLVAREZ DONISA por importe de 756 € al haberse imputado a los costes del evento de Baleares; la factura de fecha 2 de diciembre de 2005 emitida por FRANCISCO GARRIDO TRUYOLS por importe de 1.891,20 € al no tener vinculación con el evento de Valencia; la factura de fecha 22 de julio de 2005 emitida por KAI LI SHAN WU por importe de 324,10 € por no tener relación con el congreso de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

24-05-05 VALENTIN GIRO
3.248,00 €

27-09-05 VALENTIN GIRO
832,88 €

30-06-05 VALENTIN GIRO
980,12 €

02-11-05 VALENTIN GIRO
1.193,99 €

01-12-05 VALENTIN GIRO
1.000,33 €

22-12-05 VALENTIN GIRO
3.290,86 €

22-12-05 VALENTIN GIRO
3.290,86 €

Total: 1.193,99 €

Solo puede imputarse a los costes del evento de Valencia la factura de fecha 02-11-05, ya que el resto responde a servicios de consultoría por proyectos no relacionados con el VALENCIA SUMMIT, excepto la factura de fecha 1 de diciembre de 2005 que corresponde a servicios de relatoría para el IB FORUM 2005 y ya imputada a dicho evento.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-01-05 GRUPO BPMO
13,92 €

14-03-05

4.640 €

18-04-05

556,80 €

03-05-05

1.157,68 €

23-05-05

8.120,00 €

23-05-05

8.120,00 €

20-06-05

108,77 €

30-06-05

8.120,00 €

30-08-05

8.120,00 €

03-10-05

8.120,00 €

13-10-05

451,24 €

17-10-05

3.730,56 €

18-10-05

4.965,96 €

20-10-05

8.120,00 €

20-10-05

1.536,65 €

24-10-05

7.825,36 €

07-11-05

681,49 €

10-11-05

2.963,57 €

14-11-05

373,52 €

21-11-05

3.080,96 €

21-11-05

2.923,20 €

22-11-05

580,00 €

22-11-05

8.120,00 €

24-03-05

154,95 €

28-07-05

11.949,47 €

10-10-05

644,96 €

22-12-05

184,44 €

30-12-05

8.120,00

Total: 106.705,22 €

Se excluyen las facturas de fechas 31 de enero de 2005, 18 de abril de 2005, 20 de junio de 2005, 13 de octubre de 2005 y 24 de marzo de 2005 por no tener relación con el VALENCIA SUMMIT.
Se excluyen las facturas de fechas 14 de noviembre de 2005, 21 de noviembre de 2005 y 22 de diciembre de 2005 al haberse presentado las mismas para justificar los costes el ILLES BALEARS FORUM 2005 y haberse imputado a los mismos.
De la factura de fecha 17 de octubre de 2005 únicamente es imputable al evento VALENCIA SUMMIT la cantidad de 2.456,88 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

03-01-05 Consultores y Abogados Asociados
540,00 €

31-01-05 Consultores y Abogados Asociados
560,00 €

28-02-05 Consultores y Abogados Asociados
560,00 €

31-03-05 Consultores y Abogados Asociados
560,00 €

29-04-05 Consultores y Abogados Asociados
560,00 €

31-05-05 Consultores y Abogados Asociados
560,00 €

30-06-05 Consultores y Abogados Asociados
560,00 €

29-07-05 Consultores y Abogados Asociados
560,00 €

31-08-05 Consultores y Abogados Asociados
560,00 €

Total: 1.527,08 €

Al tratarse de una iguala mensual por servicios de asesoría fiscal se computan como costes del Convenio un 30,42 % del total, por lo que la suma imputable es de 1.527,08 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

13-01-05 PROJECCIO MECENATGE SOCIAL SL
32,60 €

Por el tipo de proveedor no tiene relación con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

20-01-05 KYHE.COM
91,58 €

Total: 91,58 €

Se imputa el importe a los costes de Valencia al desconocer el servicio objeto de la factura.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

26-01-05 JudithCortésTraducciones
625,54 €

Total: 625,54 €

Se imputa el importe a los costes de Valencia al tratarse de traducciones de ponencias del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

26-01-05 ZOKAREME IMPRENTA
225,04 €

Total: 68,45 €

Al tratarse de servicios de imprenta sin especificar se computan como costes del Convenio un 30,42 % del total, por lo que la suma imputable es de 68,45 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-01-05 KOMANAGER SL
1.875,75 €

Dicha factura corresponde a servicios prestados por la mercantil KOMANAGER SL para cursos desarrollados por el INSTITUTO NÓOS en Andorra y Mataró.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-01-05 ARTYPLAN SA
80,74 €

28-02-05

110,99 €

30-03-05

132,70 €

30-04-05

220,21 €

30-06-05

6,26 €

31-07-05

72,88 €

30-08-05

212,22 €

20-10-05

462,71 €

Total: 254,31 €.

La factura de fecha 20-10-05 ya se imputó a costes del ILLES BALEARS FORUM.
El resto de facturas no indica referencia alguna al VALENCIA SUMMIT, no obstante al tratarse de servicios de encuadernación se computan como costes del Convenio un 30,42 % del total, por lo que al ser el importe global de 836 € la suma imputable es de 254,31 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-01-05 BMT ASESORES SL
255,20 €

28-02-05

255,20 €

31-03-05

255,20 €

30-04-05

255,20 €

31-05-05

255,20 €

30-06-05

603,20 €

31-07-05

255,20 €

31-08-05

1.392,00 €

31-08-05

255,20 €

31-10-05

255,20 €

Total: 1.227,99 €.

Al tratarse de servicio de asesoría fiscal se computan como costes del Convenio un 30,42 % del total, por lo que al ser el importe global de 4.036,8 € la suma imputable es de 1.227,99 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-01-05 MRW BARNAPONT SL
230,84 €

28-02-05

341,27 €

31-03-05

449,18 €

30-04-05

250,33 €

31-05-05

380,71 €

30-06-05

58,00 €

30-06-05

149,96 €

31-07-05

701,75 €

31-08-05

332,26 €

30-09-05

268,19 €

31-10-05

733,65 €

30-11-05

1.243,43 €

Total: 1.563,45 €.

Al tratarse de servicio de mensajería se computan como costes del Convenio un 30,42 % del total, por lo que por lo que al ser el importe global de 5.139,57 € la suma imputable es de 1.563,45 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-01-05 CULTO AL CAFE SL
302,00 €

21-02-05

30,76 €

El proveedor de la factura indica que no tiene relación con el VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

18-02-05 Team Up Consult. Estrateg.
652,76 €

06-04-05

300,50 €

11-10-05

1.160,00 €

Total: 1.160 €

La única factura que está vinculada al evento de Valencia es la última al tratarse de los honorarios percibidos por D. JORDI PASCUAL SANCHO, administrador de la mercantil TEAM UP CONSULTORÍA ESTRATÉGICA SL por su función de relator en dicho evento.
Las dos primeras facturas corresponden a un "curso de formación de emprendedores" y al "curso impem mataró", sin relación alguna con el VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

01-03-05 MOVES SCP
6.960,00 €

01-06-05

10.440,00 €

30-07-05

6.960,00 €

04-11-05

6.960,00 €

Las facturas corresponde a la colaboración prestada por Doña BEATRIZ SANZ CORELLA en el Proyecto: Colaboración Grupo Telefónica- INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

14-03-05 Latin Bridge Bussines SA
536,76 €

05-09-05

1.044,00 €

09-11-05

696,00 €

Por el proveedor del servicio se descarta su imputación a los costes del evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

20-03-05 GRUPOGRAFICO SL
3.128,52 €

20-04-05

4.837,20 €

20-05-05

591,60 €

20-07-05

910,60 €

20-08-05

11.275,20 €

20-09-05

305,08 €

20-10-05

13.143,96 €

07-11-05

430,01 €

20-06-05

2.201,68 €

20-11-05

12.744,92 €

20-12-05

2.407,00 €

Total: 25.243,05 €

Las facturas de fechas 20 de septiembre de 2005 y 20 de noviembre de 2005 se aportaron por los representantes del INSTITUTO NÓOS ante el Juzgado de Instrucción nº 3 para justificar los costes del evento ILLES BALEARS FORUM 2005 y fueron imputados al mismo.
Los servicios objeto de las facturas de fechas 20 de agosto de 2005 y 20 de diciembre de 2005 no tienen relación con el VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

03-05-05 MARCEL PLANELLAS Asesoramiento. 20.880,00 €

03-08-06
Asesoramiento. 27.840,00 €

16-1-06
Asesoramiento. 30.300,00 €

Total: 51.180 €

Según declaración de D. MARCEL PLANELLAS la primera y tercera factura están relacionadas con servicios prestados en el marco del VALENCIA SUMMIT 2005, y la segunda factura corresponde a servicios de asesoría relacionados con el ILLES BALEARS FORUM.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

05-11-05 ROBERTO MOLINA
522,00 €

05-11-05

522,00 €

Total: 317,58 €.

Al tratarse de servicio de mantenimiento del servicio informático se computan como costes del Convenio un 30,42 % del total, por lo que por lo que al ser el importe global de 1.044 € la suma imputable es de 317,58 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

15-04-05 ALIX VON ROTEN
32,27

03-05-05

106,96

11-05-05

11,90

15-06-05

14,21

20-08-05

111,16

15-09-05

45,01

11-10-05

36,46

Total: 357,97 €

Se imputan todas las facturas al evento de Valencia al tener relación con el mismo.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-09-05 BAF TEJEIRO MEDINA TEJEIRO SL
560,00 €

30-09-05

255,20 €

31-10-05

560,00 €

30-11-05

560,00 €

30-11-05

255,20 €

30-11-05

8.000 €

30-12-05

255,20 €

30-12-05

560,00 €

30-12-05

580,00 €

Total: 5.084,65

La factura de fecha 30-11-05 tiene como concepto la participación en el Congreso de Valencia y Palma de Mallorca, por lo que se imputa la mitad de su importe a los costes del VALENCIA SUMMIT.
El resto de facturas, al tratarse de servicio de asesoría fiscal se computan como costes del Convenio un 30,42 % del total, por lo que por lo que al ser el importe global de 3.565,60 € la suma imputable es de 1.084,65 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-06-05 ANNE MURRAY Patrocinio. 713,04

01-09-05
Valencia summit. 481,20

05-10-05
Valencia summit. 1.623,34

01-11-05
IB FORUM y Juegos Europeos. 1.890,25

30-11-05

894,98

Total : 2.104,54 €

La factura de fecha 30 de junio de 2005 no tiene relación con el VALENCIA SUMMIT, tratándose de una traducción de un contrato de patrocinio.
Las facturas de fechas 1 y 30 de noviembre de 2005 están vinculadas al IB FORUM y al Proyecto Juegos Europeos.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

01-07-05 XAVIER AGULLO
40,34

01-07-05

3.480,00 €

08-07-05

27,09

08-07-05

4.271,70 €

15-07-05

1.392,00 €

10-10-05

2.900,00 €

13-10-05

44,64 €

14-10-05

928,00 €

D. XAVIER AGULLÓ es un consultor externo contratado por el INSTITUTO NÓOS para proyectos ajenos al VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

29-04-05 VINCIT VIAJES
659,70 €

31-07-05 VINCIT VIAJES
1.251,30 €

30-11-05 VINCIT VIAJES
616,86 €

29-12-05 VINCIT VIAJES
2.458,08 €

30-06-05 VINCIT VIAJES
36,00 €

17-11-05 EUROPA TRAVEL SA
3.183,00 €

21-11-05 EUROPA TRAVEL SA
12.195,00 €

21-11-05 EUROPA TRAVEL SA
13.420,00 €

21-11-05 EUROPA TRAVEL SA
4.348,00 €

30-11-05 EUROPA TRAVEL SA
38.320,00 €

15-07-05 GASTOS VIAJES
1.210,43€

23-11-05 VIAJES SIMPATIA SA
255,00 €

Total: 10.259,71 €

Las facturas de fechas 29 de abril de 2005, 31 de julio de 2005, 29 de diciembre de 2005, 30 de junio de 2005, 30 de noviembre de 2005 ya se aportaron por los representantes del INSTITUTO NÓOS ante el Juzgado de Instrucción nº 3 para justificar los costes del evento ILLES BALEARS FORUM 2005 y fueron imputados al mismo.
La facturas de fechas 23 de noviembre de 2005 (paseo en autobús por Mallorca), y 15 de julio de 2005 (viajes Londres) no tienen relación con el evento de Valencia.
El importe del resto de facturas que alcanza la cantidad de 33.726,86 € se prorratea en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS, aplicando a los costes del VALENCIA SUMMIT el 30,42 %.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

29-04-05 ADLESUNS SL (ADLEISURE)
3.480,00 €

30-05-05

3.480,00 €

30-06-05

3.480,00 €

01-07-05

3.480,00 €

29-08-05

3.480,00 €

30-09-05

3.480,00 €

28-10-05

3.480,00 €

30-11-05

3.480,00 €

30-11-05

6.960,00 €

El servicio objeto de las facturas anteriores es "colaboración en el diseño y realización de SUMMIT turismo deportivo de las Islas Baleares", por lo que se excluyen de los costes del evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

21-09-05 SINTEGRA SL
219,72 €

30-11-05

27.600,54 €

30-11-05

62.787,47 €

30-11-05

5.075,29 €

14-12-05

933,92 €

22-12-05

201,84 €

29-12-05

60,32 €

30-12-05

212,07 €

25-11-05

922,11 €

Se trata de la instalación de material informático; teléfonos y pantallas en la sede del INSTITUTO NÓOS y sociedades vinculadas, por lo que se excluye de los costes del evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

25-03-05 ALEPH SERVICIOS EDITORIALES SL
2.908,12 €

30-06-05

2.908,12 €

Total: 2.908,12 €

Por parte del INSTITUTO NÓOS se aportó al Juzgado de Instrucción de Palma una factura del mismo proveedor de fecha 25 de mayo de 2005 e importe 2.908,12 € cuyo concepto es "patrocinio de actores", que se excluyó de los costes del IB FORUM.
Estas dos facturas de importe idéntico a la de fecha 25 de mayo de 2005 se excluyen puesto que parecen sospechosamente referidas al mismo concepto que la indicada.
Se imputa a los costes del VALENCIA SUMMIT 2005 una de las facturas.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

13-04-05 MARLLUCEL SCP
27.840,00 €

14-11-05

27.840,00 €

13-12-05

2.999,76 €

No se ha podido identificar ni localizar a representante de la entidad proveedora. Dado su importe parecen referirse a actividades de consultoría para proyectos del INSTITUTO NÓOS con empresas privadas.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

24-05-05 GROWTH&SOSTAINABILITY
4.640,00 €

02-11-05

870,00 €

02-11-05

145,00 €

12-12-05

928,00 €

20-01-05 NURIA BOSCH BALADA
725,29 €

Total: 870 €

Doña MARÍA NURIA BOSCH BALADA es la administradora de la entidad GROWTH&SOSTAINABILITY.
La factura de fecha 24 de mayo de 2005 corresponde a un Plan de viabilidad de proyectos Ralvtex; la de fecha 2 de noviembre de 2005 por importe de 145 € corresponde a una sesión en Mataró; la de 2 de noviembre de 2005 por importe de 870 € corresponde a funciones de relatoría en el VALENCIA SUMMIT; la de 12 de diciembre de 2005 de por importe de 928 € corresponde a funciones de relatoría en el IB FORUM y ya se aportó por el INSTITUTO NÓOS ante el Juzgado de Instrucción nº 3 de Palma para justificar los costes del IB FORUM y se imputó a los mismos y la factura de fecha 20 de enero de 2005 a una colaboración en las Jornadas de emprendedores de Andorra.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

24-11-05 NARBADA SL
2.672,33 €

22-11-05

6.442,47 €

23-11-05

15.579,20 €

NARBADA SL es una entidad mercantil de Palma de Mallorca que se dedica al catering, y dichas facturas ya fueron imputadas a costes del IB FORUM.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

26-04-05 GARRETA I CIA SL
310,88 €

Se excluye al tratarse de una entidad de asesoramiento jurídico sin ninguna relación con el VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

05-09-05 FOOD-LINK CONSULTING SL
6.846,90 €

30-11-05

6.846,90 €

28-11-05

1.193,14 €

La entidad mercantil FOOD-LINK CONSULTING SL, propiedad y administrada por D. ANTONIO BALLABRIGA, desarrollaba servicios de consultoría externa para el INSTITUTO NÓOS en proyectos para compañías mercantiles privadas.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

01-10-05 DAI INFORMAT. ANGEL ROJAS
616,54 €

El concepto de la factura es "gestión programas útil diversos proyectos", por lo que su importe no puede imputarse a los costes del evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

07-10-05 CASA ANTICH SCP
4.284,00 €

Esta factura se presentó por el INSTITUTO NÓOS para justificar el destino de los fondos públicos recibidos por el evento ILLES BALEARS FORUM 2005 y se incluyó entre los costes imputables al mismo. El objeto de la factura es la compra de 300 carteras que se supone fueron objeto de regalo a los asistentes del evento de Palma.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

25-10-05 WILLIAMS GIBBS MUSIC
1.566,00 €

25-11-05

1.566,00 €

Total: 1.566 €

La factura de fecha 25-11-05 se presentó por el INSTITUTO NÓOS para justificar el destino de los fondos públicos recibidos por el evento ILLES BALEARS FORUM 2005 y se incluyó entre los costes imputables al mismo al tratarse de los Honorarios por tocar saxofón en convención Forum de Mallorca de noviembre de 2005

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

14-10-05 ACCESO GROUP SL
763,28 €

19-12-05

691,36 €

Total: 763,28 €

La segunda factura se excluye al tratarse de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar los costes del evento de Palma e imputada ya a los mismos, al ser el servicio "Recopilación informaciones en prensa escrita, y televisión sobre IB FORUM e INSTITUTO NÓOS", y efectivamente está relacionada con este último evento.
El concepto de la segunda factura es la recopilación de informaciones en prensa y televisión sobre el VALENCIA SUMMIT, por lo que el importe de la misma se imputa a los costes de dicho evento.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

15-10-05 WESTERN DYNAMICS MEDIA SA
11.969,39 €

31-10-05

37.803,95 €

30-11-05

5.717,34 €

Total: 49.773,34 €

En declaración testifical, el administrador de la mercantil D. OSCAR RODRÍGUEZ FERNÁNEZ, señala que las facturas obedecen a las campañas publicitarias de los eventos VALENCIA SUMMIT (las dos primeras) y FORUM ILLES BALEARS (la última).

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

16-10-05 LOBBY&COMUNICACION SL
13.920,00 €

Total: 13.920,00 €

Se trata de los servicios prestados por el proveedor en el marco del evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

29-10-05 SHIXING AGENCIA DE COMUNICACIO
809,10 €

Se excluye al haberse aportado dicha factura por el INSTITUTO NÓOS para justificar los costes del evento de Baleares y haberse imputado a los mismos, siendo el servicio "Selección y proceso base de datos, envío cartas dossier, envío cartas presentación, gestión contactos ponencias", y efectivamente dichos servicios se prestaron para el evento de Palma de Mallorca.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

12-12-05 SOPORTE Y ASESORAMIENTO DEPORT
4.000,00 €

12-12-05

4.000,00 €

Total: 4.000 €

Una de las facturas se presentó por el INSTITUTO NÓOS para justificar el destino de los fondos públicos recibidos por el evento ILLES BALEARS FORUM 2005 y se incluyó entre los costes imputables al mismo al tratarse de un servicio consistente en "colaboración en el proyecto BALEARES FORUM.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

28-11-05 PERPIÑA CARPINT.Y EBANIST.S.L.
2.577,28 €

29-11-05

611,32 €

Ambas facturas se presentaron por el INSTITUTO NÓOS para justificar el destino de los fondos públicos recibidos por el evento ILLES BALEARS FORUM 2005 y se incluyó entre los costes imputables al mismo al tratarse de un servicio consistente en la construcción de un panel y cerramientos y su montaje y desmontaje en un acto del INSTITUTO NÓOS en el marco del Convenio de Palma de Mallorca

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

13-12-05 CHIAS MARKETING SYSTEMS SL
4.000,00 €

13-12-05

4.000,00 €

Total: 4.000 €

Una de las facturas se presentó por el INSTITUTO NÓOS para justificar el destino de los fondos públicos recibidos por el evento ILLES BALEARS FORUM 2005 y se incluyó entre los costes imputables al mismo al tratarse de un servicio consistente en una ponencia de JOSEP CHIAS en el Congreso de Baleares.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-11-05 SERVEIS DE FAMILIA I CONSERGER
165,88 €

30-12-05

258,68 €

Según la declaración testifical de Doña MARÍA ÁNGLES GASSER PARSE, representante de la entidad proveedora, las facturas reflejan servicios de limpieza y canguros, por lo que no tienen relación con el Congreso de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

17-10-05 ANGEL DIEZ DIEZ
14.016,80 €

16-11-05

3.444,00 €

14-10-05

10.180,00 €

No consta vinculación personal de D. ANGEL DIEZ DIEZ con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

23-11-05 BARCELONA AD LIBITUM SA
4.060,00 €

La anterior factura se presentó por el INSTITUTO NÓOS para justificar el destino de los fondos públicos recibidos por el evento ILLES BALEARS FORUM 2005 y se incluyó entre los costes imputables al mismo al tratarse de un servicio consistente en un recital de Paloma Berganza con pianista el día 23 de noviembre de 2005 en el marco del Congreso de Palma.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

22-11-05 CASA MARTI SA
986,00 €

La anterior factura se presentó por el INSTITUTO NÓOS para justificar el destino de los fondos públicos recibidos por el evento ILLES BALEARS FORUM 2005 y se incluyó entre los costes imputables al mismo al tratarse de un servicio consistente en alquiler y recogida de un piano de cola para un recital realizado en el marco del Congreso de Baleares.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

01-12-05 TELEFONICA
750,98 €

20-12-05

696,03 €

Total: 440,18 €

Al tratarse de servicios de telefonía se computan como costes del Convenio un 30,42 % del total, por lo que por lo que al ser el importe global de 1.447,01 € la suma imputable es de 440,18 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

24-11-05 MDI SC FRANC.BAZZAN 205,12 €

24-11-05

1.044,00 €

24-11-05

522,00 €

No consta relación del proveedor con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

24-11-05 ABACANTO SL SF
4.477,95 €

Se excluye al tratarse de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar los costes del evento de Palma e imputada ya a los mismos, al ser una cena realizada en el marco del ILLES BALEARS FORUM.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-11-05 NIMBUS PUBLICIDAD SL
11.945,68 €

Se excluye al tratarse de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar los costes del evento de Palma e imputada ya a los mismos, al ser el servicio "asistencia dada al FORUM MALLORCA 2005 en materia de comunicación".

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

29-11-05 TILT ARRITMICO SL
14.333,25 €

Se excluye al tratarse de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar los costes del evento de Palma e imputada ya a los mismos, al ser el servicio "acto de presentación del INSTITUTO NÓOS en La Lonja" de Palma.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-11-05 ISIDRE RIGAU LLAUGER
18.560,00 €

D. ISIDRO RIGAU es un consultor externo contratado por el INSTITUTO NÓOS para servicios ajenos al VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

15-11-05 INVERART SA
260,13 €

Se trata de la adquisición de dos esculturas cuyo destino se desconoce.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

23-11-05 INVERSIONES ENDER SL
452,00 €

Se excluye al tratarse de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar los costes del evento de Palma e imputada ya a los mismos, al ser el servicio "la presentación en inglés de la inauguración del ILLES BALEARS FORUM

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

29-11-05 BARNACARGO SL
2.563,60 €

Se excluye al tratarse de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar los costes del evento de Palma e imputada ya a los mismos, al ser el servicio "Flete bcnpalma" .

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

24-11-05 UNIVERSAL 220 SL
2.183,07 €

28-11-05

979,26 €

Total: 979,26 €

Se excluye la primera factura al haberse aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar los costes del evento de Palma e imputada ya a los mismos,

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-11-05 BADARRAPIL SCCL
255,20 €

31-10-05

1.658,80 €

Se excluye la primera factura al haberse aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar los costes del evento de Palma e imputada ya a los mismos, al ser el servicio "Transporte BCN-SANT CUGAT".

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-11-05 TRANSCOBO SL
2.953,20 €

Se excluye la primera factura al haberse aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar los costes del evento de Palma e imputada ya a los mismos, al ser el servicio "Traslados invitados"

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

02-12-05 MONTSE OLLE VALLS
9.280,00 €

Al no constar el concepto y ser Doña MONTSE OLLE VALLS una consultora externa del INSTITUTO NÓOS para proyectos relacionados con compañías privadas se excluye de los costes del evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

22-12-05 MUDANZAS Y TRANSPORTES FALCO
2.147,16 €

Se excluye al tratarse de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar los costes del evento de Palma e imputada ya a los mismos, al ser el servicio "Montaje y desmontaje tarima, protocolo, prensa, en lonja de palma y traslado material protocolo al almacén govern"

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

17-10-05 VENDOME
6.120,00 €

Se excluye al tratarse de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar los costes del evento de Palma e imputada ya a los mismos, al ser el servicio "Esculturas, peanas, placas"

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

13-12-05 AUREA DICTA SL
5.000,00 €

Total: 5.000 €

Se trata de los honorarios por la participación de D. JAVIER IGNACIO NIETO SANTA como ponente en el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

12-12-05 AICO SL
1.879,20 €

Se excluye al tratarse de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar los costes del evento de Palma e imputada ya a los mismos, al ser el servicio "Servicios equipos audiovisuales el 23-11-05 en restaurante sa font seca" de Palma.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

12-12-05 INTRO AUDIOVISUAL SL
745,30 €

Total: 745,30 €

Según la declaración testifical de D. ESTEBAN BAQUES el proveedor INTRO AUDIOVISUAL SL desarrolló servicios para el VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

24-10-05 ESTEBAN BAQUES DEVESA "EUPHORIA"
15.538,20 €

25-11-05

3.630,80 €

Total: 15.538,20

Se excluye la segunda factura al estar aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar los costes del evento de Palma e imputada ya a los mismos.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-10-05 MEDIA DEPORTE Y COMUNICACIO SA
435,00 €

Total: 435 €

Al no constar el concepto se imputa a los costes del evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-10-05 INVERSIONES ENDER SL
421,00 €

No consta relación con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

25-11-05 NOMINACION SL
2.696,40 €

Se excluye esta factura al estar aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar los costes del evento de Palma e imputada ya a los mismos, al tratarse de un servicio consistente en "Cocktail de tapas"

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

18-10-05 UNIVERSO SELECCION SL
1.276,00 €

No consta relación con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-09-05 EPSILON TECHNOLOGIES
2.320,00 €

Se excluye esta factura al estar aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar los costes del evento de Palma e imputada ya a los mismos, al tratarse de un servicio consistente en "franqueo remisión cartas". Se tomó declaración testifical al administrador de la anterior mercantil, D. EUGENIO ÁLVARO DEVAI TARCAL, quien no recordaba el concepto ni contenido de los correos.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

06-09-05 VALLES TECNOLOGIC SL
159,00 €

No consta relación con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

25-07-05 UNIPOST SA
294,67 €

Se excluye al tratarse de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar los costes del evento de Palma e imputada ya a los mismos.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

18-05-05 IESE
800,00 €

La factura corresponde a los derechos de inscripción en el Seminario: "V Foro Empresa Responsable y Sostenible. El diálogo con las partes interesadas: antesala de la innovación" en el curso 2004/2005 de la Sra. BEATRIZ SANZ CORELLA.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

04-05-05 LA CAIXA CUOTA CIRCUL 300,50 €

El concepto de la factura no tiene relación con el VALENCIA SUMMIT.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

JOSÉ ERNESTO AMORÓS 28.11.05 5.896,54 Colaboración con NÓOS en relación a los eventos
VALENCIA SUMMIT 2005 e ILLES BALEARS FORUM 2005

Total: 2.948,27

Si bien la anterior factura no aparece en el libro registro de facturas soportadas por el INSTITUTO NÓOS, al referirse el objeto de la misma a servicios prestados para los eventos de Valencia y Palma de Mallorca, se distribuye el importe global entre los costes de ambos congresos o cumbres. Se imputa al convenio de colaboración objeto de análisis el importe correspondiente a la mitad de la factura, o sea, 2.948,27 €.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

15-02-05 TORRES-TEJEIRO CONSULT.ESTRAT
3.480,00 €

01-03-05

34.800,00 €

10-06-05

17.400 €

01-07-05

40.600,00 €

15-07-05

17.400 €

01-10-05

11.600 €

10-10-05

116.000 €

14-10-05

3.480,00 €

25-10-05

3.480,00 €

25-10-05

3.480,00 €

15-11-05

5.800,00 €

15-11-05

11.600 €

30-11-05

5.800,00 €

15-12-05

11.600 €

15-12-05

11.600 €

15-12-05

12.674,70 €

30-12-05

40.600,00 €

30-12-05

34.800,00 €

Se excluyen de los costes del evento al tratarse de una mercantil copropiedad y administrada por D. DIEGO TORRES y DOÑA ANA MARÍA TEJEIRO, a través de la que se desviaban los fondos públicos recibidos por el INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

15-06-05 AIZOON SL
11.600,00 €

05-11-05

16.930,20 €

05-11-05

116.000,00 €

25-11-05

116.000,00 €

05-12-05

121.800,00 €

23-12-05

174.000,00 €

Se excluyen de los costes del evento al tratarse de una mercantil copropiedad y administrada por D. IÑAKI URDANGARÍN, a través de la que se desviaban los fondos públicos recibidos por el INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

01-07-05 VIRTUAL STRATEGIES
23.200,00 €

02-11-05

40.600,00 €

15-11-05
ALQUILER 1.160,00 €

05-12-05
ALQUILER 1.160,00 €

Se excluyen de los costes del evento al tratarse de una mercantil copropiedad y administrada por D. DIEGO TORRES y DOÑA ANA MARÍA TEJEIRO, a través de la que se desviaban los fondos públicos recibidos por el INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

26-09-05 NÓOS CONSULTORIA ESTRATEGICA S
145.000,00 €

26-09-05

145.000,00 €

31-10-05

232.000,00 €

15-12-05

232.000,00 €

23-12-05

232.000,00 €

23-12-05

232.000,00 €

Se excluyen de los costes del evento al tratarse de una mercantil copropiedad y administrada por D. DIEGO TORRES y DON IÑAKI URDANGARÍN, a través de la que se desviaban los fondos públicos recibidos por el INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-11-05 SHIRIAIMASU SL
34.800,00 €

Se excluyen de los costes del evento al tratarse de una mercantil copropiedad y administrada por D. DIEGO TORRES y DOÑA ANA MARÍA TEJEIRO, a través de la que se desviaban los fondos públicos recibidos por el INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

17-10-05 PROVEEDORES VARIOS
96,25 €

Total: 96,25 €

Al no constar el concepto se imputa a los costes del evento de Valencia.
D.3.- CANTIDADES RECIBIDAS POR EL INSTITUTO NÓOS EN CONCEPTO DE PATROCINIO POR COMPAÑÍAS MERCANTILES PRIVADAS.
Los costes de la realización del evento han de ajustarse en función de la financiación privada que se aporte. Entender lo contrario llevaría a un enriquecimiento ilícito por parte del INSTITUTO NÓOS que vería doblemente retribuida una única actividad.
Para el evento de Valencia del año 2005 el INSTITUTO NÓOS recibió las siguientes cantidades en concepto de patrocinio: 510.110 €
Dicha cantidad habrá de deducirse del 1.044.000 € recibido por el INSTITUTO NÓOS para la celebración del VALENCIA SUMMIT 2005.
Las empresas patrocinadoras del "VALENCIA SUMMIT 2005" y cantidad abonada por las mismas al INSTITUTO NÓOS durante dicho ejercicio, son:

PRICEWATERHOUSECOOPERS SL: 30.160 €
ADECCO IBERIA SA: 58.000 €
MINDSHARE SPAIN SA: 58.000 €
FUNDACIÓN BANCAJA: 29.000 €
BANCAJA: 29.000 €
TOYOTA ESPAÑA SLU: 58.000 €
IBERDROLA SA : 11.600 €
VALENCIA CLUB DE FÚTBOL SAD: 58.000 €
REPSOL YPF: 69.600 €
LA MARINA GOLF DE SANET SL: 27.187,50 €
VALENCIA BEACH GOLF RESORT SL: 27.187,50 €
LA BARONIA GOLF VALENCIA RESORT SL: 27.187,50 €
AZAHAR VALLEY GOLF VALENCIA SL: 27.187,50 €

D.4.- Conclusión
EL INSTITUTO NÓOS recibió para organizar y desarrollar el VALENCIA SUMMIT 2005 la cantidad de 1.044.000 €.
La suma de las facturas imputables los costes del evento de Valencia asciende a 375.672,71 €.
La suma de los importes entregados al INSTITUTO NÓOS por compañías privadas en concepto de patrocinios para el evento VALENCIA SUMMIT asciende a 510.110 €.
La cantidad de la que presuntamente se apropiaron los representantes del INSTITUTO NÓOS es de 1.178.437,29 €
E.- Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la empresa pública CIUDAD DE LAS ARTES Y LAS CIENCIAS S.A. y la FUNDACIÓN TURISMO VALENCIA CONVENTION BUEREAU de fecha 8 de mayo de 2006.
E.1.- Importe recibido por el INSTITUTO NÓOS en base a dicho Convenio.
Por este convenio el INSTITUTO NÓOS recibió de las entidades referidas la cantidad de 1.044.000 € en concepto de "canon" para la organización de la cumbre denominada VALENCIA SUMMIT 2006.
A efectos de determinar los costes que para el INSTITUTO NÓOS supuso la organización del evento hay que tener en cuenta dos circunstancias:
a.- Todos los gastos correspondientes a viajes, alojamiento, manutención, alquiler de salas, contratación de azafatas y decoración los asumen íntegramente las entidades CACSA y FTVCB que contratan directamente a sus proveedores.
b.- No se han localizado facturas correspondientes a dicho evento por lo que el análisis de costes se realiza en base al libro de facturas emitidas y recibidas por el INSTITUTO NÓOS en el año 2006.
E.2.- Análisis de costes en base al libro de facturas recibidas por el INSTITUTO NÓOS en el año 2006.
Durante el año 2006 el INSTITUTO NÓOS tiene unos gastos globales por importe de 3.049.008,61 €
Los ingresos percibidos por dicha entidad durante el mismo ejercicio ascienden a 3.074.664,24 €, de los cuales 1.044.000 € corresponden al Convenio de Colaboración que se analiza, lo que supone un 33,95 % de la facturación global del INSTITUTO NÓOS
Los costes que, según, el libro registro, soporta el INSTITUTO NÓOS durante el año 2006 se van a analizar sistematizándolos por proveedor, para seguidamente determinar si pueden imputarse a la organización y desarrollo del evento de Valencia son:

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

02-01-06 VISA LA CAIXA
20,00

02-01-06

12,00

02-01-06

20,00

02-01-06

20,00

02-01-06
MEDIA TEMPLE 17,10

02-01-06

20,00

02-01-06

20,00

02-01-06
BILLETE 20,00

02-01-06

60,00

02-01-06

20,00

02-01-06

1,62

02-01-06

2,20

02-01-06

2,20

02-01-06

2,35

02-01-06

2,35

02-01-06

3,00

02-01-06

18,30

02-01-06

18,30

02-01-06

0,98

02-01-06

1,62

02-01-06
REST 49,78

02-01-06
VINCIT 162,44 €

02-01-06
VINCIT 317,44 €

02-01-06
VINCIT 395,44 €

02-01-06
VINCIT 317,44 €

02-01-06
REST.PALMA 210,00 €

02-01-06
REST.PALMA 350,00 €

02-01-06
VINCIT 365,44 €

02-01-06
VINCIT 317,44 €

02-01-06
VINCIT 317,44 €

02-01-06
VINCIT 365,44 €

02-01-06
VIAJE - 2.458,08

31-01-06

20,00

31-01-06
AMAZON 59,13

31-01-06
MEDIA TEMPLE 17,03

31-01-06

40,00

31-01-06
MANAGER 50,00

31-01-06
LONDON 67,07

31-01-06

80,00

31-01-06

20,00

31-01-06

40,00

31-01-06

60,00

31-01-06
REST.TELEFER 54,05

31-01-06

22,00

31-01-06

29,45

31-01-06
REST.LA MASI 105,88

31-01-06
LUCCA 76,29

31-01-06

162,49

31-01-06
VINCIT 317,44 €

31-01-06
VINCIT 83,66 €

31-01-06
VINCIT - 52,00 €

31-01-06
IBERIA 635,60 €

31-01-06
IBERIA 317,80 €

31-01-06
IBERIA 317,80 €

31-01-06
IBERIA 317,80 €

31-01-06
VINCIT 317,44

31-01-06
REST.MADRID 307,52 €

31-01-06
VINCIT 365,80 €

31-01-06
VINCIT 365,80 €

31-01-06
VINCIT 317,80

31-01-06
VINCIT 791,60

31-01-06
IBERIA 317,80

31-01-06
IBERIA 317,80

31-01-06
IBERIA 317,80

31-01-06
IBERIA 317,80

28-02-06
SMAZON 44,74

28-02-06
INGENTA SELE 140,22

28-02-06

16,59

28-02-06
REST. 23,65

28-02-06
REST. 13,00

28-02-06
REST. 100,76

28-02-06
REST. 48,91

28-02-06
REST. 77,20

28-02-06
AVION 20,00

28-02-06
VIAJE 317,80

28-02-06
VIAJE 317,80

28-02-06
VIAJE 317,80

28-02-06
VIAJE 60,00

28-02-06
VIAJE 317,80

28-02-06
VIAJE 20,00

28-02-06
VIAJE 317,80

28-02-06
VIAJE 20,00

28-02-06
VIAJE 317,80

28-02-06
VIAJE 20,00

28-02-06
VIAJE 317,80

28-02-06
VIAJE 22,00

28-02-06
VIAJE 365,80

28-02-06
VIAJE 22,00

28-02-06
VIAJE 317,80

28-02-06
VIAJE 365,80

28-02-06
VIAJE 22,00

28-02-06
VIAJE 22,00

28-02-06
VIAJE 108,76

28-02-06
VIAJE 163,61

28-02-06
VIAJE 44,00

28-02-06
VIAJE 32,00

28-02-06
VIAJE 783,31

28-02-06
VIAJE 158,90

28-02-06
VIAJE 22,00

28-02-06
VIAJE 40,00

28-02-06
VIAJE 365,80

28-02-06
VIAJE 365,80

28-02-06
VIAJE 40,00

28-02-06
VIAJE 2.914,86

28-02-06
VIAJE 317,80

28-02-06
VIAJE 20,00

28-02-06
VIAJE 178,76

28-02-06
VIAJE 256,61

28-02-06
VIAJE 44,00

28-02-06
VIAJE 1.083,91

28-02-06
REST. 150,00

28-02-06
VIAJE 200,00

31-03-06
SPORTS MARKE 1.391,62

31-03-06
AMAZON 100,23

31-03-06
HOTEL 18,62

31-03-06
LOCOMOCION 9,00

31-03-06
AMAZON 53,86

31-03-06
AMAZON 57,90

31-03-06
LIBROS 21,95

31-03-06
MEDIA TEMPLE 15,23

31-03-06
AMAZON 86,45

31-03-06
REST.LA MASI 50,79

31-03-06
LIBROS 21,95

31-03-06
REST. 108,93

31-03-06
LIBROS 49,80

31-03-06
AMAZON 163,46

31-03-06
AMAZON 81,04

31-03-06
AMAZON 73,59

31-03-06
AMAZON 136,98

31-03-06
REST. 110,00

31-03-06
REST. 117,16

31-03-06
REST. 90,00

31-03-06
REST. 115,09

31-03-06
VIAJE 908,21

31-03-06
VIAJE 731,60

31-03-06
VIAJE 34,00

31-03-06
VIAJE 229,84

31-03-06
VIAJE 317,80

31-03-06
VIAJE 317,80

31-03-06
VIAJE 44,00

31-03-06
VIAJE 157,29

31-03-06
VIAJE 5.494,51

31-03-06
VIAJE 317,80

31-03-06
VIAJE 22,00

31-03-06
VIAJE 358,37

31-03-06
VIAJE 115,90

31-03-06
VIAJE 22,00

31-03-06
VIAJE 16,00

31-03-06
VIAJE 158,90

31-03-06
VIAJE 22,00

31-03-06
VIAJE 635,60

31-03-06
VIAJE 34,00

31-03-06
VIAJE 600,49

31-03-06
VIAJE 317,80

31-03-06
VIAJE 317,80

31-03-06
VIAJE 44,00

31-03-06
VIAJE 731,60

31-03-06
VIAJE 34,00

31-03-06
VIAJE 317,80

31-03-06
VIAJE 317,80

31-03-06
VIAJE 44,00

31-03-06
VIAJE 775,60

31-03-06
VIAJE 158,90

31-03-06
VIAJE 22,00

31-03-06
VIAJE 1.743,71

31-03-06
VIAJE 57,00

31-03-06
VIAJE 157,80

31-03-06
VIAJE 16,00

31-03-06
VIAJE 100,76

31-03-06
VIAJE 358,37

31-03-06
VIAJE 22,00

31-03-06
VIAJE 16,00

31-03-06
VIAJE 168,74

31-03-06
VIAJE 158,90

31-03-06
VIAJE 365,80

31-03-06
VIAJE 731,60

31-03-06
VIAJE 44,00

31-03-06
VIAJE 34,00

31-03-06
VIAJE 32,00

31-03-06
VIAJE 31,53

31-03-06
VIAJE 160,00

31-03-06
VIAJE 487,42

30-04-06
AMAZON 50,98

30-04-06
AMAZON 29,46

30-04-06
GRAN VIA BUS 320,68

30-04-06
REST 99,82

30-04-06
MEDIA TEMPLE 15,09

30-04-06
NOMINALIA 209,15

30-04-06
HOTELLONDON 369,72

30-04-06
HOTEL LUXEMB 143,00

30-04-06
REST. 118,42

30-04-06
HOTEL SEUL 339,14

30-04-06
HOTEL SEUL 447,47

30-04-06
HOTEL RUSIA 341,24

30-04-06
HOTEL RUSIA 341,24

30-04-06
FUNDACION 49,41

30-04-06
AMAZON 46,38

30-04-06
BAR LONDRES 88,85

30-04-06
REST. 131,06

30-04-06
REST. 73,82

30-04-06
NOMINALIA 118,32

30-04-06
NOMINALIA 118,32

30-04-06
VIAJE 57,00

30-04-06
VIAJE 1.271,20

30-04-06
VIAJE 88,00

30-04-06
VIAJE 269,58

30-04-06
VIAJE 186,73

30-04-06
VIAJE 178,76

30-04-06
VIAJE 264,61

30-04-06
VIAJE 20,00

30-04-06
VIAJE 20,00

30-04-06
VIAJE 32,00

30-04-06
VIAJE 35,00

30-04-06
VIAJE 32,00

30-04-06
VIAJE 32,00

30-04-06
VIAJE 105,73

30-04-06
VIAJE 160,58

30-04-06
VIAJE 105,73

30-04-06
VIAJE 160,58

30-04-06
VIAJE 507,47

30-04-06
VIAJE 1.325,01

30-04-06
VIAJE 795,43

30-04-06
VIAJE 357,52

30-04-06
VIAJE 44,00

30-04-06
VIAJE 95,00

30-04-06
VIAJE 386,59

30-04-06
VIAJE 386,59

30-04-06
VIAJE 300,59

30-04-06
VIAJE 300,59

30-04-06
VIAJE - 178,76

30-04-06
VIAJE 128,00

30-04-06
VIAJE 1.168,73

30-04-06
VIAJE 1.168,73

30-04-06
VIAJE 84,00

30-04-06
VIAJE 258,00

30-04-06
VIAJE - 160,58

30-04-06
VIAJE - 105,73

30-04-06
VIAJE 317,80

30-04-06
VIAJE 16,00

30-04-06
VIAJE 635,60

30-04-06
VIAJE 44,00

30-04-06
VIAJE 580,77

30-04-06
VIAJE 580,77

30-04-06
VIAJE 365,80

30-04-06
VIAJE 90,00

30-04-06
VIAJE 17,00

30-04-06
VIAJE 6.350,07

30-04-06
VIAJE 80,00

30-04-06
VIAJE 70,76

30-04-06
VIAJE 70,76

30-04-06
VIAJE 32,00

30-04-06
VIAJE 2.334,3

30-04-06
VIAJE 1.167,15

30-04-06
VIAJE 84,00

30-04-06
VIAJE 32,00

30-04-06
VIAJE 317,80

30-04-06
VIAJE 16,00

30-04-06
VIAJE 444,02

30-04-06
VIAJE 378,37

30-04-06
VIAJE 378,37

30-04-06
VIAJE 378,37

30-04-06
VIAJE 66,00

30-04-06
VIAJE 64,00

30-04-06
VIAJE 231,54

30-04-06
VIAJE 64,00

30-04-06
VIAJE 301,54

30-04-06
VIAJE 215,54

30-04-06
VIAJE 749,30

30-04-06
VIAJE 551,84

30-04-06
VIAJE 168,90

30-04-06
VIAJE 377,90

30-04-06
VIAJE 84,00

30-04-06
VIAJE 54,00

30-04-06
VIAJE 505,53

12-05-06
VIAJE 7.078,52

30-05-06
VIAJE 492,03

31-05-06
HOTELBUDAPES 208,88

31-05-06
HOTELBUDAPES 237,93

31-05-06
REST. 53,60

31-05-06
REST. 122,85

31-05-06
FOUNDATION 47,17

31-05-06
REST. 51,00

31-05-06
REST. 145,26

31-05-06
VIAJE 935,53

31-05-06
VIAJE 566,28

31-05-06
VIAJE 106,00

31-05-06
VIAJE 44,00

31-05-06
VIAJE 385,80

31-05-06
VIAJE 17,00

31-05-06
VIAJE 385,80

31-05-06
VIAJE 161,61

31-05-06
VIAJE 130,76

31-05-06
VIAJE 66,00

31-05-06
VIAJE 337,80

31-05-06
VIAJE 337,80

31-05-06
VIAJE 337,80

31-05-06
VIAJE 66,00

31-05-06
VIAJE 385,80

31-05-06
VIAJE 17,00

31-05-06
VIAJE 337,80

31-05-06
VIAJE 22,00

31-05-06
VIAJE 385,80

31-05-06
VIAJE 385,80

31-05-06
VIAJE 32,00

31-05-06
VIAJE - 184

31-05-06
VIAJE - 184

31-05-06
VIAJE - 184

31-05-06
VIAJE 592,99

30-06-06
AMAZON 102,13

30-06-06
REST. 205,85

30-06-06
LIBRAS 47,96

30-06-06
VIAJE 118,40

30-06-06
VIAJE 68,00

30-06-06
VIAJE 771,60

30-06-06
VIAJE 675,60

30-06-06
VIAJE 34,00

30-06-06
VIAJE 236,37

30-06-06
VIAJE 256,90

30-06-06
VIAJE 96,37

30-06-06
VIAJE 385,80

30-06-06
VIAJE 17,00

30-06-06
VIAJE 22,00

30-06-06
VIAJE 16,00

30-06-06
VIAJE 13,00

30-06-06
VIAJE 236,37

30-06-06
VIAJE 236,37

30-06-06
VIAJE 378,37

30-06-06
VIAJE 361,37

30-06-06
VIAJE 22,00

30-06-06
VIAJE 13,00

30-06-06
VIAJE 17,00

30-06-06
VIAJE 22,00

30-06-06
VIAJE 675,60

30-06-06
VIAJE 34,00

30-06-06
VIAJE 675,60

30-06-06
VIAJE 168,90

30-06-06
VIAJE 24,00

30-06-06
VIAJE 65,00

30-06-06
VIAJE 168,90

30-06-06
VIAJE 22,00

30-06-06
VIAJE 156,61

30-06-06
VIAJE 221,76

30-06-06
VIAJE 44,00

30-06-06
OCDE 33,00

30-06-06
BRITISH ST. 29,00

31-07-06
LIBROS 19,00

31-07-06
FUNDACION 26,50

31-07-06
AGAPEA 17,45

31-07-06
REST. 179,19

31-07-06
REST. 73,83

31-07-06
VIAJES 3.430,07

31-07-06
VIAJES 102,56

31-07-06
VIAJES 215,90

31-07-06
REST. 38,30

31-07-06
VIAJES 49,40

31-08-06
REST. 85,08

31-08-06
REST. 56,01

31-08-06
GOSWELL 322,08

31-08-06
AMAZON 19,76

31-08-06
MIT SLOAN 99,30

31-08-06
CASA LIBRO 19,95

31-08-06
VIAJE - 365,44

31-08-06
REST. 91,15

31-08-06
REST. 106,52

31-08-06
REST. 45,40

31-08-06
VIAJE 16,00

31-08-06
VIAJE 303,80

31-08-06
VIAJE 217,60

31-08-06
VIAJE 16,00

31-08-06
VIAJE 16,00

31-08-06
VIAJE 675,60

31-08-06
VIAJE 2.804,02

31-08-06
VIAJE 2.804,02

31-08-06
VIAJE 840,48

31-08-06
VIAJE 88,00

31-08-06
VIAJE 34,00

31-08-06
VIAJE 120,00

31-08-06
VIAJE 579,05

31-08-06
VIAJE 337,80

31-08-06
VIAJE 22,00

30-09-06
FACTURA 18,00

30-09-06
PLANIGO 424,56

30-09-06
REST. 51,30

30-09-06
REST. 105,80

30-09-06
FACTURA 5,45

30-09-06
REST. 116,20

30-09-06
FACTURA 5,30

30-09-06
REST. 159,15

30-09-06
VIAJE 668,16

30-09-06
VIAJE 668,16

30-09-06
VIAJE 1.013,40

31-10-06
FACTURA 145,41

31-10-06
REST. 71,69

31-10-06
FACTURA 64,90

31-10-06
FACTURA 9,80

31-10-06
FACTURA 557,10

31-10-06
FACTURA 32,00

31-10-06
VIAJES 889,65

31-10-06
VIAJES 1.053,5

20-11-06
VIAJES 219,56

30-11-06
REST. 83,10

30-11-06
REST. 36,38

30-11-06
TEXI 162,64

30-11-06
VIAJE 363,80

30-11-06
VIAJE 44,00

30-11-06
VIAJE 337,80

30-11-06
VIAJE 22,00

30-11-06
VIAJE 74,61

30-11-06
VIAJE 16,00

30-11-06
VIAJE 65,61

30-11-06
VIAJE 65,61

30-11-06
VIAJE 43,76

30-11-06
VIAJE 43,76

30-11-06
VIAJE 96,00

30-11-06
VIAJE 83,47

30-11-06
VIAJE 83,47

30-11-06
VIAJE 365,80

30-11-06
VIAJE 44,00

30-11-06
VIAJE 395,80

30-11-06
VIAJE 34,78

15-12-06
GDS 437,97

31-12-06
REST. 90,10

31-12-06
REST. 73,30

31-12-06
REST. 36,38

31-12-06
NOMINALIA 39,44

31-12-06
NOMINALIA 74,30

31-12-06
STANFORD 46,28

31-12-06
RESTAURANTE 381,46

31-12-06
VIAJE 64,00

31-12-06
VIAJE 48,00

31-12-06
VIAJE 337,80

31-12-06
VIAJE 337,80

31-12-06
VIAJE 44,00

31-12-06
VIAJE 168,90

31-12-06
VIAJE 22,00

31-12-06
VIAJE 337,80

31-12-06
VIAJE 168,90

31-12-06
VIAJE 44,00

08-05-06
VIAJE 1.248,00

31-03-06
REG.MERCANTIL 20,90

30-09-06
FACTURA 57,95

18-12-06
ABONO HOTEL - 53.500,00

21-07-06
VIAJE 438,80

Total: 3.023,61 €

Se excluyen los abonos con visa de:

Viajes, por estar incluidos los importes en las facturas correspondientes de la agencia de viajes.
Hoteles de Londres, Luxemburgo y Rusia, al no tener relación con el VALENCIA SUMMIT.
Restaurantes identificados por su nombre o lugar que no tienen relación con el evento de Valencia.
Libros, al no tener vinculación con el VALENCIA SUMMIT.

Respecto al resto se prorratea el importe total que asciende a 8.906,08 € en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS aplicando un 33,95 % a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

02-01-06 XAVIER AGULLO
2.900,00

03-02-06

4.161,50

16-12-06

416,15

D. XAVIER AGULLÓ es un consultor externo contratado por el INSTITUTO NÓOS para proyectos ajenos al VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

02-01-06 ISIDRE RIGAU
9.280,00

31-01-06

9.280,00

28-02-06

9.280,00

31-03-06

9.280,00

D. ISIDRE RIGAU es un consultor externo contratado por el INSTITUTO NÓOS para proyectos ajenos al VALENCIA SUMMIT

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

02-01-06 LOCOMOCIÓN
36,80

02-01-06

36,80

31-01-06

35,00

31-01-06

35,00

28-02-06

36,16

28-02-06

6,00

28-02-06

33,08

28-02-06

2,85

28-02-06

3,95

28-02-06

28,49

28-02-06

32,50

28-02-06

39,51

28-02-06

36,16

28-02-06

6,00

28-02-06

33,08

28-02-06

2,85

28-02-06

3,95

28-02-06

28,49

28-02-06

32,50

28-02-06

39,51

01-03-06

1,20

01-03-06

1,20

31-03-06

7,50

31-03-06

35,91

31-03-06

15,00

31-03-06

1,56

31-03-06

1,56

31-03-06

1,23

31-03-06

1,38

31-03-06

9,00

31-03-06

7,50

31-03-06

35,91

31-03-06

15,00

31-03-06

1,55

31-03-06

1,55

31-03-06

1,23

31-03-06

1,38

30-04-06

7,50

30-04-06

40,30

30-04-06

7,50

30-04-06

14,13

30-04-06

36,93

30-04-06

1,09

30-04-06

1,23

30-04-06

7,50

30-04-06

40,3

30-04-06

7,50

30-04-06

14,13

30-04-06

36,92

30-04-06

1,09

30-04-06

1,23

31-05-06

0,90

31-05-06

43,50

31-05-06

7,50

31-05-06

0,75

31-05-06

31-05-06

39,76

31-05-06

36,69

31-05-06

1,38

31-05-06

1,56

31-05-06

37,33

31-05-06

5,25

31-05-06

0,90

31-05-06

43,50

31-05-06

7,50

31-05-06

0,75

31-05-06

39,75

31-05-06

36,69

31-05-06

1,38

31-05-06

1,55

31-05-06

37,33

31-05-06

5,25

31-05-06

7,50

31-05-06

6,05

31-05-06

9,35

31-05-06

39,40

31-05-06

29,60

30-06-06

39,25

30-06-06

15,00

30-06-06

7,50

30-06-06

38,10

30-06-06

7,50

30-06-06

6,05

30-06-06

9,35

30-06-06

39,39

30-06-06

29,60

30-06-06

39,25

30-06-06

15,00

30-06-06

7,50

30-06-06

38,10

31-07-06

15,00

31-07-06

36,41

31-07-06

17,55

31-07-06

13,85

31-07-06

37,87

31-07-06

22,90

31-07-06

38,40

31-07-06

11,00

31-07-06

15,00

31-07-06

36,40

31-07-06

17,55

31-07-06

13,85

31-07-06

37,87

31-07-06

22,90

31-07-06

38,40

31-07-06

11,00

31-08-06

7,50

31-08-06

43,51

31-08-06

2,85

31-08-06

36,27

31-08-06

30,00

31-08-06

37,50

31-08-06

7,50

31-08-06

43,50

31-08-06

2,85

31-08-06

36,27

31-08-06

30,00

31-08-06

38,00

01-09-06

55,60

01-09-06

55,60

01-09-06

2,10

01-09-06

40,00

01-09-06

37,33

01-09-06

2,10

01-09-06

40,00

01-09-06

37,33

01-10-06

77,72

01-10-06

77,62

31-10-06

6,00

31-10-06

4,00

31-10-06

0,70

31-10-06

35,06

31-10-06

1,90

31-10-06

33,45

31-10-06

6,00

31-10-06

0,60

31-10-06

34,42

31-10-06

33,23

31-10-06

31,00

31-10-06

6,00

31-10-06

4,00

31-10-06

0,60

31-10-06

35,06

31-10-06

1,90

31-10-06

33,44

31-10-06

6,00

31-10-06

0,60

31-10-06

34,42

31-10-06

33,22

31-10-06

31,00

01-11-06

77,58

01-11-06

77,58

30-11-06

7,50

30-11-06

4,74

30-11-06

5,37

30-11-06

36,83

30-11-06

5,10

30-11-06

1,50

30-11-06

0,30

30-11-06

0,38

30-11-06

3,00

30-11-06

1,60

30-11-06

39,40

30-11-06

7,50

30-11-06

1,60

30-11-06

7,50

30-11-06

4,74

30-11-06

5,37

30-11-06

36,83

30-11-06

5,10

30-11-06

1,50

30-11-06

0,30

30-11-06

0,37

30-11-06

3,00

30-11-06

1,60

30-11-06

39,39

30-11-06

7,50

30-11-06

1,60

01-12-06

71,79

31-12-06

0,28

31-12-06

1,98

31-12-06

6,93

31-12-06

1,40

31-12-06

14,29

31-12-06

32,93

31-12-06

0,24

31-12-06

1,97

31-12-06

6,93

31-12-06

1,40

31-12-06

14,28

31-12-06

32,93

01-12-06

71,80

Total: 1.270,41 €

Al tratarse de servicios de locomoción sin especificar se prorratea el importe total que asciende a 3.742,03 € en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS aplicando un 33,95 % a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

02-01-06 GRUPO BPMO
8.120,00

16-01-06

141,52

16-01-06

1.044,00

25-01-06

3.519,12

14-02-06

- 1.044,00

26-05-06

808,52

03-10-06

486,04

28-12-06

685,85

28-12-06

73.394,38

30-12-06

54.816,04

Total: 137.573,07 €

Se excluye las facturas de fechas 26 de mayo de 2006 al haber sido aportada por el INSTITUTO NÓOS al Juzgado de Instrucción nº 3 de Palma para justificar los costes del ILLES BALEARS FORUM y haber sido imputada a éste.
La factura de fecha 16 de enero de 2006 corresponde a servicios relacionados con el VALENCIA SUMMIT y el IB FORUM por lo que su importe se divide por la mitad.
Las facturas de 16 de enero, 25 de enero y 14 de febrero de 2006 no corresponden a servicios para los eventos organizados por el INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

02-01-06 MRW BARNAPONT
29,93

31-01-06

675,86

31-01-06

985,54

31-01-06

1.497,26

28-02-06

666,81

30-04-06

321,45

31-05-06

939,92

30-06-06

268,30

25-07-06

360,63

31-08-06

172,94

30-09-06

374,56

31-10-06

446,55

30-11-06

496,79

31-12-06

370,84

Total: 2.582,70 €

Al tratarse de servicios de locomoción sin especificar se prorratea el importe total que asciende a 7.607,38 € en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS aplicando un 33,95 % a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

02-01-06 SINTEGRA SL
2.969,92

04-01-06

3.312,96

24-01-06

225,62

13-02-06

3.989,61

03-03-06

70,18

07-10-06

106,14

Al tratarse de material informático y de mobiliario para el INSTITUTO NÓOS y sociedades vinculadas, se excluye su importe de los costes del evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

02-01-06 CARLOS MASIA MARTI
69,19

02-01-06

68,19

02-01-06

1.798,75

30-05-06

560,40

28-10-05

560,41 €

Se trata de un Notario y las facturas corresponden a la constitución de sociedades, nombramientos de administradores y traslados de domicilio social, por lo que no tienen vinculación con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

11-04-06 D&B SERVICIOS DE INFORMACION
208,10

Se excluye de los costes del evento al no constar su vinculación con el evento de Valencia

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

02-01-06 SERVEIS DE FAMILIA I CONSERGER
- 424,56

30-06-06

127,60

Según la declaración testifical de Doña MARÍA ÁNGLES GASSER PARSE, representante de la entidad proveedora, las facturas reflejan servicios de limpieza y canguros, por lo que no tienen relación con el Congreso de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

11-01-06 GARRETA I CIA SL
121,23

11-01-06

377,44

23-10-06

297,74

Se excluye de los costes del evento en función al ser el proveedor una asesoría jurídica.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

02-01-06 CAROLINA CARRANZA MONROY
1.160,00

11-01-06

928,00

Total: 1.160 €

La segunda factura fue presentada por el INSTITUTO NÓOS ante el Juzgado de Instrucción nº 3 de Palma para justificar los costes del ILLES BALEARS FORUM, y fue imputada al mismo.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

12-01-06 NOMINALIA INTERNET SL
34,80

12-01-06

98,60

12-01-06

34,80

12-01-06

34,80

13-02-06

39,44

13-02-06

34,80

13-02-06

34,80

13-02-06

98,60

13-03-06

34,80

13-03-06

98,60

12-04-06

34,80

12-04-06

34,80

12-04-06

98,60

25-04-06

- 209,15

12-05-06

34,80

12-05-06

98,60

12-05-06

34,80

12-06-06

98,60

12-06-06

34,80

12-06-06

34,80

12-07-06

34,80

12-07-06

34,80

12-07-06

172,90

10-08-06

98,60

10-08-06

34,80

10-08-06

34,80

12-09-06

34,80

12-09-06

34,80

12-09-06

98,60

11-10-06

98,60

11-10-06

34,80

11-10-06

34,80

10-11-06

34,80

14-11-06

98,60

14-11-06

34,80

13-12-06

74,30

14-12-06

34,80

14-12-06

98,60

14-12-06

34,80

Total: 678,07 €

Al tratarse de servicios de Internet para el INSTITUTO NÓOS y todas las sociedades vinculadas se prorratea el importe total que asciende a 1.997,29 € en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS aplicando un 33,95 % a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

12-01-06 MOVES SCP
928,00

12-01-06

6.960,00

29-03-06

3.735,20

La primera factura corresponde a servicios de relatoría en el ILLES BALEARS FORUM 2005.
Las dos últimas facturas corresponde a la colaboración prestada por Doña BEATRIZ SANZ CORELLA en el Proyecto: Colaboración Grupo Telefónica- INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

16-01-06 MARCEL PLANELLAS
34.800,00

03-08-06 ARAN I PLANELLAS SA
27.840,00

07-10-06 ARAN I PLANELLAS SA
11.600,00

Total: 34.800 €

La primera factura es por la intervención de MARCEL PLANELLAS en el VALENCIA SUMMIT. Las dos siguientes por servicios de consultoría vinculados a proyectos desarrollados por el INSTITUTO NÓOS para compañías privadas.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

17-01-06 AIR EUROPA SAU
20.473,81

17-01-06

12.835,72

17-01-06

206,16

10-04-06

763,60

01-06-06

152,80

21-07-06

1.306,11

10-08-06

- 343,80

18-08-06

406,80

21-09-06

845,60

09-10-06

1.538,20

21-11-06

77,40

21-11-06

993,98

21-11-06

7,10

20-12-06

1.014,07

Se excluye de los costes del VALENCIA SUMMIT al no abonarse dichas facturas por ser una donación de AIR EUROPA.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

17-01-06 ROBERTO MOLINA
522,00

20-03-06

638,00

20-03-06

638,00

19-04-06

638,00

06-07-06

638,00

06-07-06

638,00

06-07-06

638,00

01-10-06

638,00

01-10-06

638,00

02-11-06

638,00

01-12-06

638,00

18-12-06

638,00

Total: 2.559,83 €

Al tratarse de servicios de mantenimiento del sistema informático del INSTITUTO NÓOS y sociedades vinculadas se prorratea el importe total que asciende a 7.540,00 € en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS aplicando un 33,95 % a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

02-01-06 VALENTIN GIRO
- 2865,32

31-01-06

2.558,73

28-02-06

3.061,24

31-03-06

3.943,19

30-04-06

1.308,94

31-05-06

762,35

27-07-06

2.491,22

29-09-06

2.111,20

31-10-06

2.786,78

31-10-06

928,00

27-11-06

928,00

30-11-06

1.189,23

31-12-06

1.140,05

D. VALENTIN GIRO es un consultor externo contratado por el INSTITUTO NÓOS para desarrollar servicios ajenos al VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

19-01-06 GASTOS COLABORADORES
243,15

31-01-06

238,40

31-01-06

509,63

31-01-06

452,09

31-01-06

94,80

31-01-06

87,63

31-01-06

148,32

31-01-06

178,19

31-01-06

6,00

31-01-06

15,00

31-01-06

10,50

31-01-06

99,49

31-01-06

33,30

31-01-06

433,25

31-01-06

5,35

31-01-06

37,93

31-01-06

22,60

31-01-06

681,68

02-02-06

19,97

02-02-06

103,60

02-02-06

130,45

28-02-06

201,77

28-02-06

56,00

28-02-06

35,70

28-02-06

157,99

28-02-06

79,22

28-02-06

34,54

28-02-06

546,25

28-02-06

42,96

28-02-06

137,35

28-02-06

34,10

28-02-06

39,50

28-02-06

299,50

28-02-06

72,79

28-02-06

61,93

28-02-06

21,45

28-02-06

31,94

14-03-06

53,45

14-03-06

53,45

17-03-06

148,58

22-03-06

903,96

30-03-06

27,00

31-03-06

273,30

31-03-06

97,70

31-03-06

266,29

31-03-06

866,95

31-03-06

20,75

31-03-06

44,15

31-03-06

63,86

31-03-06

113,27

31-03-06

5,65

31-03-06

48,11

31-03-06

104,55

31-03-06

49,10

31-03-06

39,60

31-03-06

84,24

31-03-06

38,95

31-03-06

298,45

31-03-06

6,90

30-04-06

77,58

30-04-06

85,21

30-04-06

62,95

30-04-06

240,79

30-04-06

49,00

30-04-06

59,92

30-04-06

7,16

30-04-06

89,77

30-04-06

99,05

30-04-06

112,61

30-04-06

426,26

30-04-06

56,12

30-04-06

191,90

30-04-06

95,20

30-04-06

74,50

30-04-06

68,90

30-04-06

121,82

30-04-06

95,00

30-04-06

89,35

30-04-06

19,30

30-04-06

28,56

30-04-06

9,35

30-04-06

9,35

30-04-06

35,85

30-04-06

273,30

30-04-06

27,00

30-04-06

148,58

30-04-06

48,11

30-04-06

130,55

30-04-06

266,29

30-04-06

97,70

30-04-06

439,95

25-05-06

542,99

25-05-06

54,82

25-05-06

40,35

25-05-06

28,05

25-05-06

67,35

25-05-06

186,35

25-05-06

18,16

25-05-06

104,15

25-05-06

155,61

25-05-06

176,65

25-05-06

9,55

25-05-06

10,60

25-05-06

9,20

25-05-06

64,80

30-05-06

25,22

30-05-06

25,22

30-05-06

84,90

30-06-06

185,95

30-06-06

58,62

30-06-06

25,80

30-06-06

29,65

30-06-06

181,71

30-06-06

144,90

30-06-06
38,90

30-06-06

78,09

30-06-06

9,05

15-07-06

165,12

15-07-06

42,91

15-07-06

23,00

15-07-06

94,55

21-07-06

410,10

21-07-06

1.609,67

21-07-06

754,82

21-07-06

162,09

21-07-06

254,80

21-07-06

92,90

21-07-06

446,05

21-07-06

25,25

21-07-06

52,65

31-08-06

40,95

31-08-06

134,72

31-08-06

232,40

31-08-06

53,75

31-08-06

67,60

31-08-06

224,41

31-08-06

52,65

15-09-06

150,50

15-09-06

841,41

15-09-06

135,91

15-09-06

65,35

29-09-06

65,36

29-09-06

29,40

29-09-06

238,28

29-09-06

16,75

25-10-06

210,80

25-10-06

49,55

25-10-06

37,28

25-10-06

24,00

25-10-06

7,65

25-10-06

76,90

25-10-06

92,45

25-10-06

81,65

25-10-06

53,05

26-10-06

157,70

26-10-06

146,37

26-10-06

455,20

26-10-06

118,40

26-10-06

49,30

26-10-06

34,39

26-10-06

63,25

26-10-06

105,77

26-10-06

115,15

26-10-06

241,50

26-10-06

111,51

26-10-06

115,75

26-10-06

100,00

31-10-06

862,34

31-10-06

163,71

17-11-06

107,86

17-11-06

1.052,10

17-11-06

485,15

17-11-06

160,90

30-11-06

238,28

30-11-06

97,65

30-11-06

119,75

30-11-06

140,56

30-11-06

57,24

30-11-06

32,33

30-11-06

211,26

30-11-06

216,99

30-11-06

94,33

30-11-06

28,00

30-11-06

185,11

30-11-06

150,31

21-12-06

60,30

21-12-06

13,72

21-12-06
REST 25,90

30-12-06

245,09

30-12-06

40,25

30-12-06

235,00

30-12-06

100,20

30-12-06

1.414,15

30-12-06

313,24

30-12-06

313,55

30-12-06

28,56

30-12-06

39,50

30-12-06

75,90

31-12-06

59,28

31-12-06

112,15

31-12-06

176,80

31-12-06

145,92

Total: 10.737,04 €

Al tratarse de servicios de colaboración sin especificar se prorratea el importe total que asciende a 31.626,05 € en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS aplicando un 33,95 % a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

20-01-06 GRUPOGRAFICO SL
8.505,12

20-02-06

4.396,40

20-03-06

5.078,48

20-05-06

12.242,64

20-06-06

283,04

20-07-06

954,68

20-09-06

283,39

20-09-06

283,39

20-10-06

35.923,69

20-11-06

17.957,96

Total: 55.708,19 €

Las facturas de fechas 20 de mayo de 2006 y 20 de noviembre de 2006 son servicios desarrollados para el IB FORUM e imputados a los costes de este evento, salvo una partida de 258,36 € incluida en esta última factura que correspondía al VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

24-01-06 SC TRADE CENTER Videoconferencia. 180,09

24-01-06
Alquiler locales. 6.231,24

24-01-06
Alquiler parkings. 300,44

24-01-06
Alquiler locales. 3.115,62

01-02-06
Alquiler locales. 6.231,24

01-02-06
Alquiler parkings 600,88

01-02-06
Alquiler parkings 600,88

20-02-06
Auditórium. 828,68

01-03-06
Alquiler locales. 6.231,24

01-03-06
Alquiler parkings. 600,88

01-03-06
Auditórium. 930,89

01-04-06
Alquiler locales 6.231,24

01-04-06
Auditórium. 895,04

01-04-06
Alquiler parkings. 600,88

01-04-06
Videoconferencias 374,59

01-05-06
Alquiler parkings 506,33

01-05-06
Videoconferencia 187,29

01-05-06
Alquiler locales 6.231,24

01-05-06
Correos. 600,88

01-06-06
Alquiler parkings 343,36

01-06-06
Correos. 336,79

01-06-06
Alquiler locales 6.231,24

01-07-06

408,93

01-07-06

- 408,93

01-07-06
Alquiler sala y correos. 408,93

01-07-06
Alquiler locales 4.955,82

01-07-06
Alquiler parkings 343,36

01-07-06
Alquiler locales y parkings. 6.231,24

25-07-06
Alquiler salas 60,66

01-08-06
Alquiler sala y correos 408,93

01-08-06
Alquiler parkings. 343,36

01-08-06
Alquiler locales 6.994,80

01-08-06
Alquiler locales 3.199,56

01-08-06

- 6.994,80

01-08-06

- 408,93

01-09-06
Alquiler locales y parkings. 7.338,16

01-09-06

- 7.338,16

01-09-06
Alquiler locales y parkings. 3.542,92

01-09-06
Alquiler locales. 2.389,07

01-09-06
Alquiler parkings. 343,36

30-09-06
Correos. 1.707,67

01-10-06
Alquiler locales y parkings. 3.719,10

01-10-06
Correos. 72,55

01-11-06
Alquiler locales y parkings. 3.816,54

01-11-06
Correos. 83,57

01-12-06
Alquiler locales y parkings. 3.704,41

20-12-06
Videoconferencia. 187,29

Total: 28.348,37 €

Estas facturas, como declarara el administrador de la mercantil proveedora, D. JUAN JOSÉ MARTÍNEZ GALERA, se corresponden con servicios y alquileres, es decir servicios de video-conferencia, correos, alquileres de salas y auditorios y la mayor parte de ellas se corresponden con alquileres de oficinas y plazas de aparcamientos.
Al tratarse de servicios comunes al INSTITUTO NÓOS y sociedades vinculadas sin especificar se prorratea el importe total que asciende a 83.500,37 € en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS aplicando un 33,95 % a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

27-01-06 SOL MELIA VIAJE 9.581,96

27-01-06
VIAJE 12.595,51

27-01-06
VIAJE 71.648,01

23-05-06
VIAJE 1.901,86

12-07-06
VIAJE 862,04

15-12-06
VIAJE 28.554,84

15-12-06
VIAJE 59.715,48

Las tres primeras facturas coinciden con las aportadas por el INSTITUTO NÓOS al Juzgado de Instrucción nº 3 de Palma para justificar los costes del IB FORUM e imputados a dicho evento, por lo que se excluyen.
La factura de fecha 15 de diciembre de 2006, una vez abonada, es objeto de devolución según consta en la relación de abonos con visa.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-01-06 BAF TEJEIRO MEDINA TEJEIRO SL
928,00

30-01-06

582,40

28-02-06

725,00

28-02-06

834,40

31-03-06

1.493

31-03-06

725,00

30-04-06

785,40

30-04-06

725,00

31-05-06

794,60

31-05-06

785,40

30-06-06

725,00

30-06-06

785,40

13-07-06

2.088,00

31-12-06

725,00

31-12-06

785,40

Total: 4.578,83 €

Al tratarse de servicios de asesoría fiscal y contable para el INSTITUTO NÓOS y sociedades vinculadas se prorratea el importe total que asciende a 13.487 € en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS aplicando un 33,95 % a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-01-06 JOSE ANTONIO MONTERO
3.480,00

20-02-06

3.480,00

20-04-06

3.480,00

20-03-06

3.480,00

D. JOSÉ ANTONIO MONTERO es un consultor externo contratado por el INSTITUTO NÓOS para servicios ajenos al VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-01-06 ANNE MURRAY
570,65

28-02-06

2.504,30

31-03-06

434,02

30-04-06
Ya imputada a ib 834,36

31-05-06
Al vs solo 480,74 699,34

31-07-06

510,92

30-09-06
29,75 al vs 225,24

30-11-06

122,08

Total : 4.652,46 €

La factura de fecha 30 de abril de 2006 ya se incluyó entre los costes del evento de Baleares.
Del importe de la factura de fecha 31 de mayo de 2006 únicamente 480,74 € corresponden a servicios del evento de Valencia.
De la factura de fecha 30 de noviembre de 2006, sólo la cantidad de 29,75 € está relacionada con servicios prestados para el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-01-06 ALIX VON ROTEN
175,20

02-02-06

175,20

10-03-06

73,20

27-03-06

94,00

24-04-06

105,04

27-06-06

24,56

13-11-06

98,40

Total: 622,64 €

Las dos últimas facturas coinciden con las aportadas por el INSTITUTO NÓOS al Juzgado de Instrucción nº 3 de Palma para justificar los costes del IB FORUM e imputados a dicho evento, por lo que se excluyen

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-01-06 CARLOS ZURIGUEL
300,00

04-01-06

816,83

06-03-06

450,00

22-03-06

692,00

07-04-06

540,00

18-04-06

585,00

24-04-06

225,00

16-05-06

861,00

08-09-06

450,00

28-11-06

270,00

28-11-06

12,00

Total: 3.069,83 €

Las facturas de fechas 8 de septiembre de 2006, 7 de abril de 2006, 22 de marzo de 2006 y 6 de marzo de 2006 coinciden con las aportadas por el INSTITUTO NÓOS al Juzgado de Instrucción nº 3 de Palma para justificar los costes del IB FORUM e imputados a dicho evento, por lo que se excluyen

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-01-06 PICKING PACK PRODUC.OFICINA 481,66

31-01-06

- 15,74

20-02-06

125,23

28-02-06

462,57

28-02-06

87,39

20-03-06

1.006,08

31-03-06

3.94

20-04-06

2.402,17

20-05-06

510,14

20-06-06

867,89

20-07-06

434,34

20-08-06

247,72

20-09-06

185,99

22-10-06

601,43

20-11-06

548,71

20-11-06

- 14,38

20-12-06

82,28

Total: 2.721,91 €

Al tratarse de compra de material de oficina para el INSTITUTO NÓOS y sociedades vinculadas se prorratea el importe total que asciende a 8.017,42 € en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS aplicando un 33,95 % a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-01-06 VINCIT VIAJES VIAJE 813,55

28-02-06
431,73

31-03-06

3.763,44

28-04-06

196,71

28-07-06

1.213,25

30-09-06

682,50

31-10-06

163,71

30-11-06

327,70

Total: 2.288,82 €

Las facturas de fechas 31 de marzo de 2006, 28 de julio de 2006 y 30 de noviembre de 2006 coinciden con las aportadas por el INSTITUTO NÓOS al Juzgado de Instrucción nº 3 de Palma para justificar los costes del IB FORUM e imputados a dicho evento, por lo que se excluyen.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-01-06 PEPAR SL
41,30

30-01-06

52,18

04-04-06

122,77

Total: 73,41 €

Al tratarse de compra de material de oficina para el INSTITUTO NÓOS y sociedades vinculadas se prorratea el importe total que asciende a 216,25 € en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS aplicando un 33,95 % a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

05-01-06 APALAN INFOR SL
391,88

19-01-06

4.716,47

02-02-06

1.485,12

02-02-06

1.287,53

06-02-06

3.591,60

09-02-06

54,52

21-02-06

5.093,10

05-04-06

68,44

Total: 5.665,80 €

Al tratarse de material informático para el INSTITUTO NÓOS y sociedades vinculadas el importe de las facturas que asciende a 16.688,66 € se prorratea en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS aplicando un 33,95 % a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

02-02-06 PROVEEDORES VARIOS REST 42,25

07-02-06
MEDIA MARKT 29,00

07-02-06
MEDIA MARKET 310,00

09-02-06
SU FACTURA 60,00

28-02-06
HABITAT 340,00

06-03-06
CATERING 96,30

09-03-06
SEGURO JORDI 1.144,36

24-03-06
CUGAT MOVIL SCC 21,74

05-04-06
CIRCULO ECONOMIA 150,00

13-09-06
COMUNICACION &PUBLICACI 24,00

20-12-06
GRUPO 223,88

21-12-06
TELEFONO LOURDES TURCON 20,00

27-03-06
IKEA 78,00

27-03-06
EXPOMOBI 85,00

01-11-06
TELEFONO 48,88

30-11-06
TEL.IVAN 45,14

Total: 38,70 €

De los conceptos anteriores únicamente los referidos a teléfonos tienen relación con el evento de Valencia, prorrateándose su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

07-02-06 MAD SYSTEMS SCC
4.244,44

19-01-06 MAD SERVICIO DIGITAL SL
6.159,60

03-04-06

6.159,60

01-12-06

331,99

14-09-06

52,20

01-10-06

599,66

01-11-06

973,65

Se trata de la instalación en el INSTITUTO NÓOS y sociedades de un programa de gestión de empresa y mantenimiento del mismo por lo que el coste del mismo no puede ser imputado a los costes del Convenio de Colaboración.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-01-06 CAFFE D'AUTORE
106,05

Se excluye dado que el proveedor del servicio no tiene relación con el VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-01-06 CA SYSTEMS
52,20

28-02-06

92,80

01-05-06

92,80

31-05-06

20,30

01-03-06

92,80

30-06-06

92,80

29-09-06

92,80

Total: 182,14 €

Al tratarse de servicios de informática sin especificar se prorratea el importe total que asciende a 536,50 € en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS aplicando un 33,95 % a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

20-03-06 TELEFONICA SL
32,69

10-04-06

36,02

10-04-06

321,29

10-04-06

1.073,94

10-04-06

46,29

10-05-06

15,58

10-05-06

41,58

10-05-06

190,10

10-05-06

412,95

10-06-06

349,00

10-06-06

15,58

10-06-06

186,00

10-06-06

43,23

10-07-06

183,63

10-07-06

385,42

10-08-06

38,42

10-08-06

183,11

10-08-06

352,49

10-09-06

309,27

10-09-06

142,79

10-09-06

36,97

10-10-06

121,98

10-10-06

282,80

10-11-06

382,84

10-11-06

122,01

10-12-06

122,55

10-12-06

470,44

01-04-06 TELEFONICA MOVILES MOVISTAR
249,11

01-04-06

81,01

01-04-06

32,02

01-04-06

30,99

01-06-06

225,00

01-06-06

507,03

01-07-06

824,38

01-07-06

229,64

01-08-06

363,08

01-08-06

185,52

01-09-06

73,58

01-09-06

363,08

01-10-06

363,08

01-10-06

62,19

01-11-06

411,03

01-11-06

144,45

01-12-06

189,06

01-12-06

459,48

01-05-06

631,54

01-05-06

124,04

01-05-06

102,55

01-05-06

52,63

05-07-06 VODAFONE
149,16

05-08-06

383,26

05-09-06

72,52

05-10-06

113,07

05-11-06

97,25

05-06-06

93,88

05-12-06

132,66

Total: 4.292,04 €

Al tratarse de servicios de telefonía comunes al INSTITUTO NÓOS y a las sociedades vinculadas se prorratea el importe total que asciende a 12.642,26 € en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS aplicando un 33,95 % a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

04-01-06 MARC MOLINA SALDAÑA VS 580,00

20-05-06
VS 1.160,00

20-05-06
VS 2.320,00

09-01-06 BLANCA BOIXEDA DE MIQUEL VS 928,00

18-12-06
IB 1.160,00

11-01-06 BETLEM GOMILA I SERRA VS 928,00

13-01-06 MONTSERRAT CASAS I MOLIST IB 928,00

25-01-06 JOSE HARTA SANCHEZ VS 4.310,35

31-01-06
VS 2.400,00

25-01-06 ANNA VILANOVA SOLER IB 928,00

26-01-06 CARLOS LOPEZ PRECIADO IB 1.160,00

28-01-06 JORDI ALVAREZ DONISA VS 750,00

01-03-06
VS 587,50

18-05-06
VS 2.006,00

06-02-06 ANA Mª AÑEZ PARILLI IB 464,00

06-02-06 BEATRIZ GONZALEZ SANCHEZ IB 464,00

06-02-06 NURIA VALERO VANCELLS IB. 928,00

07-02-06 CAROLINA DIARTE COLOMO VS 362,50

07-02-06 JADE SELMA PONS IB 464,00

08-02-06 MARTA SALICRU SERRA VS 179,60

19-03-06
VS 89,90

29-03-06
VS 38,11

24-02-06 LAURA GILL BACHS IB 65,60

25-02-06 SIMON JOHN BERRIL JUEGOS EUROPEOS 23,55

06-03-06 SILVIYA SVEJENOVA NEDEVA VS 522,00

06-03-06
VS 3.000,00

10-03-06 LAURA GAMUNDI ADROVER IB 487,20

20-04-06
IB 41,75

20-03-06 GEMMA GIRALDEZ VS 384,22

05-04-06 Mª JOSE MIÑANA MOLINER VS 111,94

26-04-06
VS 513,18

11-04-06 CARLOS RUFIN VS 6.896,56

12-04-06 EMIL HERBOLZHEIMER VS 6.896,56

06-04-06 THAIS PEIROT RODRIGUEZ WORLD CUP 377,00

16-11-06
IB 1.740,00

25-04-06 LUCA VERMAL AHUMADA VS 1.064,88

02-05-06 CARME ROSSEL MARSAL VS 678,32

03-03-06
VS 997,60

01-06-06 CARLOS ALBADALEJO VELASCO VS 69,60

06-06-06 MARCO CANALE IB 174,00

06-06-06
IB 267,84

23-06-06
IB 322,85

25-05-06
IB 147,38

08-06-06 TANIA JANE GOLDSMITH IB 666,66

20-06-06 MIHOKO SUGITA VS 132,94

20-09-06
VS 410,81

20-09-06
VS 410,81

13-07-06 MARIO ALVAREZ VS 28.770,32

31-07-06 JOSE ERNESTO AMOROS ESPINOSA VS 2.400,00

06-09-06 PATRICIA MARQUEZ EXTRANJ VS 2.400,00

11-09-06 LUIS FELIPE AVELLA VS 2.400,00

19-10-06 EDUARDO ESCOTO LARRUY VS .160,00

25-10-06 CARMEN ADRIANA LUA RODRIGUEZ VS 45,76

04-11-06 CARLOS CAMPOS LOPEZ IB 1.160,00

04-11-06
IB 1.160,00

04-11-06 JUAN LUIS PARAMIO SALCINES VS 1.160,00

12-12-06
IB 1.160,00

16-11-06 LUIS VIVES VS 3.000,00

28-11-06 JOAN FRONTERA MAYOL IB 1.160,00

28-11-06 FROYA SILVANA EK FLORIT IB 1.044,00

28-11-06 CAMILA COMAS CAPO IB 1.044,00

11-12-06 OSCAR DURAN GUTIERREZ IB 235,29

11-12-06 HELENA VILADÀS IB 470,59

12-12-06 JUAN BORREL PAMS IB 1.160,00

12-12-06
VS 1.160,00

13-12-06 CAROLINA CARRANZA MONROY VS 2.320,00

18-12-06 MICHELE TURCO VS 833,33

20-12-06 ELIZABETH WHITE VS 440,80

21-12-06 GRAHAM BROWN VS 1.730,46

27-03-06 LOURDES URRIOLAGOITIA DORIA VS 928,00

23-10-06 LUIS MOTES GALLEGO VS 2.900,00

24-10-06 NATIVITAT AGUASCA AYNES VS 71,44

31-10-06
VS 20,32

03-01-06 MONTSE OLLE VALLS Proyectos distintos 6.148,00

21-12-06 ANDREW SMITH Proyectos distintos 2.500,00

19-03-06 MARTA SALICRÚ. IB 89,90

29-03-06
IB 38,11

05-05-06 JOSE SIRERA CAUSADIAS Venta de muebles 1.588,00

13-02-06 Mª LUISA ALEMANY GIL Proyecto en Mataró. 1.044,00

Total: 58.299,49 €

En el apartado concepto se especifica si el servicio está vinculado al VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-01-06 RAMCON SA
607,46

28-02-06

652,42

30-03-06

624,72

30-04-06

629,94

30-05-06

629,94

30-06-06

629,94

30-07-06

631,10

30-09-06

171,42

30-10-06

249,18

30-11-06

249,18

31-12-06

249,18

Total: 1.087,66 €

Al tratarse de servicios de limpieza comunes al INSTITUTO NÓOS y a las sociedades vinculadas se prorratea el importe total que asciende a 5.324,48 € en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS aplicando un 33,95 % a los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

17-02-06 JUDITH CORTE TRADUCCIONS
188,74

27-03-06

75,67

Las facturas coinciden con las aportadas por el INSTITUTO NÓOS al Juzgado de Instrucción nº 3 de Palma para justificar los costes del IB FORUM e imputados a dicho evento, por lo que se excluyen

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

28-02-06 ALEXANDER BENITO SANSA
6.960,00

03-07-06

10.788,00

D. ALEXANDER BENITO SANSA es un consultor externo contratado por el INSTITUTO NÓOS para desarrollar servicios ajenos al VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

06-03-06 OLRAIT S.A. CHRYSLER JEEP
14.670,31

06-03-06

10.908,68

Se trata de la venta de un vehículo marca JEEP modelo WRANGLER 2.4, por lo que no tiene relación con el evento VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

20-01-06 COPY GRAFIC RUBI SL
44,10

20-02-06

124,32

20-03-06

1.081,50

20-04-06

948,00

20-05-06

294,73

20-06-06

514,09

20-07-06

141,30

20-09-06

140,35

20-10-06

174,28

30-11-06

210,27

20-12-06

35,80

Total: 1.259,11 €

Al tratarse de material de oficina para el INSTITUTO NÓOS y las sociedades vinculadas se prorratea el importe total que asciende a 3.708,74 € en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS aplicando un 33,95 % a los costes del VALENCIA SUMMIT

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

29-03-06 MARLLUCEL SCP
3.549,60

04-12-06

3.549,60

25-07-06

2.088,00

Se excluye de los costes al tratarse supuestamente de una consultoría que desarrolla proyectos contratados por el INSTITUTO NÓOS con compañías privadas.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

23-02-06 MUNDI-PRENSA LIBROS
337,51

23-02-06

158,60

30-05-06

130,37

27-09-06

48,66

Al tratarse de la adquisición de libros se excluye de los costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

29-05-06 KOMANAGER SL
696,00

06-03-06

8.000,00

Según la declaración testifical del representante de la mercantil proveedora, Doña MARÍA TERESA CLEMENTE CONTE, la primera factura corresponde a un taller en Andorra y la segunda a su participación en el ILLES BALEARS FORUM, por lo que no tienen vinculación con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

08-06-06 FOOD-LINK CONSULTING SL
6.960,00

01-09-06

3.480,00

01-09-06

2.505,60

01-09-06

2.088,00

01-09-06

5.568,00

01-09-06

2.784,00

04-09-06

4.176,00

04-09-06

6.960,00

04-09-06

9.280,00

15-12-06

4.176,00

15-12-06

4.176,00

15-12-06

2.505,60

15-12-06

3.3340,80

15-12-06

1.670,40

15-12-06

5.220,00

La mercantil FOOD LINK CONSULTING es propiedad de D. ANTONIO BALLABRIGA, consultor externo contratado por el INSTITUTO NÓOS para servicios ajenos al VALENCIA SUMMIT y que facturaba dichos servicios a través de su compañía.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

03-07-06 TANGUY JACOPIN
2.900,00

06-12-06

928,00

03-07-06

2.900,00

Las dos primeras facturas coinciden con las aportadas por el INSTITUTO NÓOS para justificar los costes del IB FORUM, habiéndose imputado a dicho evento la factura de fecha 6 de diciembre de 2006.
Se trata de un consultor externo que desarrolla labores para proyectos contratados por el INSTITUTO NÓOS con empresas privadas.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

03-07-06 PEDRO RALDA CURTO
3.480,00

11-12-06

3.707,36

14-12-06

10.875,00

31-07-06

2.175,00

05-10-06

8.700,00

D. PEDRO RALDA CURTO desarrollaba servicios de intermediación para conseguir patrocinadores privados para los eventos desarrollados por el INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

20-07-06 SCAMP SL
369,84

31-03-06

331,50

19-05-06

380,14

30-11-06

307,95

30-09-06

403,56

Total: 735,06€

Las facturas de fechas 19 de mayo, 20 de julio y 30 de noviembre de 2006 fueron presentadas por el INSTITUTO NÓOS ante el Juzgado de Instrucción nº 3 de Palma para justificar los costes del evento de Balear5es y fueron imputadas al mismo.
Las otras dos facturas se imputan al evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

02-01-06 INFINIA
793,44

19-01-06

83,52

Total: 876,96 €

Los servicios prestados por INFINIA, consistentes en copiados a DVD están relacionados con el VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

02-01-06 FORD DAULE S.A.
3.662,51

Por el tipo de proveedor se excluye que el servicio tenga relación con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

03-01-06 DIGITAL BALEARES SL
649,31

El tipo de proveedor excluye su aplicación a los costes del evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

12-01-06 TONY MEENAGHAN
2.586,21

Total: 2.586,21€

D. TONY MEENAGHAN ofreció una ponencia en el VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

12-01-06 PRASNOVE SL
8.120,00

09-11-06

5.637,60

09-11-06

6.264,00

09-11-06

5.011,20

Total: 4.060 €

La factura de fecha 12 de enero de 2006 corresponde a la colaboración de la mercantil proveedora en los eventos de Valencia y Palma por importe respectivamente de 4.060 € cada uno.
La factura de fecha 9 de noviembre de 2006 por importe de 6.264 € corresponde a la colaboración en el proyecto denominado "Estrategia de Patrocinio y Mecenazgo para la S.G.A.E."
La factura de fecha 9 de noviembre de 2006 por importe de 5.637,60 € corresponde a la colaboración en el proyecto denominado "EI proceso de formulación de los Planes de Acción Social BBVA para cada país de América Latina".
La factura de fecha 9 de noviembre de 2006 por importe de 5.011,20 € corresponde a la colaboración en el proyecto denominado "Formulación de una estrategia de Patrocinio para el grupo BBVA".

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

12-01-06 CALLIOPE PUBLISHING SCP
1.160,00

01-09-06

7.540,00

01-09-06

1.392,00

No consta relación del proveedor con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

16-01-06 CATALDO RUTA
2.586,21

No consta relación del proveedor con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

24-01-06 MARKET DEVELOPMENT AZAFATAS SL
464,00

El objeto de dicha factura es la contratación de MARÍA ÁNGELES ALMAZÁN VILAR por parte del INSTITUTO NÓOS para realizar funciones de asistenta de la asistenta de D. IÑAKI URDANGARÍN.
Esta factura fue aportada a la GENERALITAT VALENCIANA por el INSTITUTO NÓOS para justificar los gastos del proyecto Juegos Europeos.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

06-02-06 ARTILETRA SA
98,17

No consta relación del proveedor con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

07-02-06 K-TUIN SISTEMAS INFORMATICOS
1.999,00

Se trata de la compra de mobiliario y efectos de informática para el INSTITUTO NÓOS y sociedades vinculadas por lo que el importe de las facturas se excluye de los costes del evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

24-02-06 ADECCO
348,84

24-03-06

132,89

Estas facturas fueron aportadas a la GENERALITAT VALENCIANA por el INSTITUTO NÓOS para justificar los gastos del proyecto Juegos Europeos.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

06-03-06 GESTORIA VILAR SALTIBERI SL
516,36

Los servicios objeto de la factura son las gestiones por la matriculación de un vehículo.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

10-03-06 CATERCEL 2004 SL
1.676,15

No consta relación del proveedor con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

22-03-06 AUNA SA
3,32

07-04-06

17,96

No consta relación del proveedor con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

18-04-06 GROWTH&SOSTAINABILITY
1.450,00

El servicio objeto de dicha factura es la participación en dos sesiones de un taller de emprendedores de Andorra, por lo que no tiene vinculación con el VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-03-06 ADLESUNS SL
5.800,00

28-04-06

5.800,00

31-05-06

5.800,00

29-09-06

5.800,00

30-10-06

5.800,00

30-11-06

5.800,00

01-12-06

235,40

29-12-06

11.600,00

29-12-06

5.800,00

30-06-06

5.800,00

31-07-06

5.800,00

31-08-06

5.800,00

Total: 55.680 €

Al indicar el concepto de las facturas que la colaboración prestada por la empresa proveedora incluye además del ILLES BALEARS FORUM otros proyectos, no puede imputarse la totalidad de los importes a los costes del congreso de Palma, y atendida la declaración testifical del representante de la compañía, ANGEL CECILIO DIAZ GONZALEZ, que cifra en un 80% aproximadamente los servicios que para el IB FORUM incluyen dichas facturas, se toma dicho tanto por ciento como base para calcular los costes imputables al IB FORUM.
Se excluye la factura de fecha por importe de 23,40 € al coincidir con otra factura de INSULAR CAR SA que ya fue imputada a los costes del IB FORUM.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

24-04-06 RBI NETWORK SF
2.400,00

Se trata de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar el ILLES BALEARS FORUM 2006 y que ha sido imputadas a los costes de dicho evento.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-05-06 SUMINISTROS INTEGRALES OFICINA
43,00

Total: 14,59 €

Al tratarse de material de oficina, sin especificar, para el INSTITUTO NÓOS y sociedades vinculadas, se prorratea su importe en función de la facturación global de dicha entidad.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

16-03-06 ESTEBAN BAQUES DEVESA EUPHOR
506,04

04-12-06 EUPHORIA CREATIVIDAD SL
7.041,20

Se trata de dos facturas aportadas por el INSTITUTO NÓOS para justificar el ILLES BALEARS FORUM 2006 y que han sido imputadas a los costes de dicho evento.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

27-03-06 SERVINRED JOSE PASCUAL IBARRA
997,70

No consta relación del proveedor con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-03-06 ELFA79 SL
52,20

25-04-06

29,00

Estas facturas se presentaron por el INSTITUTO NÓOS ante la Generalitat Valenciana para justificar los costes del Proyecto Juegos Europeos y abonadas por dicha entidad pública.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-03-06 SCHENKER ESPAÑA SA
1.538,38

Esta factura corresponde a servicios vinculados al Proyecto de Juegos Europeos.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-04-06 INTER BYTE SL
251,49

12-06-06

270,18

28-12-06

489,60

13-11-06

115,44

04-10-06

99,23

Total: 416,20 €

Al tratarse de productos consumibles de informática se prorratea su importe en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

10-05-06 TOTKLAR LANGUAGE SL
203,58

31-07-06

111,29

Las dos facturas fueron aportadas por el INSTITUTO NÓOS para justificar el ILLES BALEARS FORUM 2006 y han sido imputadas a los costes de dicho evento.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-05-06 FUTURA TRAINING&CONSULTING
4.721,20

Total: 2.459,20 €

Según declara la representante de la mercantil, Doña JOSEFA PILARES FLORES, que aporta la factura, el servicio objeto de la misma es la conversión de videos al formato FLV para poder ser visionados en Internet, correspondiendo 1.950 € más IVA al evento de Baleares y 2.120 € más IVA al evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-07-06 LOBBY&COMUNICACION SL
241.971,30

18-09-06

1.628,70

31-10-06

5.800,00

Total: 7.428,7 €

La primera factura corresponde al Proyecto Juegos Europeos y es objeto de análisis más adelante.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

09-10-06 SPORT CONCEPT SL
1.044,00

10-11-06

696,00

La segunda factura fue aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar el ILLES BALEARS FORUM 2006 y ha sido imputada a los costes de dicho evento.
Según declaración testifical del representante de la empresa, D. TEODORO PRATS TORRENS, dicha mercantil se dedica a la venta de bañadores y artículos deportivos, y que no consta en la contabilidad de su empresa ninguna factura o apunte contable de esas fechas por esos importes ni nunca ha tenido como cliente al INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-04-06 CALAMO & CRAN
2.239,33

Total: 2.239,33 €

La factura corresponde a la edición y corrección de estilo de varias ponencias del VALENCIA SUMMIT

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

28-05-06 REDCON SL ITALIANO
2.586,21

No consta relación del proveedor con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-05-06 GESBREGAT SL
1.000,00

El administrador de GESBREGAT SL, D. LUIS TEJEIRO LOSADA, en declaración testifical, señala que los servicios objeto de la factura no tienen relación con los eventos VALENCIA SUMMIT o ILLES BALEARS FORUM.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-06-06 CUATRECASAS ABOGADOS SRL
17.400,00

Por el proveedor del servicio no tiene relación con el VALENCIA SUMMIT. La factura realmente pagada asciende a 13.920 €, IVA incluido, y es por el asesoramiento jurídico y tributario para organizar unos juegos atléticos en Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

19-10-06 INVERART SA
1.403,60

29-11-06

1.061,40

Se trata de un servicio relacionado con el ILLES BALEARS FORUM e imputado a los costes de este último evento, como así se desprende de la documentación aportada por el INSTITUTO NÓOS al Juzgado de Instrucción nº 3 de Palma.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

13-10-06 ABCD MARKETING INCENTIVOS SL
271,67

30-11-06

478,38

En declaración testifical, Doña MERCEDES PERMISAN PORTA, gerente de la compañía ABCD MARKETING INCENTIVOS SL señala que "que no poseen dichas facturas ya que no consta en la empresa estas ni otras cuyo cliente hubiera sido dicho Instituto, ni constan que en dicha fecha se haya emitido dichas facturas o cobros a otro cliente distinto por esos importes".

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

22-10-06 WILLIAMS GIBBS MUSIC
1.566,00

22-11-06

1.160,00

Total: 2.726 €

Por el tipo de proveedor y facturas anteriores, parecen servicios relacionados con el VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

14-02-06 LA CAIXA CTA.48479 SANITAS 77,09

11-05-06
SEGURO 600,55

02-06-06
SANITAS 74,63

07-12-06
SEGURO 378,97

02-12-06
SANITAS 74,63

El concepto de los pagos anteriores no tiene relación con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-06-06 DWIGHT PORTER
152,50

30-11-06

44,24

Las facturas anteriores ya fueron presentadas por el INSTITUTO NÓOS ante el Juzgado de Instrucción nº 3 de Palma para justificar los costes del IB FORUM e imputadas al mismo.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

17-07-06 NEXICA COM-2002 SL
1.298,42

Total: 649,21 €

De la declaración del representante de NEXICA y de la documentación aportada por el mismo se infiere que el servicio objeto de la factura está relacionado con el IB FORUM y con el VALENCIA SUMMIT, por lo que sólo se imputa a los costes del evento de Valencia el importe correspondiente a la mitad de la factura.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

11-10-06 AIR SHOP SL
2.793,28

Total: 2.793,28 €

Esta factura corresponde a la adquisición de elementos decorativos para el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

24-10-06 PREMIOS VALENCIA SUMMIT
200,00

31-10-06

2.500,00

25-10-06

200,00

Total: 2.900 €

El concepto del gasto implica su imputación a costes del VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-05-06 CANO CATALUNYA
138,54

No consta relación del proveedor con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

13-07-06 SIRERA MOBILIARI
739,00

Se trata de la venta de muebles sin vinculación con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-07-06 RECOLETOS MEDIOS DIGITALES SL
69,60

No consta relación del proveedor con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

03-10-06 VIAJES IBERIA SA
153,00

No consta relación del proveedor con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-10-06 CINCUENTA Y CINCO SL
329,38

El objeto de la factura son servicios de publicidad para la empresa TEXSA MORTEROS, por lo que ninguna relación tiene con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

06-10-06 SMART IMPRENT
469,80

17-11-06

353,80

Ambas facturas fueron imputadas a costes del IB FORUM al aportarse dichas facturas por el INSTITUTO NÓOS ante el Juzgado de Instrucción nº 3 de Palma.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

26-10-06 DR.K SWART
1.666,66

No consta relación del proveedor con el evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

31-10-06 BADARRAPIL SCCL
2.343,20

Se trata de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar el ILLES BALEARS FORUM 2006 y que ha sido imputadas a los costes de dicho evento.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

15-11-06 FUNDACIO UNIVERSITAT-ILLES BAL
11.160,00

Ya imputado a los costes del ILLES BALEARS FORUM, al tratarse de un servicio vinculado a este último evento.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

21-11-06 TECHNO TRENDS
259,75

El objeto del servicio de esta factura fue realizar una video-conferencia entre un representante del INSTITUTO NÓOS y un representante de REPSOL YPF de Argentina.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

21-11-06 FLORES FORNES SL
580,00

Total: 580 €

Al no constar el concepto se imputa a los costes del evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

25-11-06 INSULAR CAR SA SF
4.353,49

Ya imputado a los costes del ILLES BALEARS FORUM, al tratarse de un servicio vinculado a este último evento

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

27-11-06 MEDIOS DE RRPP SL
6.271,88

Se trata de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar el ILLES BALEARS FORUM 2006 y que ha sido imputadas a los costes de dicho evento.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

28-11-06 BARNACARGO SL
1.667,62

30-11-06

858,40

Se trata de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar el ILLES BALEARS FORUM 2006 y que ha sido imputadas a los costes de dicho evento.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-11-06 BECARIOS IBF
8.376,44

El concepto de dicho cargo excluye su vinculación con el VALENCIA SUMMIT.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-11-06 ESMEDO
69,09

Se trata de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar el ILLES BALEARS FORUM 2006 y que ha sido imputadas a los costes de dicho evento.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-11-06 PUBLIBARCELONA SL
1.097,24

Se trata de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar el ILLES BALEARS FORUM 2006 y que ha sido imputadas a los costes de dicho evento, y efectivamente el servicio objeto de la misma está vinculado al citado evento.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-11-06 NIMBUS PUBLICIDAD SL
7.540,00

15-12-06

13.381,88

Se trata de facturas aportadas por el INSTITUTO NÓOS para justificar el ILLES BALEARS FORUM 2006 y que han sido imputadas a los costes de dicho evento.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

01-12-06 TAYLOR&FRAR
1.320,00

Se trata de publicaciones diversas sobre turismo deportivo por lo que se excluye de los costes del evento de Valencia.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

01-12-06 JOAQUIM BOIXAREU ANTOLÍ
16.240,00

El supuesto servicio objeto de esta factura no tiene relación con el Congreso de Valencia como así se deriva de la declaración de D. JOAQUIM BOIXAREU.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

03-12-06 AICO SL
1.577,60

Se trata de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar el ILLES BALEARS FORUM 2006 y que ha sido imputadas a los costes de dicho evento.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

04-12-06 JUDITH GLUECK
440,80

Se trata de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar el ILLES BALEARS FORUM 2006 y que ha sido imputadas a los costes de dicho evento.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

07-12-06 EUROPA TRAVEL SA VIAJE 76.796,00

Se trata de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar el ILLES BALEARS FORUM 2006 y que ha sido imputadas a los costes de dicho evento al tratarse de reservas de avión para participar en el IB FORUM.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

18-12-06 ANA BARTOLOME GREENWOOD MEJOR CASO 2.500,00

Se trata de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar el ILLES BALEARS FORUM 2006 y que ha sido imputadas a los costes de dicho evento al tratarse del premio al mejor caso de estudio en el marco del congreso del IB FORUM 2006

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

29-12-06 FUNDACION ECOLOGIA Y DESARROLL
666,03

Se trata de una factura aportada por el INSTITUTO NÓOS para justificar el ILLES BALEARS FORUM 2006 y que ha sido imputadas a los costes de dicho evento al tratarse de servicios del proyecto cero co2 en el FORUM BALEARES 2006

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

25-11-06 NÓOS CONSULTORIA ESTRATEGICA SL
92.800,00

Se excluyen de los costes del evento al tratarse de una mercantil copropiedad y administrada por D. DIEGO TORRES y D. IÑAKI URDANGARÍN, a través de la que se desviaban los fondos públicos recibidos por el INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-10-06 DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDER
65.000,00

15-11-06

102.000,00

15-11-06

90.480,00

05-12-06

35.000,00

Se excluyen de los costes del evento al tratarse de una mercantil copropiedad y administrada por D. DIEGO TORRES y D. IÑAKI URDANGARÍN, a través de la que se desviaban los fondos públicos recibidos por el INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-04-06 SHIRIAIMASU SL
86.536,00

01-10-06

83.520,00

Se excluyen de los costes del evento al tratarse de una mercantil copropiedad y administrada por D. DIEGO TORRES y DOÑA ANA MARÍA TEJEIRO, a través de la que se desviaban los fondos públicos recibidos por el INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

30-05-06 TORRES-TEJEIRO CONSULT.ESTRAT
62.222,40

30-05-06

53.789,20

30-05-06

19.627,20

30-05-06

23.385,60

30-05-06

5.011,20

31-05-06

103.646,00

01-10-06

99.806,40

Se excluyen de los costes del evento al tratarse de una mercantil copropiedad y administrada por D. DIEGO TORRES y DOÑA ANA MARÍA TEJEIRO, a través de la que se desviaban los fondos públicos recibidos por el INSTITUTO NÓOS.

FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

05-01-06 VIRTUAL STRATEGIES
46.400,00

05-01-06
ALQUILER 1.160,00

05-02-06

1.160,00

05-03-06

1.160,00

05-04-06

1.160,00

05-05-06

1.160,00

05-05-06

9.744,00

05-05-06

3.480,00

05-05-06

14.616,00

05-05-06

9.744,00

05-05-06

3.480,00

05-05-06

9.744,00

05-05-06

3.480,00

05-05-06

14.616,00

05-05-06

3.480,00

05-05-06

9.744,00

05-05-06

3.480,00

05-05-06

14.616,00

05-05-06

9.744,00

05-05-06

14.616,00

05-05-06

3.480,00

05-06-06
ALQUILER 1.160,00

05-07-06

1.160,00

05-08-06

1.160,00

05-09-06

1.160,00

05-10-06

1.160,00

05-11-06

1.160,00

18-12-06

1.160,00

Se excluyen de los costes del evento al tratarse de una mercantil copropiedad y administrada por D. DIEGO TORRES y DOÑA ANA MARÍA TEJEIRO, a través de la que se desviaban los fondos públicos recibidos por el INSTITUTO NÓOS.
E.3.- Conclusión
EL INSTITUTO NÓOS recibió para organizar y desarrollar el VALENCIA SUMMIT 2005 la cantidad de 1.044.000 €.
La suma de las facturas imputables los costes del evento de Valencia asciende a 453.418,87 €.
La cantidad de la que presuntamente se apropiaron los representantes del INSTITUTO NÓOS es de 590.581,13 €
F.- Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS, la GENERALITAT VALENCIANA y la SOCIEDAD GESTORA PARA LA IMAGEN ESTRATÉGICA Y PROMOCIONAL DE LA COMUNIDAD VALENCIANA S.A. en fecha 23 de diciembre de 2005.
F.1.- Importe recibido por el INSTITUTO NÓOS en base a dicho Convenio.
El INSTITUTO NÓOS ha percibido de la GENERALITAT VALENCIANA la cantidad de 382.203,70 € durante el ejercicio 2.006.
F.2.- Justificantes presentados por el INSTITUTO NÓOS a la GENERALITAT en relación al destino de los 382.203,70 € recibidos.
A continuación se relacionarán y detallarán las certificaciones y facturas presentadas por el INSTITUTO NÓOS a la GENERALITAT en base a las cuales lograron el abono de los fondos públicos. Tras cada certificado y/o factura se razonará su imputación o exclusión de los costes que supuso para el INSTITUTO NÓOS el desarrollo del Convenio de Colaboración.
1.- Certificado emitido por D. MARCOS TEJEIRO en fecha 6 de junio de 2.006 en el que señala "que los trabajadores que se citan a continuación participan en el proyecto "Juegos Europeos":

DIDAC FONT.
Mª TERESA ZAZO.
MONICA FOLCH
IGNASI DE JUAN.
ANTONIO BALLABRIGA.
SUSANA ZARAGOZA.
MARCO TEJEIRO.
VICTOR UGARTE.

Se adjunta a dicho certificado un anexo donde se detalla la dedicación al proyecto de cada uno de los trabajadores anteriores, de tal forma que se pagan los salarios abonados en dichos meses a los trabajadores citados y el coste de Seguridad Social.
De los 8 trabajadores que cita el certificado, solamente D. ANTONIO BALLABRIGA y DIDAC FONT han desarrollado servicios vinculados al Proyecto de Juegos Europeos, así:

SUSANA ZARAGOZA señala en su declaración testifical que nunca ha trabajado en el proyecto Juegos Europeos.
IGNASI DE JUAN desarrollaba en el INSTITUTO NÓOS únicamente proyectos relacionados con la ciencia, salud e innovación, y por tanto ajeno al proyecto Juegos Europeos.
MARCO TEJEIRO realizaba funciones administrativas y de facturación.
MÓNICA FOLCH trabajaba en el departamento dirigido por IGNASI DE JUAN por lo que sus servicios eran ajenos al Proyecto Juegos Europeos.
Mª TERESA ZAZO, no desarrolló ninguna labor para el proyecto Juegos Europeos tal y como señala en declaración testifical.
VICTOR UGARTE, no desarrolló ninguna labor para el proyecto Juegos Europeos.

2.- Certificado emitido por D. MARCOS TEJEIRO en fecha 27 de julio de 2.006 en el que señala "que los trabajadores que se citan a continuación participan en el proyecto "Juegos Europeos":

DIDAC FONT.
ANTONIO BALLABRIGA.
VICTOR UGARTE.

Se adjunta también a dicho certificado un anexo donde se detalla la dedicación al proyecto de cada uno de los trabajadores anteriores, de tal forma que se pagan los salarios abonados en dichos meses a los trabajadores citados y el coste de Seguridad Social.
Como se ha señalado en el apartado anterior, únicamente D. ANTONIO BALLABRIGA y DIDAC FONT desarrollaron servicios en relación al proyecto de Juegos Europeos.
3.- Certificado emitido por MARCOS TEJEIRO en fecha 31 de julio de 2.006 donde señala "los albaranes que se indican dentro de las facturas de VIAJES VINCIT corresponden a viajes producidos para el desarrollo del proyecto Juegos Europeos.
Adjuntan al certificado las siguientes facturas de la empresa VIAJES VINCIT SL emitidas contra el INSTITUTO NÓOS:
3.a.- Factura número 65368 de fecha 31 de enero de 2.006 por importe total de 6.644,55 €, a la que acompaña una tabla en formato Excel que detalla la persona concreta que efectuó el viaje, el trayecto y la gestión concreta llevada a cabo.

FECHA PERSONA TRAYECTO GESTIÓN

09-01-06 Isidre Rigau Viaje md/bcn/md COE

09-01-06 Antonio Ballabriga Viaje md/bcn/md COE

09-01-06 J.A. Montero Viaje md/bcn/md COE

09-01-06 Diego Torres Viaje md/bcn/md COE

09-01-06 Alesandro Sansa Viaje md/bcn/md COE

16-01-06 Mario Sorribas Viaje md/bcn/md COE

16-01-06 Susana Zaragoza Viaje md/bcn/md COE

16-01-06 Iván Carballido Viaje md/bcn/md COE

16-01-06 Alfred Vernis Viaje md/bcn/md COE

18-01-06 Antonio Ballabriga Viaje md/bcn/md Federación Atletismo

18-01-06 Valentín Giró Viaje md/bcn/md Federación Atletismo

18-01-06 Isidre Rigau Viaje md/bcn/md Federación Atletismo

25-01-06 J.A. Montero Viaje md/bcn/md Federación Balonmano

25-01-06 Antonio Ballabriga Viaje md/bcn/md Federación Balonmano

25-01-06 Isidre Rigau Viaje md/bcn/md Federación Balonmano

El motivo de los viajes de MARIO SORRIBAS, SUSANA ZARAGOZA e IVAN CARBALLIDO no tiene vinculación con el Proyecto de Juegos Europeos, ni realizaron gestiones con el COE, como así señalan en sus respectivas declaraciones testificales. El viaje a Madrid fue con motivo de la presentación de un estudio para Telefónica.
3.b.- Factura número 67850 de fecha 28 de febrero de 2.006 por importe total de 5.870,66 €, a la que acompaña una tabla en formato Excel que detalla la persona concreta que efectuó el viaje, el trayecto y la gestión concreta llevada a cabo.

FECHA PERSONA TRAYECTO GESTIÓN

01-02-06 Isidro Rigau Viaje bcn/md/bcn Federación Vela

02-02-06 Alejandro Sansa Viaje bcn/md/bcn Federación Natación

03-02-06 Antonio Ballabriga Viaje bcn/md/bcn Federación Hockey

06-02-06 Antonio Ballabriga Viaje bcn/md/bcn Federación Hockey

07-02-06 Susana Zaragoza Viaje bcn/md/bcn CSD

07-02-06 Diego Torres Viaje bcn/md/bcn CSD

08-02-06 Valentín Giró Viaje bcn/md/bcn Federación Ciclismo

08-02-06 Antonio Ballabriga Viaje bcn/md/bcn Federación Ciclismo

17-02-06 Isidro Rigau Viaje bcn/md/bcn Federación Vela

22-02-06 Isidro Rigau Viaje bcn/md/bcn Federación Voleibol

22-02-06 J. A. Montero Viaje bcn/md/bcn Federación Voleibol

24-02-06 Antonio Ballabriga Viaje bcn/md/bcn Federación Balonmano

24-02-06 Pedro Parada Viaje bcn/md/bcn Federación Balonmano

El motivo de los viajes de SUSANA ZARAGOZA, VALENTIN GIRO y PEDRO PARADA no tiene vinculación con el Proyecto de Juegos Europeos, ni realizaron gestiones con la federación de Ciclismo, ni la Federación de Balonmano ni con el CSD, como así señalan en sus respectivas declaraciones testificales.
Además la misma factura, emitida por VIAJES VINCIT, fue presentada por el INSTITUTO NÓOS ante el Juzgado de Instrucción nº 3 de Palma para justificar los costes del Congreso de Palma, y su importe fue imputado a los mismos.
3.c.- Factura número 72984 de fecha 28 de abril de 2.006 por importe total de 7.909,60 €, a la que acompaña una tabla en formato Excel que detalla la persona concreta que efectuó el viaje, el trayecto y la gestión concreta llevada a cabo.

FECHA PERSONA TRAYECTO GESTIÓN

07-04-06 J. A. Montero Viaje md/praga FUTSAL

07-04-06 J. A. Montero Viaje praga/bcn FUTSAL

12-04-06 Antonio Ballabriga Viaje bcn/praga FUTSAL

12-04-06 Antonio Ballabriga Viaje praga/bcn FUTSAL

12-04-06 Isidro Rigau Viaje praga/Budapest/bcn FUTSAL/ LEN

12-04-06 Alejandro Sansa Viaje md/budapest FUTSAL/ LEN

12-04-06 Alejandro Sansa Viaje Paris/md FUTSAL/ LEN

12-04-06 Alejandro Sansa Viaje md/bcn Reunión interna

18-04-06 Alejandro Sansa Viaje md/roma/md LEN

18-04-06 Isidro Rigau Viaje bcn/roma/bcn LEN

3.d.- Factura número 70719 de fecha 31 de marzo de 2.006 por importe total de 29.334,37 €, a la que acompaña una tabla en formato Excel que detalla la persona concreta que efectuó el viaje, el trayecto y la gestión concreta llevada a cabo.

FECHA PERSONA TRAYECTO GESTIÓN

01-03-06 Diego Torres Viaje bcn/md/bcn Comité Paralímpico

01-03-06 Alfred Vernis Viaje bcn/md Comité Paralímpico

01-03-06 J. A. Montero Viaje pm/bcn ASOBAL

07-03-06 Víctor Ugarte Viaje bcn/md EOC

08-03-06 Susana Zaragoza Viaje bcn/gv/bcn COI

08-03-06 Antonio Ballabriga Viaje bcn/gv/bcn Congreso Int Olimpismo

08-03-06 J. A. Montero Viaje bcn/md/bcn Congreso Int Olimpismo

13-03-06 Isidro Rigau Viaje bcn/md/bcn Voleibol

13-03-06 J. A. Montero Viaje bcn/md/bcn Voleibol

14-03-06 Diego Torres Viaje bcn/md/bcn CSD

14-03-06 Víctor Ugarte Viaje bcn/md/bcn CSD

14-03-06 Isidro Rigau Viaje bcn/md/bcn CSD

14-03-06 J. A. Montero Viaje bcn/md/bcn CSD

16-03-06 Mario Sorribas Bcn/paris/seul/ Sportaccord

17-03-06 Alejandro Sansa Md/st petersburgo EUROSAF/EHF/FEH

20-03-06 Víctor Ugarte Viaje bcn/md/bcn Federación Triatlón/ETU

20-03-06 Antonio Ballabriga Viaje bcn/md/bcn Federación Triatlón/ETU

20-03-06 Isidro Rigau Bcn/paris/seul/ Sportaccord/EUROSAF

21-03-06 Richard Burn Ginebra/bcn Reunión Marketing

21-03-06 Richard Burn Bcn/ginebra Reunión Marketing

21-03-06 Patrick Magyar Zurich/bcn Reunión Marketing

21-03-06 Patrick Magyar Bcn/zurich Reunión Marketing

23-03-06 J. A. Montero Bcn/paris/lux CEV

23-03-06 Alejandro Sansa Md/paris/lux CEV

24-03-06 Agustín Matin Md/lux CEV

24-03-06 L. Muchaca Md/lux CEV

24-03-06 Agustín Matin Lux/mad CEV

24-03-06 L. Muchaca Lux/mad CEV

31-03-06 Antonio Ballabriga Viaje bcn/md/bcn Federación Hockey

31-03-06 Valentín Giró Viaje bcn/md/bcn Federación Hockey

El motivo de los viajes de SUSANA ZARAGOZA, VALENTIN GIRO y VICTOR UGARTE no tiene vinculación con el Proyecto de Juegos Europeos, ni realizaron gestiones con el COI, EOC, CSD, o la Federación de Hockey como así señalan en sus respectivas declaraciones testificales.
Además la misma factura, emitida por VIAJES VINCIT, fue presentada por el INSTITUTO NÓOS ante el Juzgado de Instrucción nº 3 de Palma para justificar los costes del Congreso de Palma, y su importe fue imputado a los mismos.
4. Certificado emitido por MARCOS TEJEIRO en fecha 31 de julio de 2.006 por el que señala "que las facturas de la empresa de limpieza corresponden a los servicios prestados en la sede de los juegos europeos".
Se adjuntan dos facturas emitidas por la mercantil RAMCON SA contra el INSTITUTO NÓOS:

Factura de fecha 30 de mayo de 2.006 por importe de 629,94 € y concepto "según presupuesto convenio nº 542.05".
Factura de fecha 30 de junio de 2.006 por importe de 629,94 € y concepto "según presupuesto convenio nº 542.05"

La mercantil RAMCON SA desarrollaba labores de limpieza de la sede del INSTITUTO NÓOS, que a su vez, era sede de las sociedades vinculadas NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA SL, con CIF B-62704887; INTUIT STRATEGY INNOVATION LAB SL, con CIF B-62735790; SHIRIAIMISU SL, con CIF B-62092589; VIRTUAL STRATEGIES SL, con CIF B-61569810; AIZOON SL, con CIF B-63097695; DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDER MANAG. SL, con CIF B-84651637; DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDER MANAGMENT LTD; BLOSSOM HILLS; FUNDACIÓN DEPORTE, CULTURA E INTEGRACIÓN SOCIAL y FUNDACIÓN ARETÉ.
No puede imputarse el importe íntegro de dichas facturas al Proyecto de Juegos Europeos ya que el servicio es común a todas las sociedades, así como a los distintos proyectos llevados a cabo por las mismas.
Hay que tener en cuenta que se ha puesto de manifiesto por varios acusados y testigos que en el INSTITUTO NÓOS no se llevaba una contabilidad por proyecto, esto es, que no pueden identificar los costes asignados a cada proyecto desarrollado.
5. Certificado emitido por MARCOS TEJEIRO en fecha 31 de julio de 2.006 por el que señala "que las facturas que se presentan corresponden a gastos de teléfono empleados para el proyecto Juegos Europeos.
Se adjuntan al certificado 6 facturas emitidas por las empresas TELEFÓNICA ESPAÑA y MOVISTAR contra el INSTITUTO NÓOS que suman un total de 2.158,07 €.
No puede imputarse el importe íntegro de dichas facturas al Proyecto de Juegos Europeos, ya que se trata de facturas por servicios telefónicos utilizados por el INSTITUTO NÓOS y todas las sociedades vinculadas antes referidas.
6.- Certificado emitido por MARCOS TEJEIRO en fecha 6 de junio de 2006 por el que señala "que las facturas de material de oficinas y consumibles de informática que adjuntamos se han empleado en trabajos para el proyecto Juegos Europeos"
Se adjuntan al certificado 15 facturas emitidas por las mercantiles PICKIN PACK, COPY GRAFIC, APALAN INFOR y PEPAR SL contra el INSTITUTO NÓOS por importe global de 8.856,28 €.
Entre las 15 facturas citadas encontramos 3 que fueron presentadas por el INSTITUTO NÓOS ante el Juzgado de Instrucción nº 3 de Palma para justificar los costes del ILLES BALEARS FORUM:

Factura de fecha 20 de junio de 2.006 emitida por COPY GRAFIC por importe de 514,09 €, que ya ha sido imputada a los costes del evento de Baleares.
Factura de fecha 31 de enero de 2.006 emitida por PICKIN PACK por importe de 481,66 €, y que ha sido imputada en parte a los costes del evento de Baleares.
Factura de fecha 12 de junio de 2.006 emitida por INTERBYTE por importe de 270,18 €, y que ha sido imputada en parte a los costes del evento de Baleares.

El resto de facturas, al tratarse de suministro de material de oficina y consumibles de informática, tendría que haberse prorrateado el importe correspondiente en función de la facturación del INSTITUTO NÓOS.
7.- Certificado emitido por MARCOS TEJEIRO en fecha 6 de junio de 2006 por el que señala "que las facturas de la empresa de limpieza corresponden a los servicios prestados en la sede de los juegos europeos".
Se adjuntan al certificado 4 facturas emitidas por la empresa RAMCON SA contra el INSTITUTO NÓOS:

Factura de fecha 30 de enero de 2.006 por importe de 607,46 € y concepto "según presupuesto convenio nº 5242.05"
Factura de fecha 28 de febrero de 2.006 por importe de 652,42 € y concepto "según presupuesto convenio nº 5242.05"
Factura de fecha 30 de marzo de 2.006 por importe de 624,72 € y concepto - "según presupuesto convenio nº 5242.05"
Factura de fecha 30 de abril de 2.006 por importe de 629,94 € y concepto "según presupuesto convenio nº 5242.05"

Como antes se ha señalado no puede imputarse el importe íntegro de dichas facturas al Proyecto de Juegos Europeos ya que el servicio es común al INSTITUTO NÓOS y a todas las sociedades vinculadas, así como a los distintos proyectos llevados a cabo por las mismas.
8.- Certificado emitido por MARCOS TEJEIRO en fecha 6 de junio de 2006 por el que señala "que las facturas del Bufete de Asesoramiento Fiscal a los servicios prestados al INSTITUTO NÓOS para temas fiscales y laborales al proyecto Juegos Europeos"
Se adjuntan 6 facturas emitidas por el BUFETE DE ASESORAMIENTO FISCAL MEDINA TEJEIRO contra el INSTITUTO NÓOS:

Factura de fecha 30 de enero de 2.006 e importe de 928 € por "los servicios contables y laborales prestados durante el mes".
Factura de fecha 30 de enero de 2.006 e importe de 528,40 € por "los servicios contables y laborales prestados durante el mes".
Factura de fecha 28 de febrero de 2.006 e importe de 725 € por "los servicios contables y laborales prestados durante el mes".
Factura de fecha 28 de febrero de 2.006 e importe de 834.40 € por "los servicios contables y laborales prestados durante el mes".
Factura de fecha 31 de marzo de 2.006 e importe de 725 € por "los servicios contables y laborales prestados durante el mes".
Factura de fecha 30 de abril de 2.006 e importe de 725 € por "los servicios contables y laborales prestados durante el mes".

No puede imputarse el importe íntegro de dichas facturas al Proyecto de Juegos Europeos ya que el servicio es común al INSTITUTO NÓOS y a todas las sociedades vinculadas antes referidas, al desarrollar el BUFETE DE ASESORAMIENTO FISCAL MEDINA TEJEIRO servicios contables y laborales para todo el grupo, recibiendo una iguala mensual por dicha labor, que se corresponde con las anteriores facturas.
9.- Certificado emitido por MARCOS TEJEIRO en fecha 6 de junio de 2.006 por el que
señala "que las facturas de traducciones que se presentan corresponden a trabajos realizados para el proyecto Juegos Europeos"
Se adjuntan 6 facturas emitidas por servicios de traducciones contra el INSTITUTO NÓOS:

Factura de fecha 25 de febrero de 2.006 emitida por SIMÓN BERRIL por importe de 20,50 € y concepto "traducción 2 textos"
Factura de fecha 1 de febrero de 2.006 emitida por ALIX VON ROTEN por importe de 162,94 € en concepto de "traducción español-francés presentación powerpoint"
Factura de fecha 27 de marzo de 2.006 emitida por ALIX VON ROTEN por importe de 87,42 € y concepto "traducción español francés y carta de invitación"
Factura de fecha 10 de marzo de 2.006 emitida por ALIX VON ROTEN por importe 68,08 € y concepto "traducción español francés y carta de invitación"
Factura de fecha 24 de abril de 2.006 emitida por ALIX VON ROTEN por importe 97,69 € y concepto "traducción español-francés newsletter juegos europeos".
Factura de fecha 10 de mayo de 2.006 emitida por TOTKLAR LANGUAGE SERVICES SL por importe de 203,68 € en concepto de "traducción".

Las facturas de fechas 1 de febrero de 2.006, 10 de marzo de 2006 y 27 de marzo de 2.006 emitidas por ALIX VON ROTEN corresponden a servicios de traducción relacionados con el VALENCIA SUMMIT e imputadas a los costes de este último evento.
La factura de fecha 10 de mayo de 2.006 emitida por TOTKLAR LANGUAGE SERVICES SL fue presentada por el INSTITUTO NÓOS al Juzgado de Instrucción nº 3 de Palma para justificar los costes del evento ILLES BALEARS FORUM 2.006 e imputada los costes de este último evento.
10.- Certificado emitido por MARCOS TEJEIRO en fecha 6 de junio de 2.006 por el que señala "que las facturas que se presentan corresponden a selección de personal y refuerzos por puntas de trabajos realizados para el proyecto Juegos Europeos"
Se adjuntan 3 facturas emitidas contra el INSTITUTO NÓOS:

Factura de fecha 24 de enero de 2.006 emitida por MARKET DEVELOPMENT AZAFATAS Y RELACIONES PÚBLICAS SL por importe de 464 € y concepto "servicios de personal".
Factura de fecha 24 de febrero de 2.006 emitida por ADECCO TT SA por importe de 348,84 € en concepto de servicio de la trabajadora SANDRA DURÁN MOHEDANO por 21 horas del día 22 al 24 de febrero de 2.006.
Factura de fecha 24 de marzo de 2.006 emitida por ADECCO TT SA por importe de 132,89 € en concepto de servicio de la trabajadora SANDRA DURÁN MOHEDANO por 8 horas del día 22 al 24 de febrero de 2.006

Las tres facturas anteriores también fueron presentadas por el INSTITUTO NÓOS al Juzgado de Instrucción nº 3 de Palma para justificar los costes del evento ILLES BALEARS FORUM 2.006.
La factura de fecha 24 de enero de 2.006 es por la intermediación en la contratación de una persona como asistenta para la asistenta de D. IÑAKI URDANGARÍN, por lo que no tiene relación con los eventos organizados por el INSTITUTO NÓOS ni con el Proyecto Juegos Europeos.
Las facturas de fechas 24 de febrero y 24 de marzo de 2.006 tienen como objeto la contratación de Doña SANDRA DURÁN que no desarrolló servicio alguno relacionado con el Proyecto Juegos Europeos, limitándose su intervención en el INSTITUTO NÓOS a la realización de encuestas telefónicas en relación al evento AMERICAS CUP.
11.- Certificado emitido por MARCOS TEJEIRO en fecha 6 de junio de 2.006 por el que señala "que las facturas que se presentan corresponden a trabajos de mantenimiento en la sede de los Juegos Europeos"
Se adjuntan 5 facturas contra el INSTITUTO NÓOS:

Factura de fecha 28 de febrero de 2.006 emitida por C.A. SYSTEMS ASSESSORAMENT INFORMATIC por importe de 92,80 € en concepto "mantenimiento por horas. Periodo 01/02/2.006-28/02/2.006. Intervención 15/02/06".
Factura de fecha 1 de marzo de 2.006 emitida por C.A. SYSTEMS ASSESSORAMENT INFORMATIC por importe de 92,80 € en concepto "mantenimiento por horas. Periodo 01/03/2.006-31/03/2.006".
Factura de fecha 3 de marzo de 2.006 emitida por SINTEGRA por importe de 70,18 € y concepto "hora operario Santi Julián 24/02/06, desplazamiento San Cugat".
Factura de fecha 30 de marzo de 2.006 emitida por ELFA79 SL por importe de 52,2 € y concepto "reciclar 4 lamas directorio y montaje"
Factura de fecha 24 de abril de 2.006 emitida por ELFA79 SL por importe de 29 € y concepto "retirar, reciclar y colocar 2 lamas y de dos directorios"

No puede imputarse el importe íntegro de dichas facturas al Proyecto de Juegos Europeos, ya que se trata de facturas por servicios informáticos utilizados por el INSTITUTO NÓOS y todas las sociedades vinculadas antes referidas.
12.- Certificado emitido por MARCOS TEJEIRO en fecha 6 de junio de 2.006 por el que señala "que las facturas que se presentan corresponden a gastos de teléfono empleados para el proyecto Juegos Europeos"
Se adjuntan un total de 14 facturas de las compañías MOVISTAR y TELEFÓNICA contra el INSTITUTO NÓOS por importe global de 4.034,16 €.
No puede imputarse el importe íntegro de dichas facturas al Proyecto de Juegos Europeos, ya que se trata de facturas por servicios telefónicos utilizados por el INSTITUTO NÓOS y todas las sociedades vinculadas antes referidas.
13.- Certificado emitido por MARCOS TEJEIRO en fecha 6 de junio de 2006 por el que señala "que la factura que se presenta corresponde a una comida de trabajo realizada en la sede de los Juegos Europeos".
Se adjunta una factura de fecha 6 de marzo de 2.006 emitida por CATERING TRAITEUR por importe de 96,30 € en concepto de "lunch 6 pax a 15 € día 27-2-2.006".
14.- Certificado emitido por MARCOS TEJEIRO en fecha 6 de junio de 2.006 por el que señala "que la factura que se presenta corresponde a asesoramiento informático a las oficinas de los Juegos Europeos".
Se adjuntan 3 facturas emitidas por ROBERTO MOLINA CARRASCO:

Factura de fecha 20 de marzo de 2.006 por importe de 555,5 € y concepto "servicios prestados durante el mes de enero de 2.006".
Factura de fecha 20 de marzo de 2.006 por importe de 555,5 € y concepto "servicios prestados durante el mes de febrero de 2.006".
Factura de fecha 19 de abril de 2.006 por importe de 555,5 € y concepto "servicios prestados durante el mes de marzo de 2.006".

D. ROBERTO MOLINA desarrollaba sus servicios para el INSTITUTO NÓOS y todas las sociedades vinculadas antes referidas, por lo que el coste no puede imputarse íntegramente al proyecto de Juegos Europeos.
15.- Certificado emitido por MARCOS TEJEIRO en fecha 6 de junio de 2006 por el que señala "que las facturas que se presentan corresponden realizados para la asistencia a Sportaccord en Seul"
Se adjuntan dos facturas emitidas contra el INSTITUTO NÓOS:

Factura de fecha 30 de marzo de 2.006 emitida por SHENKER LOGISTICS por importe de 1.538,38 € en concepto de "envío de material a Seul".
Factura de fecha 21 de abril de 2.006 emitida por PICO NORTH ASIA LTD por importe 1.992,16 € y concepto "WTF Sportaccord del 3 al 7 de abril de 2.006"

16.- Certificado emitido por MARCOS TEJEIRO en fecha 6 de junio de 2.006 por el que señala "que las facturas que se presentan de SANT CUGAT CENTRE DE NEGOCIS SL se corresponden a gastos realizados para el proyecto Juegos Europeos".
Se adjuntan 6 facturas emitidas por SANT CUGAT CENTRE DE NEGOCIS SL contra el INSTITUTO NÓOS:

Factura de fecha 1 de mayo de 2.006 por importe de 506,33 € y concepto "correos".
Factura de fecha 1 de abril de 2.006 por importe de 895,04 € y concepto "correos, alquiler del auditoria SC Trade Center el 16 de marzo de 2006 y alquiler sala el 2 de marzo de 2.006".
Factura de fecha 1 de abril de 2.006 por importe de 374,59 € y concepto "videoconferencias en fecha 2 de marzo de 2.006 y 10 de marzo de 2.006".
Factura de fecha 1 de febrero de 2.006 por importe de 828,68 € y concepto "coffe breaks del día 17 de enero de 2.006, correos y alquiler del auditorio SC Trade Center medio día en fecha 17 de enero de 2.006.
Factura de fecha 1 de marzo de 2.006 por importe de 930,89 € y concepto "alquiler del auditorio SC Trade Center medio día en fecha 17 de enero de 2.006, videoconferencia el 13 de febrero de 2.006 y correos"
Factura de fecha 1 de mayo de 2.006 por importe de 187,29 € y concepto "videoconferencia en fecha 31 de marzo de 2.006".

17.- Certificado emitido por MARCOS TEJEIRO en fecha 6 de junio de 2.006 por el que señala "que las facturas que se presentan corresponden a los dominios de Internet contratados para el proyecto Juegos Europeos"
Se adjuntan dos facturas emitidas por la empresa NOMINALIA INTERNET SL contra el INSTITUTO NÓOS:

Factura de fecha 19 de abril de 2.006 por importe de 118,32 € y concepto "registro de dominios"
Factura de fecha 19 de abril de 2.006 por importe de 118,32 € y concepto "registro de dominios"

18.- Certificado emitido por MARCOS TEJEIRO en fecha 31 de julio de 2.006 por el que señala "que las facturas de material de oficinas y consumibles de informática que adjuntamos se han empleado en trabajos para el proyecto Juegos Europeos".
Se adjuntan cinco facturas emitidas por las empresas PICKING PACK, COPY GRAFIC e INTERBITE contra el INSTITUTO NÓOS por un importe global de 2.227,71 €.
19.- Una factura con número 136/2.006 por LOBBY DE COMUNICACIÓN SL contra el INSTITUTO NÓOS de fecha 31 de julio de 2.006 por importe de 241.971,30 €
El concepto de la anterior factura es "honorarios de comunicación por los siguientes conceptos:

Estudio de investigación del atletismo europeo.
Plan de comunicación para la federación española de Atletismo y EAA.
Estudio de investigación del baloncesto europeo.
Plan de comunicación para la federación española y FIBA Europa.
Estudio de investigación del balonmano europeo.
Plan de comunicación para la federación española de balonmano y EHF.
Plan de comunicación para la federación española de ciclismo y UCI.
Plan de comunicación para la federación española de gimnasia y UEG.
Plan de comunicación para la federación española de hockey y FEH.
Plan de comunicación para la federación española de natación y LEN.
Estudio de investigación del voleibol europeo.
Estudio de investigación del beach volley europeo.
Plan de comunicación para la federación española de voleibol y CEV.
Plan de comunicación JJEE en Sportaccord.
Elaboración documentos estratégicos de comunicación.
Audit de comunicación.

La investigación ha puesto de manifiesto que la anterior factura es falsa en el sentido de que no responde a un servicio realizado por LOBBY DE COMUNICACIÓN SL para el INSTITUTO NÓOS.
De hecho, los servicios objeto de dicha factura nunca se realizaron, limitándose varios empleados de la mercantil LOBBY DE COMUNICACIÓN SL durante una semana a la recopilación de información de Internet sobre distintas federaciones deportivas, concretamente su composición y relación de delegaciones, plasmando dicha información en unos "informes-estudios" que posteriormente se entregaron a la GENERALITAT VALENCIANA, cuyo valor a efectos de utilidad pública es totalmente nulo.
F.3.- Conclusión.
La mayoría de certificados emitidos por el INSTITUTO NÓOS y aportados a la GENERALITAT VALENCIANA para justificar el desarrollo del proyecto "Juegos Europeos" son falsos, en el sentido de que las facturas que los acompañan no responden a servicios efectuados en el marco de dicho proyecto."
SEGUNDO.- Que en igual fecha la Representación Procesal del Sindicato de Funcionarios "Manos Limpias" presentó escrito con el contenido literal siguiente: "Que por medio del presente escrito, y a tenor de lo dispuesto en el en el art. 590 de la Ley de Enjuiciamiento Criminal, esta Acusación Popular solicita la apertura de la PIEZA SEPARADA DE RESPONSABILIDAD CIVIL, requiriéndose a tal efecto a los imputados, D. IGNACIO URDANGARÍN LIEBAERT y D. DIEGO TORRES PÉREZ, para que presten fianza en la cantidad de 8.189.448,44 € (ocho millones ciento ochenta y nueve mil cuatrocientos cuarenta y ocho con cuarenta y cuatro céntimos de euro ), y todo ello en base a las siguientes ALEGACIONES:

PRIMERA.- LEGISLACÍÓN APLICABLE:
1.- LEY DE ENJUICIAMIENTO CRIMINAL: artículo 589: "Cuando del sumario resulten indicios de criminalidad contra una persona, se mandará por el Juez que preste fianza bastante para asegurar las responsabilidades pecuniarias que en definitiva puedan declararse procedentes, decretándose en el mismo auto el embargo de bienes suficientes para cubrir dichas responsabilidades si no prestare la fianza. La cantidad de ésta se fijará en el mismo auto y no podrá bajar de la tercera parte más de todo el importe probable de las responsabilidades pecuniarias".
2.- LEY DE ENJUICIAMIENTO CRIMINAL: artículo 597: "Si en el día siguiente al de la notificación del auto dictado con arreglo a lo dispuesto en el artículo 589 no se prestase la fianza, se procederá al embargo de bienes del procesado, requiriéndole para que señale los suficientes a cubrir la cantidad que se hubiese fijado para las responsabilidades pecuniarias"
3.- CÓDIGO PENAL: artículo 109: "la ejecución de un hecho descrito por la ley como delito o falta obliga a reparar, en los términos previstos en las leyes, los daños y perjuicios por él causados".
4.- CÓDIGO PENAL: art. 110: "la responsabilidad establecida en el artículo anterior comprende: la restitución, la reparación del daño y la indemnización de perjuicios materiales y morales".
5.- CÓDIGO PENAL: art. 116 y ss.: Toda persona criminalmente responsable de un delito o falta lo es también civilmente si del hecho se derivaren daños o perjuicios. "
6.- CÓDIGO PENAL: art. 122: "El que por título lucrativo hubiere participado de los efectos de un delito o falta, estará obligado a la restitución de la cosa o al resarcimiento del daño hasta la cuantía de su participación."

SEGUNDA.- Desde esta Acusación Popular SOLICITAMOS LA DEVOLUCIÓN ÍNTEGRA DE TODOS LOS CAUDALES PÚBLICOS QUE HAN SIDO ABONADOS A LOS IMPUTADOS, en referencia a los Convenios de Colaboración relativos a los eventos ILLES BALEARS FORUM y VALENCIA SUMMIT, y todo ello en base a la siguiente argumentación:
Establece el art. 62 de la Ley de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del procedimiento administrativo común, Ley 30/92:

Nulidad de pleno derecho
1. Los actos de las Administraciones públicas son nulos de pleno derecho en los casos siguientes:
a. Los que lesionen los derechos y libertades susceptibles de amparo constitucional.
b. Los dictados por órgano manifiestamente incompetente por razón de la materia o del territorio.
c. Los que tengan un contenido imposible.
d. Los que sean constitutivos de infracción penal o se dicten como consecuencia de ésta.
e. Los dictados prescindiendo total y absolutamente del procedimiento legalmente establecido o de las normas que contienen las reglas esenciales para la formación de la voluntad de los órganos colegiados.
f. Los actos expresos o presuntos contrarios al ordenamiento jurídico por los que se adquieren facultades o derechos cuando se carezca de los requisitos esenciales para su adquisición.
g. Cualquier otro que se establezca expresamente en una disposición de rango legal.

Es claro y evidente que en el caso que nos ocupa los contratos celebrados con los imputados son nulos de pleno derecho, toda vez que las resoluciones administrativas dictadas han sido producto de la simple voluntad de la autoridad competente, para, alterando el mecanismo legalmente establecido para la contratación pública de las obras a realizar y aplicando la normativa de una manera arbitraria y abusando claramente del sistema de contratación directa, conceder todo lo solicitado por el Sr. Urdangarín. El mecanismo era el siguiente:
El Sr. Urdangarín, aprovechándose de su condición de miembro de la casa Real española, contactó con diferentes personalidades políticas de primer orden, tanto de la comunidad autónoma Valenciana como Balear para, después de proponer sus "proyectos", conseguir que los mismos fueran aprobados, y automáticamente se pusiera en funcionamiento el mecanismo administrativo tendente a intentar "vestir el santo" es decir, intentar dar una cobertura de aparente legalidad a una ilegalidad manifiesta que era la adjudicación directa y sin respetar ni una sola de las normas del procedimiento administrativo, conceder al Sr. Urdangarín todas sus peticiones, las cuales NO respondían a ningún interés o necesidad pública, sino sólo al interés del Sr. Urdangarín y en consecuencia del instrumento que se utilizó para ello: el Instituto Nóos.
Es decir, se tomaron decisiones total y absolutamente injustas y arbitrarias, tomadas al margen de cualquier expediente administrativo, como hubiera sido lo normal, ya que de haberlo hecho conforme preceptúa la legalidad, dicho aspecto hubiera perjudicado la idea inicial de beneficiar a unas personas concretas saltándose las más elementales normas administrativas y de derecho vigentes.
Así las cosas, la única finalidad de la creación del Instituto Nóos por parte del Sr. Urdangarín y de su socio Diego Torres no era otra que crear la cobertura necesaria de una asociación sin ánimo de lucro, para entendernos, como una especie de ONG dedicada a proyectos sociales, en este caso relativos al deporte... , con la finalidad de poder acceder a los fondos públicos a través de la figura de Convenios de Colaboración, aparentar que no perseguían fines lucrativos y onerosos, rodearse de esa aureola de falta de ánimo de lucro para que, no sólo nadie sospechara, sino que encima les albergara ese paraguas de bondad y de ayuda al prójimo¡¡¡
Y una vez tomada la decisión de aceptar las peticiones del Sr. Urdangarín, las diferentes administraciones y entes lo que hicieron, para intentar dar una cobertura aparentemente legal, como decimos..., es vestir todo bajo la forma jurídica de "CONVENIO DE COLABORACION", que como veremos, es total y absolutamente ilegal en el caso que nos ocupa.
La figura del Convenio de Colaboración que se elige para el caso concreto que nos ocupa, es fruto de una actividad delictiva, como ya hemos apuntado, que lo hace totalmente nulo "ab initio", por lo que el convenio debe de ser declarado nulo de pleno derecho desde el primer momento.
Mediante la vestimenta del convenio de colaboración las administraciones permitían asegurar la concesión al Sr. Urdangarín, (Instituto Nóos) de todo lo que éste pedía... prescindiendo de los criterios requeridos por la Ley, como son los de objetividad, legalidad y servicio a los intereses generales exigibles en la actuación administrativa.
En este sentido, hacer constar, el artículo 22 del RDL 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Público, es tajante al establecer que "los entes, organismos y entidades del sector público no podrán celebrar otros contratos que aquéllos que sean necesarios para el cumplimiento y realización de sus fines institucionales. A tal efecto, la naturaleza v extensión de las necesidades que pretenden cubrirse mediante el contrato proyectado, así como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas, deben ser determinadas con precisión, dejando constancia de ello en la documentación preparatoria, antes de iniciar el procedimiento encaminado a su adjudicación". Y dicha exigencia es válida para cualquier contrato que se satisface con dinero público, y venía asimismo establecida en los artículos 13 y 202 del entonces vigente RDL 2/2000, de 16 de junio por el que se aprobaba el Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas.
Evidentemente las contrataciones que se realizan con el Sr. Urdangarín no respondían a ninguna labor concreta ni a ninguna necesidad de interés público sino único y exclusivamente al mero interés de conceder al Sr. Urdangarín todo aquello que éste solicitaba, consecuencia de su influencia por pertenecer a la casa Real. De esta forma se decidían personalmente, con carácter previo a la formalización del expediente, como ha quedado acreditado en la instrucción de la causa, el conceder el beneplácito a las peticiones que el Sr. Urdangarín, por ser quién es, proponía a las diferentes Administraciones Públicas, convirtiéndose así en una mera cobertura de una decisión ya adoptada de antemano por los responsables políticos. Según reiteradísima jurisprudencia lo que distingue las conductas meramente ilegales desde el punto de vista administrativo de las ilegales desde el punto de vista penal es el hecho de que estemos en presencia de una resolución arbitraria e injusta, hecho este que, según el art. 9.3 de nuestra Carta Magna, es el elemento decisivo a la hora de considerar una conducta como prevaricadora.
A lo largo de la instrucción han aparecido más que suficientes pruebas que demuestran que tanto el Sr. Urdangarín como el Sr. Diego Torres pudieran haber cometido varios delitos de malversación, prevaricación, falsedad, fraude fiscal, blanqueo de capitales, tráfico de influencias, etc... lo que evidentemente, respecto a estos delitos, nos traslada al plano de establecer que si todo deviene de un ilícito penal, todo es nulo, y por ello deben de devolver todo lo que recibieron de forma irregular y delictivamente.
Las Administraciones Públicas convirtieron, para poder cumplir los deseos del Sr. Urdangarín, en una "mera cobertura" una decisión ya adoptada de antemano, de forma puramente arbitraria y sin ninguna necesidad ni interés público.
Entendemos que no se satisfacía ningún interés público o necesidad de la misma naturaleza con la contratación del INSTITUTO NÓOS, y por ello deben de declararse nulos todos los contratos.
Del mismo modo, ha quedado acreditado que para satisfacer las pretensiones del Sr. Urdangarín lo que se hizo por parte de las Administraciones fue disfrazar una auténtica relación de carácter mercantil con la careta de "convenio de colaboración", saltándose así todos los más elementales principios que rigen la contratación administrativa. Y decimos esto, porque desde luego el clausulado de dichos convenios en absoluto se corresponde con lo establecido en el art. 6 de la Ley 30/1.992, anteriormente referenciada, que regula los Convenios de Colaboración.
Porque del mismo modo que se disfrazó la verdadera relación contractual con la figura del convenio de colaboración, asimismo se disfrazó también al Instituto Nóos con la careta del "sin ánimo de lucro", toda vez que el mismo funcionaba como una verdadera entidad con ánimo de lucro, a pesar de que el mismo se creó específicamente sin dicho ánimo de lucro para poder acceder a los convenios de colaboración referenciados y así poder desviar, al resto de sociedades pantalla que conforman la trama ..., los capitales ¡¡¡
Es decir, todo es una auténtica trama urdida por los imputados, para desviar fondos públicos en su beneficio, prevaliéndose de su condición de superioridad, para, con ánimo de lucro, hacer que la administración pública contratara con ellos de una forma total y absolutamente arbitraria buscando cuál era la mejor manera de vestir esa contratación fraudulenta e innecesaria para el interés público, saltándose todas y cada una de las reglas que rigen la contratación pública y administrativa, constituyendo toda esa conducta la comisión presunta de varios delitos, como se desprende de la instrucción llevada a cabo hasta ahora.
La simple firma de los llamados convenios de colaboración y la presentación de las facturas no desvirtúan la ilegalidad del hecho y por ello la teoría de esta acusación de tener que devolver todo de lo que se han apropiado, sin exclusión, toda vez que estamos en presencia de la nulidad de un acto que sirve como cobertura para la obtención de un lucro económico.
En este sentido, la Sala del Tribunal Supremo, en reiteradísima jurisprudencia, ha declarado, básicamente en relación con la responsabilidad civil derivada del delito, que la reparación del daño causado no se produce ordinariamente a través de una indemnización de perjuicios, sino por medio de la restitución de la cosa que indebidamente salió del patrimonio del deudor y cuando se ha realizado un negocio jurídico en la comisión de un delito, como ocurre en el caso que nos ocupa, tal reparación civil debe de realizarse a través de la declaración de nulidad de dicho negocio.
Del mismo modo, y como ha recogido la doctrina del Tribunal de Cuentas, entre otras, en la Sentencia de la Sala de Justicia del Tribunal de Cuentas 8/2.010, no es suficiente el contrato para entender justificado el gasto, sino que los contratos deben de tener una causa, lícita por supuesto, y ésta debe de acreditarse, aspecto éste que, a día de hoy, todavía no se ha producido.
Y no sólo no se ha producido, sino que podemos admitir ya, después de todo lo instruido hasta el momento, que los acuerdos entre las partes fueron verbales, aspecto éste prohibido totalmente por la legislación; no hubo en ningún momento justificación de la utilidad, necesidad e interés público del trabajo a realizar, ni análisis del precio de mercado, ni transparencia, ni publicidad (incluso en este punto cabe destacar que varios de los contratos que se firmaron con posterioridad, para "vestir el santo", insistimos... incluso llevaban impresos en los mismos "cláusulas de confidencialidad", así como la falta de concurrencia, que nunca existió en ninguno de los trabajos y la omisión total del control y la fiscalización del gasto.
Es decir, los Convenios de Colaboración no fueron otra cosa que la forma arbitraria de "vestir el santo", cuya única finalidad, con un total abuso de poder, de beneficiar al Instituto Nóos, y en este caso al más Ilustre de sus miembros, al Sr. Urdangarín, sin existir ningún tipo de utilidad o necesidad pública de dichos trabajos.
TERCERA.-REQUISITOS PARA LA CONTRATACION ADMINISTRATIVA:
Establece el RDL 2/2.000 de 16 de Junio, en su art. 11 los requisitos necesarios para la contratación administrativa, y que citamos textualmente:

"1. Los contratos de las Administraciones Públicas se ajustarán a los principios de publicidad y concurrencia, salvo las excepciones establecidas por la presente Ley y, en todo caso, a los de igualdad y no discriminación.
2. Son requisitos para la celebración de los contratos de las Administraciones Públicas, salvo que expresamente se disponga otra cosa en la presente Ley, los siguientes:
a) La competencia del órgano de contratación.
b) La capacidad del contratista adjudicatario.
c) La determinación del objeto del contrato.
d) La fijación del precio.
e) La existencia de crédito adecuado y suficiente, si del contrato se derivan obligaciones de contenido económico para la Administración.
f) La tramitación de expediente, al que se incorporarán los pliegos en los que la Administración establezca las cláusulas que han de regir el contrato a celebrar y el importe del presupuesto del gasto.
g) La fiscalización previa de los actos administrativos de contenido económico, relativos a los contratos, en los términos previstos en la Ley General Presupuestaria o en las correspondientes normas presupuestarias de las distintas Administraciones Públicas sujetas a esta Ley.
h) La aprobación del gasto por el órgano competente para ello.
i) La formalización del contrato".

Como todos conocemos, los principios de publicidad, concurrencia, transparencia igualdad y no discriminación garantizan la justicia a la hora de celebrar contratos con las Administraciones Públicas, ya que se garantiza que efectivamente el contrato a celebrar responde a un interés público... y no al mero interés de querer beneficiar a alguien en concreto, entre otras muchas cosas, por ser quién es, y no porque responda a ningún tipo de interés para la ciudadanía, y por ello público.
Pero es que esto no se ha dado en el caso que nos ocupa, toda vez que los pactos entre los respectivos políticos y los representantes del Instituto Nóos fueron total y absolutamente pactados verbalmente, sin ningún tipo de procedimiento legal que los mediara y al margen de cualquier expediente administrativo, dato este que, como puede desprenderse de la causa y de todo lo instruido hasta el momento, el Instituto Nóos empezaba en numerosas ocasiones a organizar y desarrollar los proyectos incluso antes de la firma del correspondiente Convenio de Colaboración que pretendía darle la forma jurídica... y por qué ocurría esto? PUES NADA MÁS Y NADA MENOS QUE PORQUE YA ESTABA PACTADO CON ANTERIORIDAD LA ADJUDICACION AL INSTITUTO NÓOS DEL TRABAJO... SIN PASAR POR NINGUN FILTRO ADMINISTRATIVO NI JURÍDICO LEGALMENTE ESTABLECIDO. TODO ESTE DEMUESTRA UN EXCESO Y UNA DESVIACIÓN DE PODER QUE HACEN QUE TODAS ESTAS CONDUCTAS SEAN PRESUNTAMENTE CONCEPTUABLES COMO UN DELITO DE PREVARICACIÓN.
CUARTA.- La figura del Convenio de colaboración NUNCA pudo legalmente ser utilizada en las contrataciones.
Y decimos esto porque, si nos vamos a la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, RDL 2/2.000 de 16 de Junio, anteriormente citado, nos dice muy claramente en su art. 1 qué se entiende por Administraciones Públicas:

Son Administraciones Públicas:
La Administración General del Estado.
Las Administraciones de las Comunidades Autónomas.
La Administración Local.
Los Organismos Autónomos...

Y las restantes entidades de derecho público con personalidad jurídica propia, vinculadas o dependientes de cualesquiera de las Administraciones Públicas, siempre que las mismas hayan sido creadas para satisfacer necesidades de interés general que no tengan carácter industrial o mercantil, y cuya actividad esté mayoritariamente financiada por las Administraciones Públicas u otras entidades de derecho Público, o bien, cuya gestión se halle sometida a un control por parte de éstas últimas, o cuyos órganos de administración, dirección o vigilancia estén compuestos por miembros más de la mitad de los cuales sean nombrados por las Administraciones Públicas y otras entidades de derecho público.
En el mismo sentido, el RDL 5/2.005 de 11 de Marzo, en su art. 34, modifica el RDL 2/2.000 anteriormente citado, quedando su art. 2.1 redactado de la siguiente manera, y transcribimos literalmente:

Artículo 2: Adjudicación de determinados contratos.
1. Las entidades de derecho público no comprendidas en el ámbito definido en el artículo anterior, las sociedades mercantiles a que se refieren los párrafos c) y d) del apartado 1 del artículo 166 de la Ley 33/2.003, de 3 de noviembre, del Patrimonio de las Administraciones Públicas, y otras sociedades mercantiles equivalentes de las demás Administraciones Públicas creadas para satisfacer específicamente necesidades de interés general que no tengan carácter industrial o mercantil y las fundaciones del sector público, siempre que, además, concurra alguno de los requisitos contenidos en el párrafo b) el apartado 3 del artículo anterior, quedarán sujetas a las prescripciones de esta ley relativas a la capacidad de las empresas, publicidad, procedimientos de licitación y formas de adjudicación, para los contratos de obras, de suministro, de consultoría y asistencia y de servicios de cuantía igual o superior, con exclusión del Impuesto sobre el Valor Añadido, a 5.923.000 euros, si se trata de contratos de obras, o a 236.000 euros, si se trata de cualquier otro contrato de los mencionados.

Así como la D. Adicional 63 diciendo, y citamos también textualmente: "PRINCIPIOS DE CONTRATACIÓN EN EL SECTOR PÚBLICO: Las sociedades mercantiles y las fundaciones del sector público a que se refiere el art. 2. 1 antes citado ... para los contratos NO comprendidos en él, así como para las restantes sociedades mercantiles en cuyo capital sea mayoritaria la participación directa o indirecta de las Administraciones Públicas o de sus organismos autónomos o entidades de derecho público ...se ajustarán en su actividad contractual a los principios de publicidad y concurrencia, salvo que la naturaleza de la operación a realizar sea incompatible con estos principios".
Por todo ello no cabe otra opción que afirmar con rotundidad que la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas es de total aplicación, tanto a la FUNDACION ILLESPORT, IBATUR y CACSA como a la FTVCB.
Pero qué casualidad, que el objeto de todos los contratos celebrados con el Instituto Nóos, de la lectura de sus cláusulas, se desprende sin ningún género de dudas, QUE SU OBJETO ES LA CONTRATACIÓN DE UN ARRENDAMIENTO DE SERVICIOS, Y ESTE CONTRATO SÍ ESTÁ COMPRENDIDO DENTRO DE LOS CONTRATOS REGULADOS EN LA LEY DE CONTRATOS DE LAS ADMINISTRACIONES PUBLICAS.
Y por qué decimos, esto, pues porque de la simple lectura del objeto que se transcribe en los contratos, se desprende claramente que estamos en presencia de un "CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE SERVICIOS", a saber:
Diseñar y poner en marcha un congreso internacional consistente en un encuentro mundial de diferentes dirigentes políticos, empresarios, deportistas, intelectuales, para hablar acerca de cómo el deporte puede ser aprovechado por parte del turismo y de la industria, en el caso de ILLES BALEARS FORUM, así como sobre el desarrollo de las ciudades y las sinergias entre los diferentes eventos deportivos en los VALENCIA SUMMIT.
Ambas partes contratantes, Administración Pública e Instituto Nóos trabajaban conjuntamente en el desarrollo del punto anterior.
Las Administraciones Públicas cubrían con 1.200.000 € al Instituto Nóos en el caso del ILLES BALEARS FORUM y CON 1.044.000 para el VALENCIA SUMMIT, para cubrir lo que costaba todo lo que es el tema de organización, gestión de los eventos, logística, etc... Incluidos asimismo los gastos de viaje, hospedaje, traslados, azafatas, alquileres, etc...
Por lo tanto, con todo esto, no queda ninguna duda ni fisura de que el objeto del contrato era una simple prestación de servicios, recogida en la Ley de contratos de la Administraciones Públicas, y por ende las entidades mencionadas anteriormente (FUNDACION ILLESPORT, IBATUR, CACSA y FTVCB) estaban sometidas en su totalidad a la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, ya que conforme a los arts. 196 y ss. de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, el contrato de prestación de servicios está comprendido dentro de dicha Ley, y por ello se somete a ella.
A este respecto no queremos dejar de citar dos informes de la Junta Consultiva de contratación, que consideramos de aplicación al caso y de enorme interés, reforzando todo lo que hasta ahora se ha manifestado por esta parte:
PRIMERO.- Acuerdo de la Comisión Permanente de la Junta Consultiva de Contratación Administrativa de 29 de enero de 2.009. Informe 8/08, de 29 de enero de 2009.

"El artículo 2 de la LCSP dispone que:
1. - Son contratos del sector público y, en consecuencia, están sometidos a la presente Ley en la forma y términos previstos en la misma, los contratos onerosos, cualquiera que sea su naturaleza jurídica, que celebren los entes, organismos y entidades enumerados en el artículo 3.
El artículo 4 de la LCSP indica cuáles son los negocios y contratos excluidos de su ámbito de aplicación y dispone que:
1. Están excluidos del ámbito de la presente Ley los siguientes negocios y relaciones jurídicas: (...)
d) Los convenios que, con arreglo a las normas específicas que los regulan, celebre la Administración con personas físicas o jurídicas sujetas al derecho privado, siempre que su objeto no esté comprendido en el de los contratos regulados en esta Ley o en normas administrativas especiales.
Este artículo mantiene una redacción similar a la que contenía el artículo 3 del Real Decreto Legislativo 21/2.000, de 16 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas (en lo sucesivo, TRLCAP), que disponía que quedaban fuera del ámbito de aplicación de la Ley:
d) Los convenios de colaboración que, con arreglo a las normas específicas que los regulan, celebre la Administración con personas físicas o jurídicas sujetas al derecho privado, siempre que su objeto no esté comprendido en los contratos regulados en esta Ley o en normas administrativas especiales. Quedarán asimismo excluidos de la presente Ley los convenios que sean consecuencia del artículo 296 del Tratado Constitutivo de la Comunidad Europea.
El artículo 10 de la LCSP define el contrato de servicios en los términos siguientes:
Son contratos de servicios aquéllos cuyo objeto son prestaciones de hacer consistentes en el desarrollo de una actividad o dirigidas a la obtención de un resultado distinto de una obra o un suministro. A efectos de aplicación de esta Ley, los contratos de servicios se dividen en las categorías enumeradas en el Anexo II.
1. Para determinar si el convenio de que se trata es un contrato o un convenio excluido del ámbito de aplicación de la Ley, el órgano de contratación deberá analizar su objeto y contenido, dado que estos elementos son fundamentales a la hora de concretar si es posible celebrar un convenio de colaboración o si nos encontramos ante un contrato sometido a la LCSP.
Cabe tener en cuenta que la celebración de un convenio en los casos en que atendiendo a su naturaleza estamos ante un contrato público tiene como consecuencia la vulneración de los principios básicos de la contratación pública, como son los principios de libre concurrencia, de publicidad, de igualdad de trato y de no discriminación"

SEGUNDO.- Informe 4/06, de 26 de octubre de 2.006

"Y, con la Junta Consultiva de Contratación Administrativa del Ministerio de Hacienda (informe 57/03, de 30 de marzo de 2.004), coincidimos en el sentido de que este precepto (artículo 3 apartado d) ley contratos administración pública 2.000) contiene un requisito del mayor interés en cuanto admite los convenios de colaboración excluidos de la Ley con personas físicas o jurídicas sujetas al derecho privado, siempre que no se dé la circunstancia subrayada y que la razón de esta limitación a la exclusión de la aplicación de la LCAP está en que el legislador no ha querido que, por la vía del convenio de colaboración, puedan escaparse de la aplicación de la LCAP, relaciones que pueden perfectamente articularse por la vía del contrato administrativo.
Consecuentemente no ha de ser la denominación que las partes intervinientes otorguen al negocio jurídico objeto de la controversia la que determine el régimen jurídico que tiene que regularlo sino la real naturaleza del mismo es la que tiene que imponer o permitir los principios señalados.
Será pues el objeto de la relación jurídica del convenio de colaboración el que establecerá si queda sometido o no al ámbito de aplicación de la LCAP. En este sentido el artículo 5.2 a) de la LCAP establece cuáles son los contratos administrativos típicos siendo éstos aquellos cuyo objeto directo, conjunta o separadamente, sea la ejecución de obras, la gestión de servicios públicos y la realización de suministros, los de concesión de obras públicas, los de consultoría y asistencia o de servicios. Posteriormente, el mismo artículo 5° en el mismo apartado pero en la letra b) define los contratos administrativos especiales y en su apartado 3° define los contratos privados de la Administración".

RÉGIMEN JURÍDICO DE LOS CONVENIOS DE COLABORACION:

Ley 30/92, de RJAPYDPAC, en sus arts. 3, 5 y 6.
Ley 2/2.000, de 16 de Junio, de Contratos de las Administraciones Publicas
Ley 3/2.003 de 26 de Marzo, en el marco Autonómico Balear, de Régimen Jurídico de la Administración de la Comunidad Balear.
Ley Presupuestaria y el Texto Refundido de la Ley de Finanzas y Leyes que aprueban los presupuestos en el ámbito autonómico Balear.

En este sentido es muy importante hacer constar el art. 3.1 d) del RDL 2/2.000 de 16 de Junio... así como el art. 4-1 c y d de la Ley de Contratos del Sector Público, cuando ambos establecen, y citamos textualmente: "...los convenios de colaboración que, con arreglo a las normas específicas que los regulan, celebre la Administración con personas físicas o jurídicas sujetas al derecho privado, siempre que su objeto no esté comprendido en los contratos regulados en esta Ley o en normas administrativas especiales".
Según estos artículos queda totalmente imposibilitada la posibilidad de acudir a la figura de los convenios de colaboración en los casos de relaciones contractuales en las que existan intereses patrimoniales, independientemente de que la persona lo sea pública o privada, toda vez que LA FIGURA DEL CONVENIO DE COLABORACION QUEDA LIMITADA SU APLICACIÓN LEGALMENTE A LOS SUPUESTOS QUE REUNAN LAS SIGUIENTES CARACTERÍSTICAS:
No existirá interés patrimonial, toda vez que los intereses de las partes serán públicos.
Consienten en el establecimiento de una colaboración institucional para llevar a cabo una actuación en respuesta a objetivos compartidos.
No hay contraprestación de intereses... es decir, por ejemplo, prestación de un servicio a cambio de una prestación económica...
Y, POR SUPUESTO, ESTAMOS EN CONDICIONES DE AFIRMAR... QUE NINGUNA DE LAS ANTERIORES CIRCUNSTANCIAS SE DAN, DE NINGUN MODO, EN LOS CONVENIOS DE COLABORACION QUE HOY NOS OCUPAN.
QUINTA.- También se solicitan, por parte de esta Acusación Popular, las cantidades íntegras percibidas por el Instituto Nóos procedentes de IBATUR y de la FUNDACION ILLESPORT, en el marco de la denominada OFICINA DEL PROYECTO, derivada del patrocinio del equipo ciclista Illes Balears-Banesto en base a que los contratos de suministro de prestación de servicios que ya hemos manifestado realiza la Administración Pública con terceras personas, físicas o jurídicas, deben siempre de estar sujetos a las exigencias establecidas en la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas (RDL 2/2.000, de 16 de Junio)
Establece la Ley, que en todos los contratos de prestación de servicios, cuando su importe sea superior a los 12.000 €, es obligatorio la apertura del correspondiente expediente de contratación, así como la realización de todos los trámites administrativos necesarios, los cuales resumimos en los siguientes:

Una resolución administrativa que dé inicio al expediente.
Un informe que justifique la necesidad y utilidad pública del servicio.
Un informe que justifique que el precio del servicio es acorde con el mercado.
Un informe jurídico que demuestre que la forma de contratación es acorde a derecho.
Un expediente de licitación, mediante el correspondiente concurso, o bien mediante el negociado sin publicidad, dependiendo en este caso de la cuantía de la prestación, toda vez que si la cuantía es superior a 30.000 € deberá exigirse el concurso... Sin embargo si nos encontramos en presencia de un supuesto comprendido entre 12.000 € y 30.000 €, será el negociado sin publicidad.
Un pliego de cláusulas administrativas y pliego de prescripciones técnicas, en el caso de concurso y negociado sin publicidad.
El concurso deberá de ser publicado en el BOCAIB (Boletín Oficial de la Comunidad Autónoma Balear), para el caso de concurso o invitación a un mínimo de 3 personas o entidades para el caso de procedimiento negociado sin publicidad.
Mesa de contratación/Adjudicación/Realización del servicio y pago del mismo tras acreditarse la efectiva realización.

Pero qué ocurre en el caso que nos ocupa? Pues muy sencillo. Como lo que se pretendió en todo momento tanto por parte del Instituto Nóos como de los políticos de turno era NO someter la contratación de los diferentes trabajos encargados respecto a la OFICINA DEL PROYECTO a un concurso público (como hubiera sido lo normal y legal), toda vez que lo que se había decidido de initio era beneficiar a la sociedad NÓOS CONSULTORIA ESTRATEGICA, S.L. con la contratación de dicho servicio por parte de los dirigentes políticos de la Comunidad Balear se decidió, para evitar la aplicación de la legalidad, que el importe del servicio se realizase fraccionado en 3 supuestos "contratos públicos", utilizando para este caso, como instrumento, dos organismos públicos, cuales son: FUNDACION ILLESPORT E IBATUR.
Así, las adjudicaciones que IBATUR hizo a Nóos Consultoría Estratégica, S. L. de las prestaciones consistentes en elaborar el material promocional del equipo ciclista Illes-Balears-Banesto así como la creación de la página web de dicho equipo ciclista.. se realizó total y absolutamente prescindiendo de todo procedimiento administrativo de contratación, como hubiera sido exigido y, una vez adjudicado y abonado el importe, se fabricó, "ad hoc", un expediente administrativo falso que simuló que Nóos Consultoría Estratégica, S.L. ostentaba un derecho exclusivo sobre el material promocional del equipo ciclista anteriormente referenciado.
En el mismo sentido, la adjudicación por la FUNDACIÓN ILLESPORT que se hizo a TNS INTELlGENCE-SOFRES, del servicio que consistía en el seguimiento de la repercusión que en los medios de comunicación podía tener el equipo ciclista Illes-Balears-Banesto...igualmente se realizó al margen de cualquier expediente administrativo, y por ende al margen de la legalidad... toda vez que fue cuando, una vez adjudicado el servicio e incluso pagado el mismo, se fabricó, lo mismo que en el supuesto anterior, un expediente falso donde se simuló la realización de un procedimiento negociado sin publicidad, aportando en este sentido la mercantil NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA, S.L., dos presupuestos ficticios supuestamente emitidos por las mercantiles AIZOON S.L. y VIRTUAL STRATEGIES S.L. con la única finalidad de cubrir las apariencias de legalidad de algo que era total y absolutamente falso¡¡¡
Y finalmente, en este mismo sentido también, hacer constar que por parte de la FUNDACION ILLESPORT se pagó a NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA S.L., 3 facturas por la denominada "Oficina del Proyecto" del equipo ciclista Illes Balears-Banesto, realizándose, al igual que los anteriores... al margen de cualquier expediente administrativo y, por ende, fuera de toda legalidad vigente.
SEXTA.- DESGLOSE DE LA FIANZA:
A tenor de lo establecido en los apartados anteriores, donde justificamos la petición de una fianza que cubra el TOTAL de lo obtenido por los coimputados, sin exclusiones, es por ello por lo que esta Acusación solicita se dicte Auto abriendo pieza de responsabilidad civil en el que se disponga la obligación de D. IGNACIO URDANGARÍN LIEBAERT v D. DIEGO TORRES PÉREZ de prestar fianza suficiente en la cuantía de 8.189.448,44 €, cantidades que se corresponden con el siguiente desglose:

1.200.000 € corresponde a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la FUNDACIÓN ILLESPORT de fecha 17 de julio de 2.005.
1.085.000 € correspondientes a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la FUNDACIÓN ILLESPORT de fecha 17 de septiembre de 2.006.
1.044.000 € correspondiente a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la empresa pública CIUDAD DE LAS ARTES Y LAS CIENCIAS S.A. y la FUNDACION TURISMO VALENCIA CONVENTION BUEREAU, de fecha 8 de Septiembre de 2.004.
1.044.000 € correspondiente a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la empresa pública CIUDAD DE LAS ARTES Y LAS CIENCIAS S.A. y la FUNDACION TURISMO VALENCIA CONVENTION BUEREAU, de fecha 3 de Octubre de 2.005.
1.044.000 € correspondiente a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la empresa pública CIUDAD DE LAS ARTES Y LAS CIENCIAS S.A. y la FUNDACION TURISMO VALENCIA CONVENTION BUEREAU, de fecha 8 de Mayo de 2.006.
380.000 € Correspondientes a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS, la GENERALITAT VALENCIANA y la SOCIEDAD GESTORA PARA LA IMAGEN ESTRATÉGICA y PROMOCIONAL DE LA COMUNIDAD VALENCIANA S.A., de fecha 23 de diciembre de 2.005.
54.520 € que se corresponden con la adjudicación por la FUNDACION ILLESPORT a la mercantil TNS INTELlGENCE-SOFRES por el servicio consistente en el seguimiento de la repercusión en los medios de comunicación del equipo ciclista "Illes Balears-Banesto.
174.000 € que se corresponden con el pago por la FUNDACION ILLESPORT a la mercantil NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA S.L. de tres facturas por la "oficina del proyecto" del equipo ciclista anteriormente referenciado.
116.566,33 € por la adjudicación por el INSTITUTO BALEAR DE TURISMO (IBATUR) a la mercantil NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA S.L. de las prestaciones consistentes en la elaboración del material promocional del equipo ciclista referenciado así como por la creación de la página web de dicho equipo ciclista.
2.147.362,11 € corresponde al incremento de las cantidades anteriores en un mínimo de 1/3.
TOTAL FIANZA: 8.189.448,44 €.

SÉPTIMA.- Para alcanzar dicha fianza, y conforme establece el art. 120 del Código Penal: "el que por título lucrativo hubiese participado de los efectos de un delito o falta, está obligado a la restitución de la cosa o al resarcimiento del daño", por ello esta acusación solicita el EMBARGO DE LOS BIENES DE LOS IMPUTADOS D. Ignacio Urdangarín Liebaert y D. Diego Torres, hasta alcanzar dicha cifra de 8.189.448,44 €.
Así, estando acreditado, de forma indiciaria, en la instrucción de la causa que las entidades que a continuación se relacionan, fueron las perceptoras de las cantidades antes indicadas, y según lo previsto en el art. 122 del Código Penal, cuya transcripción consta al inicio del presente, es por ello que esta acusación interesa que se declare la responsabilidad civil directa de todas ellas, por la cuantía de 8.189.448,44 €, incoándose a tal efecto pieza de responsabilidad pecuniaria, al amparo del art. 590 de la Ley de Enjuiciamiento Criminal, requiriéndose a dichas entidades para que, a través de sus representantes legales, presten fianza en la cantidad anteriormente referenciada, como responsables civiles directos, acordando asimismo el embargo de los bienes de dichas entidades hasta alcanzar la cantidad reclamada:

ASOCIACIÓN INSTITUTO NÓOS
NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA S.L, CIF B62704887
INTUIT STRATEGY INNOVATION LAB S.L., CIF B- 62735790;
SHIRIAIMISU S.L., CIF B-62092589;
VIRTUAL STRATEGIES S.L., CIF B-61569810;
AIZOON S.L., CIF B-63097695;
DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDER MANAG. S.L., CIF B- 84651637;
DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDER MANAGMENT LTD;
BLOSSOM HILLS;
FUNDACIÓN DEPORTE, CULTURA E INTEGRACIÓN SOCIAL
FUNDACIÓN ARETÉ.

OCTAVA.- SUBSIDIARIAMENTE, y para el improbable caso, que esperemos no ocurra, de que no sea atendida la petición principal, esta acusación interesa la imposición de una fianza a los representantes del INSTITUTO NÓOS por un importe de 5.905.079,29 €, (CINCO MILLONES NOVECIENTOS CINCO MIL SETENTA Y NUEVE CON VEINTINUEVE CENTIMOS DE EURO), que corresponde a los fondos públicos objeto de apropiación, y que desglosamos de la siguiente manera:

795.667,19 € a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la FUNDACIÓN ILLESPORT de fecha 17 de julio de 2.005.
646.526,79 € que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la FUNDACIÓN ILLESPORT de fecha 17 de septiembre de 2.006.
837.597,07 € correspondientes a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la empresa pública CIUDAD DE LAS ARTES Y LAS CIENCIAS S.A. y la FUNDACIÓN TURISMO VALENCIA CONVENTION BUEREAU de fecha 8 de septiembre de 2.004.
1.178.437,29 € correspondientes a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la empresa pública CIUDAD DE LAS ARTES Y LAS CIENCIAS S.A. y la FUNDACIÓN TURISMO VALENCIA CONVENTION BUEREAU de fecha 3 de octubre de 2005.
590.581,13 € correspondientes a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la empresa pública CIUDAD DE LAS ARTES Y LAS CIENCIAS S.A. Y la FUNDACIÓN TURISMO VALENCIA CONVENTION BUEREAU de fecha 8 de mayo de 2006.
380.000 € correspondientes a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS, la GENERALITAT VALENCIANA y la SOCIEDAD GESTORA PARA LA IMAGEN ESTRATÉGICA Y PROMOCIONAL DE LA COMUNIDAD VALENCIANA S.A. en fecha 23 de diciembre de 2005.
1.476.269,82 € al tener que incrementar las cantidades anteriores en un mínimo de 1/3.
TOTAL: 5.905.079,29 €

El motivo de esta petición es, en el improbable caso de que por parte del Tribunal al que tenemos el honor de dirigirnos, diera por buenos, y ajustados a derecho la celebración de los convenios anteriormente aludidos, descontar "únicamente" el importe de las facturas en las que el Instituto Nóos haya tenido que incurrir para la realización de los trabajos... insistimos: estas cantidades resultan de descontar, de cada uno de los trabajos realizados, el importe de las facturas que efectivamente fueron objeto de gasto, por parte del Instituto Nóos y mercantiles asociadas, para la realización de los servicios, así como el incremento de lo recibido en concepto de Patrocinios Privados.
Por todo lo cual,
SUPLICO AL JUZGADO, que teniendo por presentado este escrito y copias que se acompañan se sirva admitirlo, y a su virtud tenga con él por solicitada y se incoe la correspondiente PIEZA SEPARADA DE RESPONSABILIDAD CIVIL, requiriéndose a los imputados D. Ignacio Urdangarín Liebaert y D. Diego Torres Pérez para que presten fianza solidariamente en la cantidad de 8.189.448,44 € (ocho millones ciento ochenta y nueve mil cuatrocientos cuarenta y ocho millones con cuarenta y cuatro céntimos), con carácter principal y subsidiariamente, como opción alternativa, según se explica en el escrito, la cantidad de 5.905.079,29 € (cinco millones novecientos cinco mil setenta y nueve euros con veintinueve céntimos), requiriéndose, a tal efecto ... tanto a los representantes de la Asociación Instituto Nóos, D. Ignacio Urdangarín Liebaert como a su socio Diego Torres, así como a las entidades mercantiles Nóos Consultoría Estratégica S.L., Intuit Strategy Innovation Lab S.L., Shiriamisu S.L., Virtual Strategies S.L., Aizoon S.L., De Goes Center For Stakeholder Management S.L., De Goes Center For Stakeholder LTD, Blossom Hills, Fundación Deporte, Cultura e Integración Social y Fundación Areté, para que a través de sus correspondientes representantes presten fianza en las cantidades anteriormente referenciadas, procediendo simultáneamente el embargo de los bienes de dichas entidades hasta alcanzar dicha cantidades totales, junto con los intereses correspondientes".
TERCERO.- Que en igual fecha este Juzgado dictó Providencia que literalmente decía: "Dada cuenta, los anteriores escritos de solicitud de Medidas Cautelares de Naturaleza Civil presentados en el día de hoy por el Ministerio Fiscal y la Representación Procesal del Sindicato de Funcionarios "Manos Limpias", de los que se dará traslado a la partes personadas, únanse a la Pieza Separada de su razón y se acuerda: 1º Que los referidos escritos junto con testimonio de la presente resolución encabecen la Subpieza de Responsabilidad Civil que al efecto se abrirá; y 2º Dar traslado a la Abogacía de la Comunidad Autónoma de les Illes Balears de ambas peticiones, al Ministerio Fiscal de la formulada por la Representación Procesal del Sindicato de Funcionarios "Manos Limpias", a ésta de la formulada por aquél y de ambas a las Representaciones Procesales de Don Iñaki Urdangarín Liebaert y de Don Diego Torres Pérez para que en el plazo común de veinte días hábiles, tiempo que se estima prudente en atención al volumen, complejidad de la causa y montante de las fianzas solicitadas, hagan las alegaciones que estimen pertinentes".
CUARTO.- Que en fecha veintiséis de noviembre la Abogacía de la Comunidad Autónoma de les Illes Balears presentó escrito que literalmente decía: "LA ABOGADA DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LAS ILLES BALEARS, en representación y defensa de la misma, en la Pieza Separada núm. 25 de las Diligencias Previas de Procedimiento Abreviado núm. 2677/2.008, ante el Juzgado comparece y como mejor proceda en derecho DICE:
Que, evacuando el traslado conferido, y al amparo de lo previsto en el artículo 590 de la Lecrim, se adhiere a la solicitud del Ministerio Fiscal respecto de la apertura de PIEZA SEPARADA DE RESPONSABILIDAD CIVIL; concretamente, esta representación solicita que se requiera a los imputados D. IGNACIO URDANGARÍN LIEBAERT y D. DIEGO TORRES PÉREZ, para que presten fianza en la cantidad de 3.498.014'81 €, todo ello en base a las siguientes
ALEGACIONES
PRIMERA. Es sabido que el artículo 589 de la Ley de Enjuiciamiento Criminal dispone:

"Cuando del sumario resulten indicios de criminalidad contra una persona, se mandará por el Juez que preste fianza bastante para asegurar las responsabilidades pecuniarias que en definitiva puedan declararse procedentes, decretándose en el mismo auto el embargo de bienes suficientes para cubrir dichas responsabilidades si no prestare la fianza.
La cantidad de ésta se fijará en el mismo auto y no podrá bajar de la tercera parte más de todo el importe probable de las responsabilidades pecuniarias".

Y el artículo 597 de la Ley procesal señala:

"Si en el día siguiente al de la notificación del auto dictado con arreglo a lo dispuesto en el artículo 589 no se prestase la fianza, se procederá al embargo de bienes del procesado, requiriéndole para que señale los suficientes a cubrir la cantidad que se hubiese fijado para las responsabilidades pecuniarias."

Paralelamente, el artículo 109 del Código Penal dispone que la ejecución de un hecho descrito por la ley como delito o falta obliga a reparar, en los términos previstos en las leyes, los daños y perjuicios por él causados, y, a renglón seguido, el artículo 110 especifica que la responsabilidad establecida en el artículo anterior comprende:

1º La restitución.
2º La reparación del daño.
3º La indemnización de perjuicios materiales y morales.

SEGUNDA.- Las razones por las que esta representación solicita la devolución íntegra de los caudales públicos abonados en su día a los coimputados, son las que se exponen a continuación.
Recordemos que, en cuanto a la naturaleza de la acción civil derivada del delito cuyo ejercicio se pretende asegurar mediante la petición de fianza, dicha acción, por el hecho de ejercerse conjuntamente con la penal, no pierde su naturaleza civil, de modo que va dirigida a dejar indemne al perjudicado de todos los perjuicios que el delito le haya ocasionado.
Debemos también insistir en que la nulidad de pleno derecho de una resolución administrativa no conlleva la automática perpetración de un delito contra la Administración Pública, sino que es necesario que las resoluciones administrativas sean producto de la pura y simple voluntad de la autoridad o funcionario público, que irrazonablemente aplica la norma de forma arbitraria, y, en el caso que nos ocupa, con la sola finalidad de conceder lo solicitado por el imputado Sr. Urdangarín.
Es el motivo que induce a no respetar la legalidad lo que nos sitúa ante un ataque grave que se protege con el castigo penal, de acuerdo con el principio de intervención mínima.
Desde luego, cuando el motivo de contratar a una persona no es que realice una labor, sino beneficiarle económicamente, no estamos ante una causa de nulidad de la contratación que se resuelva en los límites de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común, o en la que rige la contratación administrativa, sino ante la comisión de un ilícito penal.
Entendemos que no se satisfacía ningún interés público o necesidad de la misma naturaleza con la contratación del INSTITUTO NÓOS.
Así, el artículo 22 del RDL 3/2.011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Público, es tajante al establecer que "los entes, organismos y entidades del sector público no podrán celebrar otros contratos que aquéllos que sean necesarios para el cumplimiento y realización de sus fines institucionales. A tal efecto, la naturaleza y extensión de las necesidades que pretenden cubrirse mediante el contrato proyectado, así como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas, deben ser determinadas con precisión, dejando constancia de ello en la documentación preparatoria, antes de iniciar el procedimiento encaminado a su adjudicación". Y dicha exigencia es válida para cualquier contrato que se satisface con dinero público, y venía asimismo establecida en los artículos 13 y 202 del entonces vigente RDL 2/2.000, de 16 de junio por el que se aprobaba el Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas.
Dicho lo anterior, es absolutamente irrelevante que las partes implicadas en el acuerdo de voluntades de satisfacer las pretensiones del imputado Sr. Urdangarín se "vistiera" como un Convenio de Colaboración, y ello porque, de la mera lectura de sus cláusulas se desprende que su contenido no corresponde a la figura del artículo 6 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común que regula los Convenios de Colaboración, sino que estamos ante la contratación de un arrendamiento de servicios con el INSTITUTO NÓOS, empresa que, aun cuando aparezca como una entidad sin ánimo de lucro, existen indicios más que suficientes para negar la ausencia de dicho ánimo, dado que tan sólo servía de "pantalla" desde la que desviar el dinero que facturaba a las demás sociedades que después se citarán.
Nos hallamos en definitiva ante un supuesto de una actividad pública voluntarista por parte de los coimputados, que se desentienden de las reglas que rigen la contratación pública con tal de conseguir su objetivo, que no es otro que el de desviar fondos públicos en beneficio propio, sobrepasando los hechos la mera ilegalidad administrativa, y con ánimo de lucro, esto es, los coimputados han dispuesto de bienes ajenos y públicos como si de dueños o titulares de los mismos se tratasen, debiendo quedar claro que si los tenían a su disposición era sólo por razón de sus funciones.
Como ha recogido la doctrina del Tribunal de Cuentas, entre otras, en la Sentencia de la Sala de Justicia del Tribunal de Cuentas 8/2010, no es suficiente el contrato para entender justificado el gasto, sino que los contratos deben de tener una causa, lícita por supuesto, y ésta debe de acreditarse.
En otras palabras, la firma de los Convenios de Colaboración -sea cuál sea la verdadera naturaleza de éstos- y las facturas no son suficientes para hacer desaparecer la ilicitud del gasto y la obligación consiguiente de reintegrarlo en su totalidad, vistos los indicios obrantes en la instrucción de la Pieza núm. 25 de estas Diligencias Previas, que sólidamente acreditan que la contratación directa (vestida como Convenio de Colaboración) del INSTITUTO NÓOS no tenía otro motivo que proporcionar fondos públicos a los imputados, especialmente a D. IGNACIO URDANGARÍN LIEBAERT.
Por ello, la petición principal de esta representación es la de que se dicte Auto abriendo pieza de responsabilidad civil en el que se disponga la obligación de D. IGNACIO URDANGARÍN LIEBAERT y D. DIEGO TORRES PÉREZ de prestar fianza suficiente en la cuantía de 3.498.014'81 €, de la que:

1.200.000 € corresponde a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la FUNDACIÓN ILLESPORT de fecha 17 de julio de 2.005.
1.085.000 € corresponde a los fondos de los que presuntamente se apropiaron procedentes del Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la FUNDACIÓN ILLESPORT de fecha 17 de septiembre de 2006.
116.566,33 € corresponde a la adjudicación por parte del INSTITUTO BALEAR DE TURISMO (IBATUR) a la mercantil NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA SL de las prestaciones consistentes en la elaboración del material promocional del equipo ciclista Illes Balears- Banesto y la creación de la página Web de dicho equipo ciclista.
54.520 € corresponde a la adjudicación por la FUNDACIÓN ILLESPORT a la mercantil TNS INTELIGENCE-SOFRES del servicio consistente en el seguimiento de la repercusión en los medios de comunicación del equipo ciclista Illes Balears-Banesto.
174.000 € corresponde al abono por la FUNDACIÓN ILLESPORT a la mercantil NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA SL de tres facturas por la "oficina del proyecto" del equipo ciclista Illes Balears-Banesto.
867.928'48 € corresponde al incremento de las cantidades anteriores en un mínimo de 1/3.

Asimismo, se solicita el embargo de los bienes de estos imputados hasta alcanzar dicha cantidad.
Por otro lado, habiéndose acreditado indiciariamente en la instrucción de la Pieza Núm. 25 que las siguientes entidades fueron las perceptoras de las cantidades antes indicadas, y al amparo de lo previsto en el al disponer el artículo 122 del Código Penal, se interesa que se declare la responsabilidad civil directa de las mismas, por la cuantía de 3.287.607'33 €, acordando asimismo el embargo de los bienes de dichas entidades hasta alcanzar la cantidad reclamada:

1.-ASOCIACIÓN INSTITUTO NÓOS
2.- NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA S.L., con CIF B-62704887
3.-INTUIT STRATEGY INNOVATION LAB S.L., con CIF B-62735790;
4. SHIRIAIMISU S.L., con CIF B-62092589;
5. VIRTUAL STRATEGIES S.L., con CIF B-61569810;
6. AIZOON S.L., con CIF B-63097695;
7. DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDER MANAG. S.L., con CIF B-84651637;
8. DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDER MANAGMENT LTD;
9. BLOSSOM HILLS;
10. FUNDACIÓN DEPORTE, CULTURA E INTEGRACIÓN SOCIAL y FUNDACIÓN ARETÉ,

TERCERA. Subsidiariamente a la petición anterior, y para el caso de que se considere que deben descontarse de las cantidades percibidas los gastos justificados en relación con los Convenios de Colaboración, el cálculo de las cantidades objeto de presunta apropiación por los coimputados arroja el siguiente resultado: 1.479.880'4 €, más el tercio de dicha cantidad (488.360'53 €) esto es, 1.968.240'9 €, suma que se obtiene del siguiente análisis:
I Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la FUNDACIÓN ILLESPORT en fecha 17 de julio de 2005.
Al amparo de dicho Convenio, la entidad INSTITUTO NÓOS cobró la suma total de 1.200.000 €, presentando para su pago las siguientes facturas:

1.- Factura de fecha 16 de agosto de 2005, en concepto de "primera factura honorarios correspondiente al 25% del total acordado", por importe de 300.000 €.
2.- Factura de fecha 15 de septiembre de 2005, en concepto de "segunda factura honorarios correspondiente al 25% del total acordado", por importe de otros 300.000 €.
3.- Factura de fecha 15 de octubre de 2005 por importe de otros 300.000 € y concepto "tercera factura de honorarios correspondientes al 25% del total acordado".
4.- Factura de fecha 12 de diciembre de 2005 por importe de 300.000 € y concepto "cuarta factura de honorarios correspondientes al último 25% del total acordado".

Requerido judicialmente su gerente para que presentara la documentación relativa a los gastos concretos a los que se corresponde lo cobrado, el INSTITUTO NÓOS sólo ha presentado, según se desprende de los informes obrantes en la Pieza y la documental, facturas por un importe global de 879.136,02 €.
Esto es, la cantidad de 320.863'98 € está huérfana de toda documentación ni justificación.
Debemos resaltar que la documentación "justificativa" del gasto de 879.136'02 € jamás fue entregada a la Fundación Illesport, sino que sólo se ha obtenido y podido examinar tras el requerimiento efectuado al coimputado Sr. Torres Pérez.
Pero, además, de la suma de 879.136'02 €, debe detraerse:

La suma de 90.828 €, correspondientes a lo que recibió el Instituto Nóos de los patrocinadores.

Para la celebración del "Summit" de Palma del año 2.005 el INSTITUTO NÓOS recibió las siguientes cantidades en concepto de patrocinio:

58.000 € por parte de la entidad bancaria SA NOSTRA.

32.828 € por parte de la mercantil EUROPCAR IB S.A.

En el Convenio de Colaboración firmado queda expresamente pactado que es el INSTITUTO NÓOS el encargado de la búsqueda y gestión de los patrocinios que permitan completar el presupuesto necesario para el adecuado desarrollo de la cumbre, por lo que el importe aportado por la Fundación Illesport tiene en todo caso la consideración de máximo, corriendo por cuenta del INSTITUTO NÓOS la cobertura a través del patrocinio de empresas privadas del presupuesto restante.
Los costes de la realización del evento no pueden desligarse de la financiación privada que se consiguió, ya que, de otro modo, el INSTITUTO NÓOS vería doblemente retribuida (por la Administración y por los patrocinadores privados) una única actividad.

La suma de 447.428'32 €, de las facturas que no se corresponden a ningún coste del Convenio, ni pueden imputarse al mismo, que son:

PROVEEDOR FECHA FACTURA IMPORTE CONCEPTO

Marcel Planellas 23.03.2005 18.180 € Asesoramiento empresarial

03.05.2005 18.180 € Asesoramiento empresarial

TOTAL 36.360 €

Las fechas de la facturas son anteriores al Convenio de Colaboración, que se suscribe el día 17 de julio de 2.005, amén de que el proveedor MARCEL PLANELLAS en declaración prestada en sede policial, ratificada judicialmente, manifestó que dichas facturas correspondían a trabajos de consultoría realizados para empresas privadas que habían contratado al INSTITUTO NÓOS; por tanto, estos 36.360 € no son imputables al Convenio.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

ADLEISURE 29.4.05 3.480 € Colaboración en el diseño y realización
de SUMMIT turismo deportivo de las Islas Baleares

30.5.05 3.480 € Colaboración en el diseño y realización
de SUMMIT turismo deportivo de las Islas Baleares

30.6.05 3.480 € Colaboración en el diseño y realización
de SUMMIT turismo deportivo de las Islas Baleares

TOTAL 10.440 €

Una vez más, las facturas son de fecha anterior a la firma del Convenio por lo que el servicio objeto del mismo no es imputable a los costes del evento.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

JOSÉ ERNESTO AMORÓS 28.11.05 5.896,54 € Colaboración con NÓOS en relación
a los eventos VALENCIA SUMMIT 2005
e ILLES BALEARS FORUM 2005

El objeto de la factura se refiere a servicios prestados para los eventos de Valencia y Palma de Mallorca por lo, en todo caso, sólo podría imputarse al Convenio de Colaboración con la Fundación Illesport la mitad de su importe, esto es, 2.948,27 €, debiendo descontarse la otra mitad.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

JUAN LUIS PARAMIO SALCIES 4.11.04 1.010 Funciones de relatoría

15.12.04 808 Funciones de relatoría

TOTAL 1.818 €

Las fechas de ambas facturas son de nueve meses antes de la firma del Convenio de Colaboración, y el concepto de la mismas, funciones de relatoría, resulta lógicamente imposible que dicha factura tenga vinculación o relación con el objeto del Convenio de Colaboración.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

TAMYKO YSA 8.11.05 850 Funciones de relatoría

LOURDES URRIOLAGOITIA DORIA MEDINA 9.11.05 1.010 Funciones de relatoría

JUAN BORRELL PAMS 9.11.05 1.010 Funciones de relatoría

HERNAN ARIEL VILLAGRA ASTUDILLO 15.12.04 808 Relator

TOTAL 3.720 €

Dadas la fechas de las facturas, anteriores a la celebración de la cumbre que se desarrolló entre los días 22 y 24 de noviembre de 2.005, y el concepto de las mismas, funciones de relatoría, las mismas no pueden imputarse a los costes del Convenio.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

BUFETE DE ASESORAMIENTO FISCAL
MEDINA TEJEIRO SL (BAF) 30.11.05 8.000 Por la participación en
el Congreso de Valencia y Palma de Mallorca

30.12.05 580 Por servicios prestados

31-8-05 1.392 Por los servicios prestados durante el mes

TOTAL 9.972 €

El concepto de la primera factura de fecha 30 de noviembre de 2005 desvela que sólo la mitad, en todo caso, puede imputarse al evento celebrado en Palma, y, en cuanto a las dos siguientes, por "asesoramiento fiscal", no pueden imputarse a costes del evento de Palma.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

PROFESOR TONY MEENAGHAN 332,03 Visit to Barcelona, spain,
march 19 to 25, 2005

Si a la fecha de la factura, anterior en más de tres meses a la fecha del Convenio de Colaboración, y al propio concepto de la factura, le añadimos que el Profesor TONNY MEENAGHAN realizó en el año 2005 una ponencia en el Congreso de Valencia denominado VALENCIA SUMMIT como así acredita los libros editados al efecto por el INSTITUTO NÓOS, dicha factura no puede ser imputada a gastos derivados de la Cumbre de Palma.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

ANNE MURRAY 30.6.05 606,08 Traducción patrocinio,
8.913 palabras.

31.7.05 264,79 Traducciones diversas

1.9.05 409,02 Traducciones diversas

5.10.05 1.379,84 Traducciones diversas

30.11.05 760,73 Traducciones diversas

1.11.05 1.606,71 Traducciones diversas,
destacando la "traducción juegos europeos"
encargado por Francisco Larrey

TOTAL 5.027'17 €

La declaración judicial de la testigo ANNE MURRAY y la aportación por parte de la misma de los trabajos objeto de las facturas anteriores pone de manifiesto que los servicios se refieren al evento VALENCIA SUMMIT o al Proyecto Juegos Europeos, por lo que no son imputables a costes del Convenio de Colaboración para el desarrollo del ILLES BALEARS FORUM.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

DWIGHT PORTER 31.1.05 266,68 Traducción español-inglés
varios textos:nieto planteamiento

28.2.05 115,14 Traducción español-inglés:
"Responsabilidad. social"

24.4.05 108,32 Traducción español-inglés:
cartas

9.9.05 903,82 Traducción español-inglés:
- texto vegara
- intro selected readings
3 cartas meses anteriores

TOTAL 1.393'96 €

Teniendo en cuenta que las tres primeras facturas son anteriores a la firma del Convenio y su concepto no tiene relación con el evento de Palma, y que la última factura es anterior a la celebración del evento y su concepto tampoco tiene relación con la cumbre de Palma, los importes reflejados en dichas facturas no son imputables a los costes del ILLES BALEARS FORUM.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

GENOVEVA GOMEZ GONZALEZ 9.8.05 404 € Servicio interpr. enlace
(llamadas Italia) los días 30 de junio
y 7 de julio de 2005.
Traducción de tres textos

De la declaración testifical de GENOVEVA GÓMEZ se infiere que el concepto de la factura se refiere a servicios de intérprete y traducción de textos en relación al evento AMERICAS CUP, por lo que no es imputable a costes del evento de Palma.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

ALIX DE ROTEN 10.10.05 36,46 Traducción español-francés

15.9.05 41,86 Traducción

5.7.05 31,96 Traducción inglés-francés

11-7-05 11,78 Traducción español-francés

15-4-05 30,01 Traducción inglés-francés

11-5-05 11,07 Traducción inglés-francés

3-5-05 99,47 Traducción español-francés

15-6-05 13,22 Traducción inglés-francés

20-8-05 103,38 Traducción español-francés,
tres cartas

21-7-05 81,70 Traducción español-francés,
tres textos

TOTAL 460 €

La declaración judicial en calidad de testigo de ALIX DE ROTEN y la documentación aportada por la misma refleja que el objeto de los servicios que contemplan las facturas anteriores no tiene relación alguna con el evento ILLES BALEARS FORUM.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

XAVIER TORRES RODRIGUEZ 26-5-05 323,08 € Modelo propuesta event partner-
6 de mayo

La declaración testifical del proveedor y la documentación aportada por el mismo revelan que el objeto del servicio está relacionado con el evento VALENCIA SUMMIT, por tanto no es imputable a los costes del presente Convenio.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

JUDITH CORTES TRADUCCIONS 26-1-05 587,79 € Transcripciones y traducciones

La fecha de la factura es 6 meses anterior a la firma del Convenio de Colaboración, por lo que el importe de la misma no es imputable a los costes del ILLES BALEARS FORUM.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

CARLOS ZURIGUEL PEREZ 29-1-05 82,42 € Corrección de estilo -
2,4 € x 34 holandesas

En declaración policial, ratificada judicialmente, el proveedor señaló que dicha factura obedecía a un servicio de corrección sobre un texto relativo a mecenazgo deportivo y beneficios para ciudades que organizan eventos deportivos, y si a lo anterior añadimos que la fecha de la factura es 6 meses anterior a la firma del Convenio de Colaboración, resulta que el importe de la misma no es imputable a los costes del ILLES BALEARS FORUM.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

AMADOR CALOS
GARCIA ROIG 17-2-05 198 € Reelaboración de textos.

En declaración policial el proveedor señaló que el servicio objeto de dicha factura fue el de transcribir grabaciones de video a texto correspondiente a un evento denominado VALENCIA SUMMIT, por lo que no es imputable el coste de la misma al evento de Palma.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

JORDI ALVAREZ DONISA 2-9-05 642,6 € Revisión de material para el volumen
de select readings 2005 y colaboración
en la recopilación de datos
para el observatorio

La fecha de la factura es anterior a la celebración del forum de Palma que se desarrolló los días 23 y 24 de noviembre de 2005, y el concepto de la misma no tiene relación con dicho evento.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

ALEPH 25-5-05 2.908,12 € Compaginación, corrección
sobre presupuesto de 13-12-04

La declaración testifical del representante de la empresa proveedora, JOAQUIN NAVARRO SANDALINAS, y la aportación del texto correspondiente al servicio objeto de la anterior factura ponen de manifiesto que la misma versa sobre un libro titulado "el patrocinio visto por sus principales protagonistas" que no tiene relación alguna con el evento ILLES BALEARS FORUM.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

ROBERTO MOLINA CARRASCO 5.11.05 454,5 Servicios prestados durante
el mes de octubre de 2005

5.11.05 454,5 Servicios prestados durante
el mes de noviembre de 2005

TOTAL 909 €

El objeto de las facturas según relata el testigo ROBERTO MOLINA son servicios de informática en la sede del INSTITUTO NÓOS y que acudió en una ocasión a Valencia para establecer una red de equipos en una oficina y conectar los mismos al servidor central en Barcelona. Si tenemos en cuenta que todas las empresas vinculadas tenían la misma sede social y que el servidor central daba cobertura a todas las mercantiles, no se puede imputar dichos costes al evento de Palma.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

PEDRO RALDA CURTO 20-12-05 4.905 Comisión de patrocinio de europcar
para el ILLES BALEARS FORUM 2005

30-12-05 6.641 Comisión de patrocinio en especie
para el ILLES BALEARS FORUM 2005

26-9-05 2.725 Pago a cuenta de comisiones futuras

26-8-05 2.725 Pago a cuenta de comisiones futuras

1-7-05 2.725 Pago a cuenta de comisiones futuras

26-7-05 2.725 Pago a cuenta de comisiones futuras

25-10-05 2.725 Pago a cuenta de comisiones futuras

30-11-05 2.725 Pago a cuenta de comisiones futuras

TOTAL 27.896 €

El propio concepto de las facturas ninguna relación tiene con el objeto del Convenio de Colaboración que nos ocupa.
En declaración prestada en sede policial, ratificada judicialmente, PEDRO RALDA CURTO manifiesta que dichas facturas obedecen a sus servicios como intermediario para buscar patrocinadores para los eventos organizados por el INSTITUTO NÓOS.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

CONCEPT BPMO 24-10-05 7.825,36 Ref. revista observatorio, con detalle.
Ref. revista barómetro, con detalle.

10-10-05 644,96 500 cds duplicados

18-4-05 556,80 Ref. Cafes Illy, reportaje fotográfico
Ref. guru tony meenaghan

13-10-05 451,24 Personalización invitación/patrocinad

24-3-05 154,95 Decoración de la firma con Cafes ILLY

20-6-05 108,77 300 tarjetas de visita

TOTAL 9.742'08 €

De la declaración testifical del representante de CONCEPT BPMO y del propio concepto de las facturas se deriva que ninguna relación tienen con el evento de Baleares.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

GRUPO GRAFICO 20-8-05 11.275 Sobres , trípticos, de IB FORUM y libro
"el patrocinio visto por sus principales protagonistas"

20-12-05 2.407 Tarjetas visita y felicitación navidad

TOTAL 13.682 €

Respecto a la primera factura, el importe de la edición del libro "el patrocinio visto por sus principales protagonistas" que asciende a 7.910 € más IVA, no tiene relación con el evento de Baleares ni es imputable dicho importe a los costes del mismo.
Respecto de la segunda factura, el objeto de la misma excluye su imputación a costes del evento de Baleares.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

ARTY PLAN 30-8-05 212,22 Impresión y papelería

20-7-05 72,91 Impresión y papelería

30-4-05 220,21 Impresión y papelería

30-1-05 80,74 Impresión y papelería

30-3-05 132,70 Impresión y papelería

TOTAL 718'78 €

Las tres últimas facturas son anteriores a la firma del Convenio, y las dos primeras el concepto al que aluden no contiene referencia alguna al ILLES BALEARS FORUM, por lo tanto el importe de las mismas no puede imputarse a los costes de la cumbre.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

PICKIN PACK 31-5-05 386,36 Material oficina

30-4-05 467,63 Material oficina

30-4-05 128,89 Material oficina

31-8-05 273,67 Material oficina

31-8-05 34,82 Material oficina

31-3-05 205,45 Material oficina

28-2-05 230,07 Material oficina

30-4-05 239,60 Material oficina

TOTAL 1.966'49 €

Al tratarse de material de oficina, se excluyen de los costes del evento.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

OFISERVICE 30-4-05 177 Material oficina

28-2-05 499,72 Material oficina

31-1-05 281,61 Material oficina

TOTAL 958'33 €

Al tratarse de material de oficina y ser todas las facturas de fecha anterior a la firma del Convenio de Colaboración se excluyen de los costes del evento.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

VIAJES SIMPATIA 23-11-05 255 € Viaje por la isla día 24-11-05
para 4 personas, viaje a Valldemosa
día 23-11-05 para 2 personas.

El propio concepto descarta que pueda aplicarse el importe de la factura a los costes de la cumbre.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

TAXI 24-11-05 126,70 € Servicios taxi, transfer aeropuerto Prat-Girona.

7-7-05 40,66 Servicios taxi

TOTAL 167'36 €

La primera factura, por el concepto, y la segunda factura, por la fecha, excluyen que su importe pueda imputarse a costes del Congreso.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

DAI INFORMATICA 1-10-05 616,54 € 21.6.05: Gestión programas útil diversos proyectos.
13.6.05: Generación informes y consultas

Si bien la fecha de la factura es posterior a la firma del Convenio, los servicios como indica el concepto de la misma se prestaron antes de dicha firma, por lo que su coste no es imputable a la cumbre.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

INSTALACIONES Y PROYECTOS SINTEGRA SL 14-12-05 933,92 Suministro de conectores.

30-12-05 212,07 Instalación voz y datos.

21-9-05 219,72 Pantalla bilaminada.

TOTAL 1.365'71 €

De la declaración de la representante de la mercantil BEGOÑA TOLDRA PÉREZ y del concepto de las facturas se desprende que se trata de una mejora de las instalaciones de la sede del INSTITUTO NÓOS por lo que el importe de las mismas no es imputable a costes del Convenio.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

SISTEMAS INTEGRALES INFORMÁTICOS 25-11-05 922,11 Instalación rack

22-12-05 201,84 Desinstalación track

29-12-05 60,32 Teléfono siemens

TOTAL 1.184'27 €

El concepto de las facturas indica que se trata de la instalación de material informático y de un teléfono en la sede del INSTITUTO NÓOS, lo que excluye que pueda imputarse su importe a los costes del Convenio.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

FRANCISCO GARRIDO TRUYOLS 2-12-05 1.891,20 Rotulación sobre 15 vehículos Toyota
y dos mercedes, de logotipo IBFORUM y TOYOTA.
Fabricación logotipos LA CAIXA-SA NOSTRA

Las entidades TOYOTA, LA CAIXA y SA NOSTRA patrocinaron el evento de Baleares, por lo que la factura anterior debe deducirse, en todo caso, de los ingresos por patrocinios y no imputarse a los costes de la cumbre.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

MRW 30-11-05 1.243,43 Diversos transportes

31-7-05 701,75 Diversos transportes

31-3-05 449,18 Diversos transportes

31-1-05 230,84 Diversos transportes

31-5-05 380,71 Diversos transportes

30-6-05 149,96 Diversos transportes

TOTAL 3.155'87 €

Las cuatro últimas facturas son anteriores a la fecha de la firma del Convenio. De la primera factura, algunos de los conceptos de la misma no son imputables a costes del ILLES BALEARES FORUM, concretamente las facturas por los siguientes importes 16,59, 12,90, 12,90, 16,50 y 16,50 más IVA del 16%. De la segunda factura, la mayoría de los envíos es anterior a la firma del Convenio, siendo imputables a los costes del mismo únicamente cuatro envíos por importe de 10,10 € cada uno.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

NOMINAS 31-7-05
31-12-05 23.908,74 IGNASI DE JUAN

3.100 JACOPIN TANGUY ALAN

16.857,81 MARTA DINARES

11.314,28 ANTONIO BALLABRIGA

5.482,40 MONICA FOLCH

1.910,34 MERCE GARCIA

4.277,48 SUSANA ZARAGOZA

1.572,73 GEMMA GIRALDEZ

19.624,48 SEGURIDAD SOCIAL

TOTAL 44.558'57 €

Los siguientes empleados del INSTITUTO NÓOS no desarrollaron servicio alguno vinculado al Convenio: IGNASI DE JUAN; ANTONIO BALLABRIGA; GEMMA GIRALDEZ y JACOPIN TANGUY ALAN. Las nóminas del resto de empleados deberán ser prorrateadas en función de la facturación global del INSTITUTO NÓOS en 2005 y la facturación de dicha entidad por el Convenio que nos ocupa.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

AIR EUROPA 17-1-06 33.508,87 € Vuelos línea regular noviembre 2005

Dicha factura no fue abonada por el INSTITUTO NÓOS al ser una donación de AIR EUROPA al INSTITUTO NÓOS.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

NÓOS CONSULTORIA ESTRATÉGICA SL 26.9.05 145.000 € Dirección y diseño proyecto

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

AIZOON 25-11-05 116.000 € Gestión logística del IB FORUM. Primera factura.

PROVEEDOR FECHA IMPORTE CONCEPTO

FOOD LINK CONSULTING SL 28.11.05 1.193,14 € Servicios consultoría estratégica

El total de facturas presentadas pero que no pueden imputarse al primer Convenio asciende a 447.428'32 €.
Es decir, a la cantidad de 90.828 € de patrocinios, debe sumársele la suma de 320.863'98 € carentes de justificación, más la suma de 447.428 € que han intentado justificar con facturas que no se corresponden con gastos del primer Convenio, lo que arroja un saldo de 859.120'3 € que los coimputados cobraron sin contraprestación a cambio.
II. Convenio de Colaboración suscrito entre el INSTITUTO NÓOS y la FUNDACIÓN ILLESPORT de fecha 17 de septiembre de 2006.
Al amparo de este segundo Convenio de Colaboración el INSTITUTO NÓOS presentó y cobró de los organismos públicos que suscriben el Convenio la cantidad de 1.085.000 € en base a las siguientes facturas:

1. Factura de fecha 2 de octubre de 2006, cuyo concepto es "primera factura parcial de honorarios correspondientes a la celebración de la segunda edición del ILLES BALEARS FORUM", y que asciende a 250.000 €.
2. Factura de fecha 22 de noviembre de 2006, en concepto de "segunda factura parcial de honorarios correspondientes a la celebración de la segunda edición del ILLES BALEARS FORUM", por importe de otros 250.000 €.
3. Factura de fecha 11 de diciembre de 2006, en concepto de "tercera factura parcial de honorarios correspondientes a la celebración de la segunda edición del ILLES BALEARS FORUM", y por importe de 150.000 €.
4. Factura de fecha 12 de abril de 2007 en concepto de ""factura parcial de honorarios correspondientes al Observatorio Permanente de Deporte y Turismo", y por importe de 306.000 €.
5. Factura de fecha 25 de abril de 2007, en concepto de "factura parcial de honorarios correspondientes al Observatorio Permanente de Deporte y Turismo y al Plan Estratégico de Turismo Deportivo", y por importe de 139.000 €.

Requerido judicialmente su Gerente, el coimputado D. Diego Torres Pérez, el INSTITUTO NÓOS ha presentado facturas por un importe de 729.577,64 €, por lo que, en cualquier caso, sigue sin justificarse documentalmente en qué se invirtieron los 355.422,36 € restantes.
Al igual que ocurre con el primer Convenio, analizadas las facturas presentadas, de la suma de 729.577'64 € debe detraerse:

La suma huérfana de documentación, de 355.422'36 €
La suma de 265.337'79 €, al no poder imputarse las facturas presentadas al Convenio.

Así, se comprueba lo siguiente:

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

MARCEL PLANELLAS 16-1-06 30.300 € Asesoramiento.

De la declaración testifical de MARCEL PLANELLAS y de la documentación aportada por el mismo se acredita que los servicios objeto de dicha factura corresponden a su intervención en el VALENCIA SUMMIT, no para el evento celebrado en Palma.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

ADLEISURE -ADVANCE LEISURE SERVICES SL. 31-3-06 5.800 Colaboración en ILLES BALEARS FORUM
y otros proyectos

28-4-06 5.800 Segundo pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

31-5-06 5.800 Tercer pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

30-6-06 5.800 Cuarto pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

31-7-06 5.800 Quinto pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

31-8-06 5.800 Sexto pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

29-9-06 5.800 Séptimo pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

30-10-06 5.800 Octavo pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

30-11-06 5.800 Noveno pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

29-12-06 5.800 Décimo pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

29.12.06 11.600 Último pago por la colaboración
en ILLES BALEARS FORUM y otros proyectos

8-5-06 1.248 Gastos incurridos en el viaje a México
(billete avión)

TOTAL 70.848 €

Se excluyen de los costes del evento:
1.- Todas las facturas anteriores a la fecha de la firma del Convenio, esto es, las 6 primeras, que suman 34.800 €
2.- Respecto a las 5 posteriores, al indicar el concepto de las facturas que la colaboración prestada por la empresa proveedora incluye además del ILLES BALEARS FORUM otros proyectos, no puede imputarse la totalidad de los importes a los costes del congreso de Palma, y atendida la declaración testifical del representante de la compañía, ANGEL CECILIO DIAZ GONZALEZ, que cifra en un 80% aproximadamente los servicios que para el IB FORUM incluyen dichas facturas, se toma dicho tanto por ciento como base para calcular los costes imputables al IB FORUM. Es decir, que de los 29.000 € que suman, sólo serían imputables al Convenio 23.200 €.
3.- Por supuesto, el billete de avión a México se excluye al tratarse de un servicio ajeno al ILLES BALEARS FORUM, como así señala ANGEL CECILIO DIAZ GONZALEZ.
Por tanto, de este proveedor sólo podría imputarse al Convenio como gasto la suma de 47.648 €.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

INSULAR CAR SA 23-11-06 235,40 € Servicio a disposición de 10,00 horas a 13,00 horas

Se trata de una factura cuyo importe coincide con otra presentada por ADVANCE LEISURE, y por la anotación manuscrita que contiene se trata del mismo servicio, lo que unido al hecho de que únicamente se justifica por el INSTITUTO NÓOS un solo pago, el importe del mismo debe excluirse de los costes del ILLES BALEARS FORUM.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

GIUSEPPE PORCARO 2.500 € Premio al mejor caso VALENCIA SUMMIT 2006

El concepto de dicha factura indica que no tiene relación alguna con el evento de Baleares.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

SPORT BUSINESS 14.2.06 535 LIBRAS Report sales, maximising the value of sponsorship

27-2-06 3741,20 LIBRAS Asistencia a un campus
o congreso sobre el Mercado de los patrocinios
los días 29 y 30 de marzo de 2006

950 LIBRAS Adquisición estudios y documentación:
"The world sponsorship monitor"

TOTAL

El concepto de dichas facturas indica que no tienen relación alguna con el evento de Baleares.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

TAYLOR AND FRANCIS GROUP 21-2-06 1.320 Journal of sport turism

10-08-05 330 Third world quaterly

TOTAL 1.650 €

El concepto de dichas facturas indica que no tienen relación alguna con el evento de Baleares.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

ORGANIZACIÓN MUNDIAL DEL TURISMO. 9-2-06 60 € Dos estudios-informes:
- An integrated aproach to resort development
- Turismo y atenuación de la pobreza.
Recomendaciones para la acción.

El concepto de la factura indica que se trata de la adquisición de dos estudios-informes que ninguna relación tienen con el evento de Baleares.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

VINCIT VIAJES 31-3-06 3.763,44

28-2-06 5.870,66

31-3-06 29.334,37

30-11-06 327,70

30-11-06 1.673,69

29-9-06 1.064,40

30-10-06 385,80 Viaje Bcn-Madrid de Antoni Ballabriga

30-10-06 359,80 Viaje Bcn-Madrid de Giro Valenti

30-10-06 417,80 Viaje Bcn-Madrid de Diego Torres.

31-10-06 1.955

2-10-06 381 Viaje Madrid-Bcn de Diego Torres y Antonio Ballabriga

24-10-06 409,80 Viaje Madrid-Bcn de Diego Torres y Antonio Ballabriga

28-7-06 1.213,25

28-7-06 2.870,86

30-6-06 1.419,06

30-6-06 1.523,77

30-6-06 118,40

31-5-06 592,99

24-5-06 239,68 Estancia hotel Madrid.

30-5-06 245,03 Estancia hotel Madrid.

30-5-06 108,28 Estancias hoteles.

31-5-06 7.208,32

28-4-06 7.909,60

TOTAL 69.392'7 €

La mayoría de las facturas son de fecha anterior a la firma del Convenio y en otras el concepto ninguna relación tiene con el evento de Palma, por lo que se excluye la imputación de su importe a los costes del evento.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

AIR EUROPA 21-11-06 1.078,50 Billetes línea regular octubre de 2006

9-10-06 1.538,20 Billetes línea regular septiembre de 2006

31-10-06 1.053,50 Billetes línea regular septiembre de 2006

21-9-06 845,60 Billetes línea regular agosto de 2006

18-8-06 406,80 Billetes línea regular junio de 2006

7-7-06 1.306,11 Billetes línea regular junio de 2006

20-12-06 1.014,07 Billetes línea regular noviembre de 2006

30-1-07 346,37 Billetes línea regular noviembre de 2006

21-6-06 438,80 Billetes línea regular mayo de 2006

12-5-06 7.078,52 Billetes línea regular marzo de 2006

10-4-06 763,60 Billetes línea regular febrero de 2006

TOTAL 15.870'07€

Las facturas relacionadas no fueron abonadas por el INSTITUTO NÓOS a Air Europa, que donó los billetes, a lo que debe añadirse que, en todo caso, las fechas de los viajes son anteriores a la firma del Convenio.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

SPANAIR 1-6-06 152,80 € Billetes aéreos de Barcelona a Madrid.

Al tratarse de un servicio ajeno al ILLES BALEARS FORUM se excluye.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

EUPHORIA, CREATIVIDAD AUDIOVISUAL 13-11-06 3.940 Presupuesto.

7-11-06 2.130 Presupuesto.

TOTAL 6.070 €

Se trata de presupuestos por lo que su importe se excluye de los costes del ILLES BALEARS FORUM.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

AIR SHOP SL 11-10-06 2.973,28 € Confección esferas realizadas en material de pvc y una pistola de aire aitachi

De la documentación obrante en la causa se acredita que dichos efectos fueron utilizados en el VALENCIA SUMMIT de 2006.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

SMART IMPRESSION 17-11-06 353,80 Alquiler stand

6-10-06 469,80 Alquiler stand

TOTAL 823'6 €

Del concepto de la factura no se infiere relación alguna con el ILLES BALEARS FORUM 2006.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

GRAFITEX 10-10-06 886,82

16-10-06 883,92

TOTAL 1.770'74 €

Las fechas de las facturas son anteriores a la celebración de la cumbre IB FORUM 2006.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

ANNE MURRAY 30-4-06 709,21 Traducciones

31-5-06 594,44 Traducciones referentes al Valencia Summit
por importe de 480,74 €, y otras relativas al IB FORUM.

15-9-06 103,77

7-11-06 784,18

30-9-06 191,45 Traducciones referidas a Observatorio y Barómetro
por importe de 161,70 €, y al VALENCIA SUMMIT por importe de 29,75

7-7-06 257,41 Traducciones referidas al IB FORUM y al Convenio Pricewaterhouse
y VALENCIA SUMMIT por importe de 147,12 €

TOTAL 2.640'46 €

La declaración testifical de ANNE MURRAY y la documentación aportada por la misma revelan que no son imputables a los costes del IB FORUM 2006.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

CARLOS ZURIGUEL PEREZ 4-1-06 694,30 € Reelaboración capítulos 6 al 9 se Salinas sobre Marketing Turístico.

De la declaración testifical del proveedor y la documentación aportada se infiere que el servicio objeto de la factura es la corrección del libro "Ponga su ciudad en el mapa" de José Salinas, y por tanto no tiene relación con el IB FORUM 2006.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

ALIX DE ROTEN 27-3-06 87,42 Traducciones relativas al Valencia Summit.

10-3-06 68,08 Traducciones relativas al Valencia Summit.

2-2-06 162,94 Traducciones relativas al Valencia Summit

TOTAL 318'44 €

La declaración testifical del proveedor y documentación aportada por la misma revelan que los servicios objeto de las facturas se referían a la celebración del VALENCIA SUMMIT.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

MARIA JOSE MIÑANA MOLINER 26-4-06 482,22 € Traducción de ponencias de IB FORUM y de VALENCIA SUMMIT,
esta última por importe de 107,46 €

El concepto de la factura incluye una traducción de una ponencia del VALENCIA SUMMIT por importe de 107,46 €, que debe detraerse de los costes del IBFORUM, por lo que sólo sería imputable a éste un total de 347 €.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

MARC MOLINA SALDAÑA 20-5-06 1010 Diseño portada y compaginación libro "ponga su ciudad en el mapa"

2-5-06 2.020 Diseño y conceptualización libro "ponga su ciudad en el mapa"

TOTAL 3.030 €

El concepto del servicio objeto de ambas facturas no tiene vinculación con el ILLES BALEARS FORUM.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

TANGUY JACOPIN 3-7-06 2.725 Honorarios por asesoría

6-12-06 872 Honorarios por asesoría

TOTAL 3.597 €

La primera factura es de fecha anterior al Convenio, por lo que debe excluirse de sus costes, siendo imputable, en su caso, sólo la segunda por valor de 872 €.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

RBI NETWORK - RICHARD BUNN- 24-4-06 2.400 € Honorarios consultor.

Nuevamente la factura es de fecha anterior al Convenio, y el concepto tan genérico que no puede imputarse a los gastos del IB FORUM 2006.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

MARKET DEVELOPMENT 24-1-06 464 € Servicios de personal.

Se excluye por el mismo razonamiento expuesto sobre la anterior.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

ADECCO 24-3-06 132,89 Contratación a través de empresa de trabajo temporal.

24-2-06 348,84 Contratación a través de empresa de trabajo temporal.

TOTAL 481'73 €

Se excluye por el mismo razonamiento expuesto sobre la anterior.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

INTERPRETES DE CONFERENCIAS DE BALEARES 8-11-05 1.800 €

Es un mero presupuesto, que no consta que se haya abonado

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

ROBERTO MOLINA CARRASCO 2-11-06 555,50 Servicios prestados durante mes octubre 2006

1-10-06 555,50 Servicios prestados durante el mes de septiembre de 2006

1-12-06 555,50 Servicios prestados durante el mes de noviembre de 2006

18-12-06 555,50 Servicios prestados durante el mes de diciembre de 2006

TOTAL 2.222 €

De la declaración testifical de ROBERTO MOLINA CARRASCO se pone de manifiesto que los servicios objeto de las facturas anteriores corresponden a servicios de informática para el INSTITUTO NÓOS y empresas vinculadas, por lo que el coste de dicho servicio no es imputable al convenio.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

MAD DIGITAL 19-1-06 6.159,60 Desarrollo sistema integral en file-naker multiusuario y en red

1-10-06 599,66 Desarrollo sistema integral en file-naker multiusuario y en red

1-12-06 331,99 Desarrollo sistema integral en file-naker multiusuario y en red

3-4-06 6.159,60 Desarrollo sistema integral en file-naker multiusuario y en red

7-2-06 4.244,44 Licencias para usar el software anterior.

TOTAL 17.495'29€

Las facturas corresponden a la instalación en el INSTITUTO NÓOS de un programa de gestión de empresa, por lo que el coste del mismo no puede ser imputado a los costes del Convenio de Colaboración.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

NEXICA 17-7-06 1.298,42 € Hosting flash video

De la declaración del representante de NEXICA y de la documentación aportada por el mismo se infiere que el servicio objeto de la factura está relacionado con el IB FORUM y con el VALENCIA SUMMIT, por lo que sólo se imputa a los costes del IB FORUM el importe correspondiente a la mitad de la factura.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

TECHNO TRENDS 20-11-06 259,75 € Alquiler sala en Barcelona

Tras la declaración testifical del representante de la empresa proveedora y la documentación aportado por el mismo queda claro que el objeto del servicio fue el realizar una videoconferencia entre un miembro del INSTITUTO NÓOS y un representante de REPSOL YPF en Argentina.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

SC TRADE CENTER 20-12-06 187,29 Sesión videoconferencia

30-9-06 1.707,67 Correos entre mayo y junio de 2006.

TOTAL 1.894'96 €

Por la fecha de la factura, sin suscribir el Convenio de Colaboración, y por el concepto de la misma, hay que excluirla de los costes del IB FORUM 2006.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

GARRETA Y CIA 11-1-06 498,67 Honorarios solicitud registro marca ILLES BALEARS FORUM----

23-10-06 297,74 Honorarios solicitud registro marca ILLES BALEARS FORUM----

TOTAL 796'41 €

No hay fundamento alguno para que el INSTITUTO NÓOS registre la marca a su favor y pretenda cobrar lo que cueste su solicitud.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

GRUPO GRAFICO 20-11-06 17.957,96 Incluye entre los conceptos "puntos de libros Valencia Summit" por importe de 258,36 €.

20-5-06 12.242,64

TOTAL 30.200'60

Las facturas vienen referidas a costes del VALENCIA SUMMIT.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

COPY GRAFIC 20-4-06 948 Material oficina, fotocopias, imprenta.

20-5-06 294,73 Material oficina, fotocopias, imprenta.

20-6-06 514,09 Material oficina, fotocopias, imprenta.

20-9-06 140,35 Material oficina, fotocopias, imprenta.

20-12-06 210,27 Material oficina, fotocopias, imprenta.

20-11-06 174,28 Material oficina, fotocopias, imprenta.

20-3-06 1.081,50 Material oficina, fotocopias, imprenta.

TOTAL 3.363'22€

Al tratarse de material de oficina para el INSTITUTO NÓOS el importe de las facturas no puede imputarse al Convenio, y ello por razones obvias: se contrató al Instituto Nóos ya en funcionamiento, como especialista en la celebración de eventos, por lo que no es de recibo que facture a la Administración los costes de empresa.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

PICING PACK 20-3-06 1.006,08 Material oficina

25-3-06 481,66 Material oficina

22-10-06 601,43 Material oficina

20-6-06 867,89 Material oficina

20-5-06 510,14 Material oficina

TOTAL 3.467'2€

Se excluyen por la misma razón expuesta respecto a las anteriores

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

APALAN INFOR SL 2-2-06 1.485,12€ Material ordenadores e impresoras

Se excluyen por la misma razón expuesta respecto a las anteriores

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

MRW 31-1-06 675,86

31-3-06 1.497,26

TOTAL 2.173'12€

Se trata de servicio de mensajería anterior a la firma del Convenio por lo que se excluye el importe de las facturas de los costes del congreso.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

INTER BYTE 4-10-06 99,23 MATERIAL OFICINA

28-12-06 489,60 MATERIAL OFICINA

12-6-06 270,18 MATERIAL OFICINA

TOTAL 859'01€

Al tratarse de material de oficina para el INSTITUTO NÓOS el importe de las facturas se excluye.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

PROREGALS 13-10-06 271,67€ Bolígrafos para el Valencia Summit

El concepto del servicio impide que los costes puedan aplicarse al congreso de Palma.

PROVEEDOR FECHA CUANTIA CONCEPTO

K-TUIN 7-2-06 1.999€

Se trata de la compra de elementos para el INSTITUTO NÓOS, por lo que el importe de las facturas se excluye.
En conclusión, de la cantidad de 1.085.000 € percibida al amparo del Convenio del año 2006, no puede justificarse la suma total de 620.760'15 € (resultante de adicionar a la cantidad de 355.422'36 €, que nunca se han justificado, la cantidad de 265.337'15 € que se han intentado justificar, pero que no se corresponden con costes del Convenio).
3.- Cantidades percibidas por el INSTITUTO NÓOS procedentes de IBATUR y la FUNDACIÓN ILLESPORT en el marco de la denominada "oficina del proyecto" derivada del patrocinio del equipo ciclista Illes Balears- Banesto:

A.- Adjudicación por parte del INSTITUTO BALEAR DE TURISMO (IBATUR) a la mercantil NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA S.L. de las prestaciones consistentes en la elaboración del material promocional del equipo ciclista Illes Balears-Banesto y la creación de la página Web de dicho equipo ciclista: 116.566'33 €
B.- Adjudicación por la FUNDACIÓN ILLESPORT a la mercantil TNS INTELIGENCE-SOFRES del servicio consistente en el seguimiento de la repercusión en los medios de comunicación del equipo ciclista Illes Balears- Banesto. 54.520 €
C.- Abono por la FUNDACIÓN ILLESPORT a la mercantil NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA S.L. de tres facturas por la "oficina del proyecto" del equipo ciclista Illes Balears-Banesto. 174.000 €

Sumando entonces la cantidad de 859.120'3 € sin justificar del primer Convenio, firmado en 2005; la cantidad de 620.760'15 € sin justificar del segundo Convenio firmado en 2006, y las sumas relacionadas en este último apartado, la petición subsidiaria de fianza para asegurar la responsabilidad civil la fijamos en 1.824.966'78 €, más el tercio de dicha cantidad (602.239'03 €) esto es, 2.427.205'81 €.
En su virtud, SUPLICO AL JUZGADO que, teniendo por presentado este escrito, con sus copias, lo admita, y tenga por hechas las manifestaciones que en el mismo se contienen, procediendo a abrir la pieza separada de responsabilidad civil por las cuantías que se señalan, y, en su día, proceder al requerimiento de pago de las mismas, con carácter solidario, y al embargo de bienes suficientes por los imputados para el caso de no satisfacerlas.
PRIMER OTROSÍ DIGO: Que se añadan a la pieza testimonio de toda la documental relativa a esta Comunidad Autónoma reseñada por el Ministerio Fiscal en su escrito de petición de responsabilidad civil de fecha 22 de noviembre de 2012, sin perjuicio de la petición de práctica de cuantas pruebas resulten pertinentes una vez abierta la pieza separada de responsabilidad civil".
QUINTO.- Que en fecha 28 de noviembre del pasado año recayó providencia que textualmente decía: "Dada cuenta, el anterior escrito presentado por la Abogacía de la Comunidad Autónoma de les Illes Balears de solicitud de medidas cautelares de naturaleza civil para Don Iñaki Urdangarín Liebaert y Don Diego Torres Pérez y escrito presentado por la Representación Procesal de éste último, de los que se dará traslado a la partes personadas, únanse a la Pieza de Responsabilidad Civil abierta y se acuerda: 1º Participar a todas las partes que los escritos de solicitud de medidas Cautelares han sido digitalizados y están a su disposición; y 2º Que en atención a este nuevo escrito de solicitud de medidas, compromisos ajenos a esta Causa que los Srs. Letrados habrán de atender y a los ya expresados en resolución anterior referidos al volumen, complejidad de la causa y montante de las fianzas solicitadas, se accede en parte a la petición formulada por la Representación Procesal de Don Diego Torres Pérez de ampliar el plazo para hacer alegaciones que, para evitar errores de cómputo, ya se fija su último día en el catorce de enero de 2.013 pudiendo los interesados presentar sus escritos hasta las 15 horas del día hábil siguiente a partir del cual ya no serán admitidos y quedará lo actuado sobre la mesa de este proveyente para estudio y resolución".
SEXTO.- Que en fecha catorce del presente mes la Representación Procesal de Don Diego Torres Pérez, de Doña Ana María Tejeiro Losada, de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada, de Virtual Strategies, S.L., de Nóos Consultoría Estratégica, S.L., de la Fundación Deporte, Cultura e Integración Social, de Shiriaimasu, S.L., y de Intuit Strategy Innovation Lab, S.L., presentó escrito de alegaciones que textualmente decía:

"Que en méritos de providencia de 21 de noviembre de 2012, notificada el mismo día, se ponía en conocimiento de esta parte, la existencia de una pretensión del Ministerio Fiscal (en adelante MF) datada el 22 de noviembre de 2.012 y, de otra, de la actora popular encarnada por el llamado Sindicato de Funcionarios Manos Limpias (en adelante Manos Limpias) de 21 de noviembre de 2012, en las que se pretendía la exigencia de determinado importe en concepto de responsabilidad civil, con alcance, única y exclusivamente, a mi representado Diego Torres Pérez y a otro, ofreciendo un plazo de veinte días para gestar alegaciones, que fue ampliado a petición de esta defensa en virtud de providencia de 28 de noviembre de 2012, hasta el 14 de enero de 2013. En escrito de 26 de noviembre de 2012, la representación de la Comunidad Autónoma de las ILLES BALEARS (en adelante ILLES BALEARS), produjo mimética pretensión que las otras dos acusaciones. De hecho, los tres escritos son de igual factura, si bien es de mayor volumen el producido por el Ministerio Fiscal, que ocupa, la nada desdeñable cifra de 175 páginas.
Así las cosas, se evacua el trámite que se nos confirió en providencia de 21 de noviembre de 2012, novada temporalmente en la de 28 de noviembre de 2012, interesando del Juzgado la no atención a las peticiones de esas partes, por ser todas ellas dispares con los hechos y con el derecho, afirmación que, desde el más generoso de los respetos y en estrictos términos de defensa, fundamentamos en los siguientes:
MOTIVOS
PRIMERO.- Una consideración prístina merece el escrito de 21 de noviembre de 2012, de la representación identificada como MANOS LIMPIAS, que permite su exclusión de entrada.

Es cierto que el artículo 125 de la CE prevé que los ciudadanos podrán ejercer la acción popular, en la forma y con respecto a aquellos procesos penales que la Ley determine. Es también cierto que el artículo 19 de la LOPJ establece que los ciudadanos de nacionalidad española podrán ejercer la acción popular, en los casos y formas establecidos en la Ley. Y es igualmente cierto que el artículo 101 de la Ley Rituaria dispone que la acción penal es pública y que el artículo 270 del mismo Texto Legal establece que todos los ciudadanos españoles, hayan sido o no ofendidos por el delito, pueden querellarse, ejerciendo la acción popular señalada en el precepto antes mencionado.
Ahora bien, siendo cierto lo expresado, no lo es menos que el ejercicio de la acción popular ha de limitarse, única y exclusivamente, a la acción penal, por lo que queda excluido de su ámbito todo lo atinente a la acción civil, lo que hace inatendible la pretensión de MANOS LIMPIAS, consignada en su atento de 21 de noviembre de 2012.
En ese sentido, es de señalar que la STS 895/1997, de 26 de septiembre, Ponente Excmo. Sr. GREGORIO GARCÍA ANCOS, que recuerda las SSTS de 2 de diciembre de 1991, 8 de abril de 1994 y 29 de enero de 1996, significa que a efectos puramente civiles pero que tienen su incidencia cuando las obligaciones de este tipo nazcan ex delicto, la llamada acción popular carece de legitimación para reclamar derechos indemnizatorios de esa clase. De hecho, valga adicionar que la acción civil, según el artículo 110 de la Ley Rituaria, sólo puede ejercitarla el perjudicado, lo que excluye de tal oportunidad a la acción popular, como recuerda la STS de 10 de febrero de 2010, Ponente Excmo. Sr. JOSÉ RAMÓN SORIANO SORIANO. Del mismo modo, el Auto del TS de 2 de junio de 2010, Ponente Excmo. Sr. ANDRÉS MARTÍNEZ ARRIETA, indica que:

"De acuerdo con el arto 110 LEcrim, la acción civil sólo pueden ejercitarla los perjudicados por un delito o falta que no hubieren renunciado a su derecho, mas no un tercero en su nombre, si carece de poder o representación para ello. La legitimación que el artículo 125 de la Constitución confiere a cualquier ciudadano para su personación, ejercitando la acción popular en el procedimiento penal, y que a su vez cuenta con el refrendo del art. 101 LECRim, no conlleva un reconocimiento de derecho al resarcimiento civil (vid. SSTS nº. 947/2009, de 2 de octubre, o nº 1798/2002, de 31 de octubre, y las que en ella se mencionan). La acusación popular que aquí recurre carece, así, de legitimación procesal para reclamar, en el ejercicio de la acción penal, una indemnización de carácter civil en su propio nombre, de la que pretende ser beneficiaria directa"

Se menciona por último, el Auto del TS de 13 de diciembre de 2010, Ponente Excmo. Sr. ADOLFO PRIEGO de OLIVAR y TOLIVAR, en el que se rechaza la proposición de prueba precisamente de MANOS LIMPIAS, por lo que sin duda conoce que carece de legitimación en el sentido expresado en esta cuita, al consignarse en dicha resolución que (el destacado es de esta defensa):

"No se admite la práctica de la prueba anticipada (número 4º, folio 1049), consistente en librar oficios a los organismos correspondientes, para que quede acreditado en autos el importe de los gastos derivados de la instrucción indebida. Esta prueba tiene por objeto determinar el importe de la indemnización que, a su juicio, debe abonar el acusado en concepto de responsabilidad civil y que es solicitada por la acusación (apartado VI del escrito de acusación, folio 1047). Ahora bien, la parte acusadora ejercita en autos la acción popular, de manera que ello incluye el ejercicio de la acción penal, que tiene carácter público (artículos 101 y 270 LECRIM), pero no el ejercicio de la acción civil derivada de delito, que sólo puede ser ejercitada por el ofendido o perjudicado y por el Ministerio Fiscal (artículos 108 y 110 LECRIM). Al carecer la acusación popular de tal acción civil, no es pertinente la práctica de pruebas para determinar la cuantía de una indemnización que no está facultada a solicitar".
En consecuencia, dado que la actora popular carece de legitimación para pretender cuanto pueda eventualmente guardar relación, directa o indirecta, con la cuestión de corte civil, es evidente que todos sus pedimentos en tal sentido expresados, han de gozar del más absoluto de los rechazos, y, consiguientemente, han de reputarse como inexistentes todas sus consideraciones y demás.
SEGUNDO.- Así las cosas, lo que se pide de contrario, es la apertura de la pieza de responsabilidad civil respecto a mi representado DIEGO TORRES PÉREZ e IÑAKI URDANGARÍN LIEBAERT, a los que se pretende les sea exigida por el Juzgado, la constitución de una fianza en la suma de 8.189.448,44 € o, subsidiariamente, 5.905.079,29 €, según el escrito de 22 de noviembre de 2012 del MF, páginas 1 y 16; o de 3.498.014,81 €, según el escrito de la representación de ILLES BALEARS, de 26 de noviembre de 2012. Es cierto que en los mencionados escritos, se alude a la normativa que se pretende de aplicación, pero ello es tan cierto, como que su mención no la dota de dogma de fe y, en consecuencia, resulta de todo punto desatinada en el más amplio de sus sentidos, y dicho sea ello, como no podía ser de otro modo, con el debido respeto y en estrictos términos de defensa.
En efecto, lo que el MF dice que reza en los artículos 589 y 597 de la Ley Rituaria, reza y, por tanto, de concurrir sus presupuestos, que no concurren ni por asomo, cabe demandar la constitución de fianza. El artículo 120 del Código Penal (en adelante CP), no dice lo que el MF dice que dice y, en todo caso, la responsabilidad civil establecida en dicho precepto, lo es subsidiaria respecto a los que se pretenden son responsables criminales, por lo que no es directa como erróneamente consigna el MF en su atento de 22 de noviembre de 2012. Es cierto que lo que el MF profiere apunta a lo establecido en el artículo 122 del CP, pero ello es tan cierto como que tampoco se dan los requisitos al efecto exigibles, por lo que no es posible atender la pretensión del MF y, por ende, tampoco a la de ILLES BALEARS, en su mimético escrito al de aquél. Nada se dice respecto a la actora popular, pues carece de legitimación al efecto, lo que objetiva que no se puede estar de acuerdo con unos pedimentos que no debieron tenerse por hechos, pues no puede pedir quien no tiene opción.
A título de ejemplo se dirá, es decir, sin carácter limitativo, sino meramente ilustrativo, que en el convenio de colaboración de 17 de julio de 2005, folios 3 a 10 del tomo I, se establece coma presupuesto (folio 8), el de 1.200.000,00 €, dinero con el que se cubrirán los costes de organización, gestión y logística necesarios para llevar a término el proyecto. Como es de observar en la página 9 del sumario, al final del apartado vinculado al presupuesto, se detalla la forma de pago del mismo y se significa que se incluye el impuesto sobre el valor añadido, lo que evidencia que no se puede pretender una fianza sobre la base de ese todo, dado que el IVA devengado fue satisfecho a la Hacienda Pública por parte del obligado tributario, siendo que persistir en esa dinámica, es auspiciar por parte de los pretendientes, un enriquecimiento injusto a favor del Erario Público, lo que no es de recibo ni acorde con el Ordenamiento Jurídico.
Lo mismo cabe decir del acuerdo de colaboración de 17 de septiembre de 2006, en el que igualmente se pauta que el presupuesto lo es IVA y demás impuestos incluidos (vide páginas 39 y 40 de la causa). Y así sucesivamente, de manera que partiendo de la premisa postulada de contrario, no cabe que ésta sea asumida, siquiera a efectos de mera hipótesis, en tanto que supondría favorecer de forma proscrita el enriquecimiento injusto.
Un ejemplo más, y es que con ocasión de pagar los costes de los empleados y profesionales que intervinieron en los diferentes actos, se ingresaron en la Hacienda Pública las correspondientes sumas vinculadas a las retenciones de los mismos, de manera que éstas, en una hipotética pretensión crematística, que entendemos no es posible, debieran tenerse en cuenta a la hora de determinar el monto, y ello no ha tenido lugar en la inadecuada, desde nuestro respetuoso punto de vista, pretensión producida por las acusaciones, de manera que para el caso de que fueran atendibles las mismas, lo que no es posible por lo que profiere esta defensa, es evidente que lo expresado ha de tomarse en consideración a tales efectos, en todo caso.
Con ello se ponen de manifiesto solo una parte de lo inadecuado de las pretensiones contrarias, que ni por asomo cabe sean atendida, entre otras fundadas razones, porque no es verdad que el INSTITUTO NÓOS (en adelante IN) y demás representados por quien esto confecciona, cometieran acto ilícito de suerte alguna.
Y, por cierto, casi se nos olvidaba, y es que convendría recordar que la actividad, razón de los acuerdos de colaboración, se llevó a cabo, además, con más que notable éxito, con una extraordinaria repercusión en todos los sentidos, económico, social, etc., mantenido en el tiempo, de manera que es de imposible atendimiento, se decida lo que se decida, con estimación o no de la pretensión de las adversas, lo que interesan.
TERCERO.- En el motivo tercero del escrito de 22 de noviembre de 2012 del MF, se dice que los convenios de colaboración son fruto de decisiones administrativas arbitrarias cuya única finalidad es la de beneficiar económicamente a unas personas concretas, obviando deliberadamente la utilidad e interés público que debe presidir cualquier actuación administrativa. Acaba su inicial aserto con la afirmación de que no existe expediente administrativo. Esas afirmaciones, las adereza el MF, con determinadas citas, una de corte jurisprudencia (menciona el caso CAMISETAS), y otras de carácter normativo que, por cierto, no son de aplicación, ni la una, ni las otras. Ahora bien, ello permite adivinar que el MF parece querer encajar los hechos que profiere ciertos y que no lo son, como sostiene esta parte, siempre de forma respetuosa, en el tipo de prevaricación del artículo 404 del CP, en tanto que en el punto 2º del motivo segundo de su escrito de 22 de noviembre de 2012, se afirma que por parte de los responsables de las Administraciones Públicas, de común acuerdo con los representantes del INSTITUTO NOOS, se tomaron decisiones administrativas arbitrarias e injustas, al ser adoptadas al margen de cualquier expediente administrativo, puesto que la apertura del preceptivo expediente y procedimiento administrativo hubiera impedido u obstaculizado la consecución de la ilícita finalidad de beneficiar a personas concretas, siempre, cabe recordar, desde la óptica del MF y que esta parte, como se tiene repetidamente dicho, no comparte ni puede compartir.
Lo anterior es de singular trascendencia a la hora de determinar si es posible o no acceder a las peticiones de las acusaciones. Así, en la Sentencia de 19 de marzo de 2012, de la Sección Primera de la AUDIENCIA PROVINCIAL DE PALMA DE MALLORCA (en adelante APPM), Ponente Ilsma. Sra. MARGARITA BELTRÁN MAlRATA, y que se desconoce si es o no firme aunque es posible que tal no sea el caso, por la fecha de la resolución y la posible interposición de recurso de casación contra la misma por parte de quienes fueron parte en esa cuita, fundamento de derecho primero (a partir de la página 73 de la misma), se dice que el delito de prevaricación tutela el correcto ejercicio de la función pública de acuerdo con los parámetros constitucionales que orientan la actuación de ésta y que son esencialmente tres: 1º) servicio prioritario a los intereses generales; 2º) sometimiento pleno a la Ley y al Derecho; 3º) absoluta objetividad en el cumplimiento de sus fines (artículo 103 de la CE). Dicho de otro modo, siempre según la Sentencia de cita ahora, la sanción de la prevaricación garantiza el debido respeto, en el ámbito de la función pública, al principio de legalidad como fundamento básico de un Estado Social y Democrático de Derecho, pero únicamente frente a ilegalidades severas y dolosas, para respetar el principio de intervención mínima del ordenamiento penal, vide, dice, SSTS de 31 de mayo de 2002 y de 5 de marzo de 2003.
Sigue la Sentencia de 19 de marzo de 2012. En primer lugar, sujeto activo del mismo es, por tanto, una autoridad o funcionario público, concepto que, a efectos penales, habrá de nutrirse de lo prevenido en el artículo 24 del CP. Y aquí nos detenemos. La pregunta es: ¿Era DIEGO TORRES PÉREZ autoridad o funcionario público en la fecha de autos? La respuesta es no; Luego si DIEGO TORRES PÉREZ no era ni autoridad ni funcionario público, es evidente que ni era, ni podía, ni puede ser, sujeto activo, lo que le excluye de la oportunidad de ser o poder ser autor de un delito de prevaricación o de cualquier otro delito que exija la condición de autoridad o de funcionario público.
Un avezado jurista, seguro que dice que sí cabe encajar, nunca mejor empleado el término, en un tipo como el de prevaricación administrativa, a quien no ostenta la condición de autoridad o funcionario público, y sí, es verdad, por la vía de la cooperación necesaria o por la de la inducción, lo que tiene unas connotaciones que se revelan de inusitada trascendencia en orden a desbaratar las tesis de las adversas o adversidades. Así, la STS de 28 de marzo de 2001, Ponente Excmo. Sr. CÁNDIDO CONDE PUMPIDO TOURÓN, recuerda que (el destacado es de esta parte):
"Como señala la sentencia de 18 de octubre de 1994, en el delito de cohecho es posible la participación de personas distintas del autor o autores principales o directos, a título de cooperadores, necesarios o no. Si como sucede en el caso actual, un particular, "extraneus ", participa en el delito cometido por el funcionario "intraneus", dicho particular habrá de responder por su participación delictiva conforme al principio de accesoriedad en relación con el delito realmente ejecutado, sin perjuicio de que se modere la penalidad atendiendo a la ausencia de la condición especial de funcionario.
La jurisprudencia de esta Sala (SSTS de 26 de enero de 1994, de 20 de mayo de 1996, de 21 de diciembre de 1999), ha señalado reiteradamente que el texto del artículo 14 CP de 1973 (hoy artículo 28 CP 1995) no requiere que los partícipes (inductores, cooperadores necesarios y cómplices) en un delito especial propio, es decir, en aquellos delitos en los que el tipo penal prevé exclusivamente la autoría de un sujeto activo con especial cualificación- tengan la misma condición jurídica que el autor. Dicho en la terminología doctrinal: la Ley no impide la punibilidad del "extraneus" como partícipe en el delito propio del "intraneus ",
Esta solución tiene una clara fundamentación normativa, como señalan las sentencias de 20 de mayo de 1996 y 21 de diciembre de 1999. El participe no infringe la norma que respalda el tipo penal de la parte especial, sino la prohibición contenida en las reglas de la participación que amplían el tipo penal (arts. 28.2. a) y b), y 29 del CP 1995). Todas las explicaciones del fundamento de la participación conducen a esta solución. Si este fundamento se ve en la participación en la ilicitud del autor, es claro que la ilicitud del hecho del autor es el resultado de la conducta del partícipe, que en forma mediata ataca al mismo bien jurídico. Si el fundamento de la punibilidad del partícipe se viera en la causación del ilícito, la situación no sería en modo alguno diferente pues el partícipe contribuye a la producción del acto ilícito. Por lo tanto, cualquiera sea el fundamento de la punibilidad del partícipe, la participación en los delitos especiales propios no puede ser impune.
La jurisprudencia, siguiendo de esta manera una doctrina fuertemente consolidada, ha entendido que lo único que debe ser tenido en cuenta a favor del participe es que éste no infringe el deber específico del autor y que, por tal razón, el partícipe puede ser condenado con una pena atenuada respecto del autor. La falta de infracción del deber especial del autor importa, por regla general, un menor contenido de la ilicitud del partícipe, pero no elimina su cooperación en la infracción del deber del autor y en la lesión del bien jurídico (STS de 21 de diciembre de 1999).
Conforme a lo dispuesto en el arlo 420 del Código Penal de 1995, el autor del cohecho puede recibir la dádiva "por si o por persona interpuesta". Pues bien dicha persona interpuesta, cuando actúa con pleno conocimiento y voluntad de cooperar en dicha acción delictiva, como sucede en el caso actual, es participe en el delito de cohecho ".
La cita de jurisprudencia, no supone ni por asomo que se reconozca ilicitud alguna, pues únicamente tiene por meta el usarla como instrumento de la conclusión a la que se pretende arribar, en orden a desvirtuar la tesis de las contrarias, partiendo de sus propias premisas, esto es, que lo que dicen carece de amparo en derecho, aun postulando que fuera cierto lo que profieren, y que no lo es ni remotamente, dicho sea ello, una vez más, con el debido respeto y en estrictos términos de defensa.
La STS de 26 de enero de 2006, Ponente Excmo. Sr. JOSÉ MANUEL MAZA MARTÍN, recuerda en el mismo sentido al ya expuesto, que la doctrina de dicha Sala ha establecido con reiteración que cuando un particular participa en el delito especial propio cometido por un funcionario, dicho particular habrá de responder por su participación delictiva conforme al principio de accesoriedad en relación con el delito realmente ejecutado. Y es que ni el artículo 14 CP de 1973 ni los artículos 28 y 29 CP 1995, exigen que los partícipes (inductores, cooperadores necesarios y cómplices) en un delito especial propio tengan la misma condición que el autor. Dicha cualificación se exige únicamente para la autoría en sentido propio, pero no para las modalidades de participación asimiladas punitivamente a la autoría o para la complicidad.
En resumidas cuentas, DIEGO TORRES PÉREZ, para el caso de que los hechos que se reputan de adverso fueran ciertos, y que no lo son en ningún supuesto posible, nunca podría ser autor, sino todo lo más, participe. La pregunta es ahora: ¿qué incidencia tiene o puede tener ello con relación a la pretensión de las acusaciones? La respuesta es: toda, y se detalla el por qué en el siguiente motivo.
CUARTO.- El artículo 116 del CP, en su apartado 1, nos recuerda que toda persona criminalmente responsable de un delito o falta lo es también civilmente si del hecho se derivaren daños o perjuicios. Si son dos o más los responsables de un delito o falta los Jueces o Tribunales señalarán la cuota de que deba responder cada uno. Hasta aquí, si los hechos fueran ciertos, que no lo son, nada que decir.
Ahora bien, el punto 2 del mencionado precepto establece que (el destacado es de esta parte):
"Los autores y los cómplices, cada uno dentro de su respectiva clase, serán responsables solidariamente entre sí por sus cuotas, y subsidiariamente por las correspondientes a los demás responsables. La responsabilidad subsidiaria se hará efectiva: primero, en los bienes de los autores, y después, en los de los cómplices. ".
De tener que responder el responsable civil subsidiario, a saber, el o los partícipes (cooperadores necesarios, inductores o cómplices), lo sería únicamente de la cuantía que correspondiera al responsable penal por cuya conducta delictiva hubiere el dicho partícipe sido llamado a la causa en tal condición, y no por el total de la indemnización (STS de 29 de julio de 1998, nº 2/1998, Ponente Excmo. Sr. JOAQUIN DELGADO GARCÍA), de manera que antes habría que determinar quién o quiénes son, en la lógica irracional de las contrarias, los autores y, a partir de ahí, cabría pretender respecto a los responsables civiles subsidiario, pero no cabe alterar el orden de las cosas de forma arbitraria, pues ello es incompatible con el Ordenamiento Jurídico.
Como se sabe y resulta de muy reiterada jurisprudencia (STS de 13 de octubre de 2009, Ponente Excmo. Sr. PERFECTO ANDRÉS IBÁÑEZ), la complicidad es una participación accidental, de importancia secundaria, por tanto, en la acción criminal, cuya realización por el autor principal se facilita, mediante alguna ayuda material en el momento de la preparación o de la ejecución de la misma. Así, para que exista complicidad se precisa la contribución por otro de un hecho delictivo; y que la misma se lleve a cabo con conocimiento del delito de cuya ejecución se trata y del carácter coadyuvante de la propia aportación no imprescindible (SSTS de 20 de septiembre de 2006 y de 13 de diciembre de 2006, entre otras muchas).
Si DIEGO TORRES PÉREZ no es, ni podía ni puede ser autor, sino todo lo más partícipe (cooperador necesario, inductor o cómplice), por cuanto se lleva dicho y fundamentado por demás, y siempre en el caso de que fuera cierto lo que de adverso se aduce y que desde luego no lo es en ningún escenario posible, es evidente que su responsabilidad vinculada al ámbito civil que es lo que se está examinando, lo sería siempre subsidiaria frente a la del sujeto activo del tipo, que nunca puede ser mi representado, de manera que mientras no se exija la constitución de fianza al autor, y sólo para el caso de que éste no la satisfaga y sea declarado insolvente, total o parcial, resulta palmario que no se puede pretender una responsabilidad civil de quien posee el carácter de subsidiario frente a la del autor, siempre partiendo de la premisa de los contrarios, que no es de recibo por dispar con los hechos y el derecho como se tiene repetidamente indicado, de manera que, en definitiva, son inatendibles los pedimentos consignados en los escritos de 22 y de 26 de noviembre de 2012 de la Acusación Pública y de la Particular, aún más de la popular de 21 de noviembre de 2012, que carece de legitimación y lo sabe, o debiera saberlo, para cerciorarse de lo cual bastará con recordar en este momento, el antes referenciado Auto del TS de 13 de diciembre de 2010 (vide nuestro motivo primero), lo que abunda en la temeridad y mala fe con la que de adverso se opera, y dicho sea ello con el debido respeto y en estrictos términos de defensa, como no podía ser de otro modo.
Y lo mismo cabe afirmar de la pretensión de atribuir a las personas jurídicas la condición de partícipes a título lucrativo, ahí es nada, más cuando a pesar de que por la cita acierta el MF al situarla en la órbita del artículo 120 CP, luego va y deriva hacia el artículo 122 del Texto Punitivo que no menciona pero cuyo contenido significa, pues bien conoce que ello no es posible y, llegado el caso, que no lo es, resultaría que la responsabilidad que se pretende de las dichas personas jurídicas lo sería siempre subsidiaria, por lo que por miméticas razones, no es de recibo atender las pretensiones de las adversas. Y ello, valga insistir, siempre que se parta de la premisa de las acusaciones, lo que no es posible por ser la misma dispar con los hechos y con el derecho, al menos en lo que alcanza a mis representados.
Siendo ello así, el ofrecimiento efectuado en su día por esta parte, ha de quedar limitado necesariamente a las personas respecto a las que se pretende lo que se pretende por las acusaciones, y no a otras, y, desde luego, con las limitaciones que resultan de la estricta aplicación del derecho y que incomprensiblemente se pretenden sortear de contrario, lo que es incompatible con el Ordenamiento Jurídico, dicho sea ello de nuevo, con el debido respeto y en estrictos términos de defensa.
QUINTO.- No quedan ahí las razones de la imposible aceptación de lo que se postula de contrario. Sólo se mencionan algunos ejemplos que dan soporte a ello, por tanto, las citas lo son a efectos meramente ilustrativos, que no limitativos, en todo caso.
Desde luego, no corresponde a esta parte ilustrar ni remotamente, respecto a quién corresponde atribuir la condición de autor. Ahora bien, si acudimos, siempre a modo de ejemplo, al convenio de colaboración de 17 de julio de 2005, folios 3 a 10 del Tomo I, observaremos que, por la FUNDACIÓ PER AL SUPORT 1 LA PROMOCIÓ DE L'ESPORT BALEAR (ILLESPORT), firma MARÍA ROSA PUIG OLIVER, a la sazón Consejera de Presidencia y Deportes, y, por el INSTITUT BALEAR DE TURlSME (IBATUR en adelante), JOAN FLAQUER RlUTORT, a la sazón Consejero de Turismo de la Comunidad Autónoma de les ILLES BALEARS. Aunque sobre ello volveremos más adelante, sí cabe permitirnos una consideración o reflexión en este momento, a modo de pregunta, y es que ¿en qué cabeza cabe que DIEGO TORRES PÉREZ pudiera tener la más mínima duda acerca de la bondad y, por tanto, absoluta licitud, de los acuerdos de colaboración firmados y demás, teniendo en cuenta quiénes los firmaban? En ninguna coherentemente estructurada, e incluso con ciertas dosis de lógica, claro. Por cierto DIEGO TORRES PÉREZ no conocía de nada a esas personas, de manera que ya me dirán cómo alguien puede concertarse con otro u otros a los que ni siquiera conoce, para cometer un acto que se pretende de adverso, impuro, y que, por cierto también, no lo es, impuro, claro.
Mi representado, DIEGO TORRES PÉREZ, "gurú del marketing", en palabras del excluido de forma anticipada de la cuita JUAN PABLO MOLINERO, a pesar de que consta objetivamente su intervención directa y determinante en los hechos, que nada de ilícito tienen, valga repetirlo por si a alguien a estas alturas se le ha escapado, no tenía, ni tiene, ni podía ni puede tener, la menor idea, ni directa ni indirecta, de cuestiones de tipo jurídico, ¿cómo puede pues soslayar lo que no conoce y que se dice de adverso que existe? ¿Cómo puede pensar que con tan insignes intervinientes y participantes a raíz de los acuerdos, pueda existir algún atisbo de ilicitud? Si seguimos la dinámica pautada de contrario, dispar con los hechos y con el derecho, lo cierto es que todos los que han percibido emolumentos de una práctica que se pretende ilícita y que no lo es, debieran ser invitados a constituir fianza por las sumas que producto de un quehacer que se dice de adverso ilícito, les han tenido por destinatarios, pues no hacerlo supone blindar un enriquecimiento indebido, como tal ilícito, proscrito por el Ordenamiento Jurídico, además de operar de forma inadecuadamente arbitraria. Y, como éstas, las que se quieran hasta el infinito y más allá.
En autos obra un escrito ciertamente ilustrativo al efecto y que, cuando menos, objetiva lo inviable de la prosecución del asunto, de todo el asunto, no sólo de lo que aquí nos entretiene, Se insiste que lo que se cita lo es a efectos meramente ilustrativos, no exhaustivos consiguientemente. Así, y se recuerda someramente lo que consta en autos, el régimen jurídico al que estaba sometida la Fundación ILLESPORT en la materia que alcanza a esta cuita, lo eran sus estatutos fundacionales y, con carácter supletorio, la Ley 34/1994, de 24 de noviembre, de fundaciones y de incentivos fiscales a la participación privada en actividades de interés general, Una vez se aprobó la Ley 50/2002, de 26 de diciembre, de fundaciones, las fundaciones del sector público estatal ya constituidas debían adaptar sus estatutos a lo establecido en el artículo 11 de la misma, en el plazo de dos años desde la entrada en vigor de la mencionada Ley, de suerte que así lo hizo ILLESPORT en 2005, El artículo 8 de la Ley 50/2002 se dicta al amparo del artículo 149.1.8 de la CE como legislación civil, y no en calidad de bases del régimen jurídico de las Administraciones Públicas del artículo 149.1.8 CE, de manera que no está regulando su organización (Disposición Final lª' del mencionado Texto Legal), ILLESPORT está sujeta a la contabilidad privada y anualmente el GOVERN BALEAR efectúa un control sobre la misma, puesto que era objeto de auditoría. Es más, quedaba igualmente en el ámbito de control de la Sindicatura de Cuentas de las ILLES BALEARS.
Las fundaciones del sector público, en función de las diversas modificaciones legislativas, han estado sometidas a diferente marco normativo, existiendo distinto régimen de contratación durante el período 2003 a 2007:
1) Desde la creación de ILLESPORT hasta el 13 de marzo de 2005, no estaba sometida a ningún régimen de contratación, por lo que se regía únicamente por el derecho privado. Así, las fundaciones del sector público habían quedado exentas de la obligación legal de someterse al TRLCAP, puesto que no se mencionaban expresamente en el artículo 2.1 y en la Disposición Adicional 6ª.
2) A partir de la entrada en vigor del RDL 5/2005, de 11 de marzo, a saber, el 13 de marzo de 2005, y hasta la entrada en vigor de la actual LCSP, 30 de abril de 2008, el sometimiento de la fundación al TRLCAP estaba limitado a lo establecido en la disposición adicional sexta en relación con el artículo 2 del Texto Legal de cita. Según el artículo 2.1, las fundaciones están sujetas a las prescripciones contractuales relativas a la capacidad de las empresas, publicidad, procedimientos de licitación y formas de adjudicación, para los contratos de obras, de suministros, de consultoría y asistencia y de servicios de cuantía igual o superior, con exclusión del IVA, a los 5.278.227,00 € si se trata de contratos de obras, o a 211.129,00 €, si se trata de cualquier otro contrato de los mencionados. Y así, sólo para el caso de que los contratos sean distintos a los expresados, estarían sometidos a los principios de publicidad y concurrencia que determine cada institución pública. Esa modificación se realiza para incorporar a las fundaciones del sector público al ámbito subjetivo de la Ley, solventando así la ausencia de aplicación de las directivas comunitarias sobre procedimientos de adjudicación (STJCE de 13 de enero de 2005).
El GOVERN BALEAR, que hace de acusación en esta cuita, ahí es nada, a través de la Intervención, auditaba anualmente ILLESPORT, siendo que además de la auditoría financiera se efectuaba una auditoría de legalidad en la que se incluía la revisión de contratos, convenios o aportaciones dinerarias sin contraprestación que hubiera ejecutado ILLESPORT durante el ejercicio auditado. Esta información se encuentra en autos y, por ello, también que no existe infracción alguna, por ser su resultado favorable.
En efecto, en el anexo 69, consta que la SINDICATURA DE COMPTES, el 1 de junio de 2012, remite al Juzgado la información que se le ha demandado. A modo de ejemplo se recuerda, que el informe de auditoría financiera y de cumplimiento de ILLESPORT, de 19 de septiembre de 2005, correspondiente al ejercicio 2004, folios 162 a 191 de ese anexo 69, en cuanto a cumplimiento de legalidad, se afirma que es acorde con la normativa vigente, en relación con la Administración y los fondos públicos, y, en cuanto a la situación financiera, que las cuentas anuales, con salvedades que no alcanzan al supuesto que nos ocupa, reflejan la imagen fiel del patrimonio y la situación financiera. En el informe relativo al ejercicio 2005, de 15 de junio de 2006, folios 192 a 276, la conclusión por lo que se refiere al cumplimiento de la legalidad, es su respeto absoluto, en relación con la Administración y los fondos públicos recibidos. Y lo mismo cabe decir, folio 277 y siguientes, de la atinente al ejercicio 2006, de 25 de julio de 2007.
¿Es realmente coherente pretender que mi representado, con ocasión de suscribir los acuerdos que de adverso se pretenden anómalos, no sólo se licenciara en derecho, sino que, además, realizara uno o más masters en derecho administrativo y examinara todo lo vinculado a los entes con los que tales contratos eran suscritos, a un nivel que hace insostenible presagiar ni en sueños, que pudiera existir un atisbo de ilicitud? La respuesta, por obvia, no se consigna. Y el GOVERN BALEAR va, como se tiene apuntado, y no sólo ejerce la acusación, en la que debiera incluir a la Intervención y demás participantes, naturalmente que si se operara con ciertas dosis de mínimo rigor, cual se aprecia respetuosamente que no es ni por asomo el caso, sino que, además en su atento de 26 de noviembre de 2012, pretende la constitución de fianza en la suma de 3.498.014,81 €, según encabeza su referido, o, subsidiariamente, esto viene más adelante en su escrito, 1.968.240,90 €. Si no fuera porque nos encontramos en un proceso penal, la situación da para una trilogía, cuando menos, y se dice, como no podía ser de otro modo, con el debido respeto y en estrictos términos de defensa. Inaudito, todo.
Y qué decir del auto de 21 de abril de 2010, folios 5475 y siguientes, en el que se decreta el archivo de esas actuaciones. No se entiende cómo habiendo intervenido esa suerte de órgano, se pretenda en esta cuita algo dispar al mismo y, en todo caso, para la hipótesis de que existiera alguna clase de irregularidad, que no es el caso, la vía adecuada para dirimir las eventuales controversias, desde luego no es la que nos ocupa, por cierto, informada por el principio de intervención mínima. Ello es tan sólo, como viene indicándose una y otra vez, meramente ilustrativo, que no limitativo.
SEXTO.- Llegados a este punto, cabe examinar si partiendo de la normativa administrativa que proponen las acusaciones, para soportar su tesis, es posible la misma. Es evidente que no, por cuanto se lleva dicho, pero en ejercicio del derecho de defensa, se quiera igualmente cercenar esa vía de las acusaciones, porque no es par con el derecho, tampoco con los hechos, dicho sea ello con el debido respeto y en estrictos términos de defensa.
Supongamos que las acusaciones han identificado como es su cometido, al sujeto activo, al agente del tipo de prevaricación y de los demás inespecíficos en los que parecen situar la escena jurídica y, además, que no se han olvidado de los que sólo pueden ser, en hipótesis rotundamente negada por esta parte, partícipes. Pues bien, para incardinar la conducta de una o más personas determinadas en la prevaricación, han de concurrir una serie de requisitos ineludiblemente. Si se nos permite a tal efecto la cita, mencionamos el Auto del TS de 22 de diciembre de 2010, Ponente Excmo. Sr. JUAN RAMÓN BERDUGO y GÓMEZ DE LA TORRE. En el fundamento de derecho cuarto, con copiosa cita de precedentes jurisprudenciales, se establece que:
"Ahora bien no es suficiente la mera ilegalidad, la mera contradicción con el Derecho, pues ello supondría anular en la práctica la intervención de control de los Tribunales del Orden Contencioso-Administrativo, ampliando desmesuradamente el ámbito de actuación del Derecho Penal, que perdería su carácter de última "ratio ". El principio de intervención mínima implica que la sanción penal solo debería utilizarse para resolver conflictos cuando sea imprescindible. Uno de los supuestos de máxima expresión aparece cuando se trata de una adecuada reacción orientada a mantener la legalidad y el respeto a los ciudadanos. El Derecho penal solamente se ocupará de la sanción de los ataques más graves a la legalidad, constituidos por aquellas conductas que superen la mera contradicción con el Derecho para suponer un ataque consciente y grave a los intereses que precisamente las normas infringidas pretende proteger, como ha puesto de relieve repetidamente esta Sala, al declarar que "el Derecho tiene medios adecuados para que los intereses sociales puedan recibir la suficiente tutela, poniendo en funcionamiento mecanismos distintos de la sanción penal, menos lesivos para la autoridad o el funcionario y con frecuencia mucho más eficaces para la protección de la sociedad, pues no es deseable como estructura social que tenga buena parte de su funcionamiento entregado en primera instancia al Derecho Penal, en cuanto el ius puniendi debe constituir la última ratio sancionadora.
De manera que es preciso distinguir entre las ilegalidades administrativas, aunque sean tan graves como para provocar la nulidad de pleno derecho, y las que, trascendiendo el ámbito administrativo, suponen la comisión de un delito.
A pesar de que se trata de supuestos de graves infracciones del derecho aplicable, no puede identificarse simplemente nulidad de pleno derecho y prevaricación. En ese sentido, conviene tener presente que en el artículo 62 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, del Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común, se contienen como actos nulos de pleno derecho, entre otros, los que lesionen el contenido esencial de los derechos y libertades susceptibles de amparo constitucional; los dictados por órgano manifiestamente incompetente; los dictados prescindiendo total y absolutamente del procedimiento y los que sean constitutivos de infracción penal o se dicten como consecuencia de ésta, lo que revela que, para el legislador, y así queda plasmado en la Ley, es posible un acto administrativo nulo de pleno derecho por ser dictado por órgano manifiestamente incompetente o prescindiendo totalmente del procedimiento, sin que sea constitutivo de delito (STS 766/1999, de 18 de marzo). Insiste en estos criterios doctrinales la STS 755/2007, de 25 de septiembre, al señalar que no es suficiente la mera ilegalidad, pues ya las normas administrativas prevén supuestos de nulidad controlables por la jurisdicción contenciosoadministrativa sin que sea necesaria en todo caso la aplicación del Derecho Penal, que quedará así restringida a los casos más graves. No son, por tanto, identificables de forma absoluta los conceptos de nulidad de pleno derecho y prevaricación, o cuando la resolución adoptada -desde el punto de vista objetivo- no resulta cubierta por ninguna interpretación de la Ley basada en cánones interpretativos admitidos (STS 76/2002, de 25 de enero). Cuando así ocurre, se pone de manifiesto que la autoridad o funcionario, a través de la resolución que dicta, no actúa el derecho, orientado al funcionamiento de la Administración Pública conforme a las previsiones constitucionales, sino que hace efectiva su voluntad, sin fundamento técnico-jurídico aceptable.
Además, es necesario que el autor actúe a sabiendas de la injusticia de la resolución. Los términos de injusticia y arbitrariedad, como antes dijimos, deben entenderse aquí utilizados con sentido equivalente, pues si se exige como elemento subjetivo del tipo que el autor actúe a sabiendas de la injusticia, su conocimiento debe abarcar, al menos, el carácter arbitrario de la resolución. De conformidad con lo expresado en la citada STS 766/1999, de 18 de mayo, como el elemento subjetivo viene legalmente expresado con la locución "a sabiendas", se puede decir, en resumen, que se comete el delito de prevaricación previsto en el artículo 404 CP vigente cuando la autoridad o funcionario, teniendo plena conciencia de que resuelve al margen del ordenamiento jurídico y de que ocasiona un resultado materialmente injusto, actúa de tal modo porque quiere este resultado y antepone el contenido de su voluntad a cualquier otro razonamiento o consideración, esto es con intención deliberada y plena conciencia de la ilegalidad del acto realizado, o sea concurriendo los elementos propios del dolo (STS 443/2008, de 1 de julio).
Por ello, la exigencia típica de que el funcionario público haya dictado la resolución de que se trate "a sabiendas de su injusticia" permite excluir del tipo penal aquellos supuestos en los que el funcionario tenga "dudas razonables" sobre la injusticia de su resolución; estimando la doctrina que en tales supuestos nos hallaríamos en el ámbito del Derecho disciplinario y del derecho administrativo sancionador, habiendo llegado algunas resoluciones judiciales a excluir de este tipo penal la posibilidad de su comisión por dolo eventual (SSTS de 23 de octubre de 2000 y de 21 de octubre de 2004)".
Es decir, que ni por asomo concurren los presupuestos para mantener imputados a los sujetos activos del tipo, de suerte que todavía menos a los que no son más que meros partícipes, siempre de ser cierto lo que de contrario se aduce, lo que negamos rotundamente como hasta la saciedad venimos recordando. Mi representado no ha dictado resolución alguna y, por ello, no la ha podido dictar a sabiendas de su injusticia, ni se ha concertado con una autoridad o funcionario público al efecto, ni nada de toda la retahíla de inadmisibles afirmaciones en sentido contrario que se contienen en los escritos de los adversos. No queda ahí la cosa, la STS 1671/2002, de 16 de octubre, Ponente Excmo. Sr. ANDRÉS MARTÍNEZ ARRIETA, con cita, naturalmente, de otros precedentes jurisprudencia1es, establece sin ambages en su fundamento de derecho segundo, que:
"Son de mencionar igualmente otros supuestos de ruptura de la imputación objetiva entre los que se pueden incluir los abarcados por el principio de confianza, conforme al cual no se imputarán objetivamente los resultados producidos por quien ha obrado confiado en que otros se mantendrán dentro de los límites del peligro permitido, así como las exclusiones motivadas por lo que doctrinalmente se denomina la prohibición de regreso, referidas a condiciones previas a las realmente causales, puestas por quien no es garante de la evitación del resultado".
Si eso opera entre sujetos activos, es evidente que con mayor intensidad habrá de tenerse presente con relación a quienes como mi representado, ni lo son, ni lo han sido, de manera que ello sirve para abundar una y otra vez en el persistente desatino de todo cuanto se padece. Es más, existe la necesidad de observar y, por ello, respetar, el principio de proporcionalidad, al que se refiere, por ejemplo, la STS de la Sala 7ª de lo Contencioso-Administrativo, de 14 de noviembre de 2000, Ponente Excmo. Sr. JUAN JOSÉ GONZÁLEZ RlVAS. Asimismo, el principio de equidad, al que también se refiere la anterior resolución, como igualmente lo hace la STS, Sala 5ª, de lo Contencioso- Administrativo, de 15 de enero de 2002, Ponente Excmo. Sr. JORGE RODRÍGUEZ ZAPATA PÉREZ. Y es verdad, se trata de resoluciones del ámbito contencioso administrativo lo que ocurre es que si las mismas sirven para ese sector, que contrariamente al penal, no está informado por el principio de intervención mínima, con mayor rigor habrán de servir precisamente en la jurisdicción que nos ocupa, que además del indicado principio, tiene carácter fragmentario y resulta subsidiaria frente a los demás órdenes.
Ahora bien, para que ni eso se nos reproche, es decir, la no cita de precedentes de la jurisprudencia penal, acerca de los principios de confianza, proporcionalidad y equidad, se pronuncia la STS 1671/02, de 16 de octubre, Ponente Excmo. Sr. ANDRÉS MARTÍNEZ ARRIETA.
En apoyo de nuestra petición, se cita la Sentencia de la AP de SEGOVIA 71/04, de 23 de noviembre, Ponente Ilsmo. Sr. IGNACIO PANDO ECHEVARRÍA, en la que se alude al principio de intervención mínima del derecho penal, como última ratio que es. Del mismo modo, se menciona la STS 1887/2002, de 13 de noviembre, Ponente Excmo. Sr. ANDRÉS MARTÍNEZ ARRIETA; también la STS 766/99, de 18 de mayo, Ponente Excmo. Sr. JOSÉ JIMÉN'EZ VILLAREJO, que detalla el interés público de la resolución que se pretende prevaricante y que, como las demás, absuelve con singular contundencia; y la STS 487/98, de 6 de abril, Ponente Excmo. Sr. CÁNDIDO CONDE PUMPIDO TOURÓN; todas ellas aplicables al supuesto que nos ocupa, en tanto que descartan toda posible incardinación de los hechos en precepto alguno de la legislación penal.
En resumidas cuentas, los acuerdos suscritos, no se encuentran sometidos a la normativa que se expresa en los escritos de acusación, por lo que resulta evidente que no es de aplicación y, en consecuencia, ese nuevo dislate conduce una vez más a lo inaceptable de la pretensión evacuada por parte de las acusaciones. Y, para el caso de que se entendiera lo contrario y se fuera capaz de sortear todo cuanto se ha expuesto hasta el momento, resulta que tampoco cabría encajar, nunca mejor empleado el término, los hechos que se detallan de contrario y que no se corresponden con la realidad, en tipo alguno de la legislación penal.
SÉPTIMO.- El quehacer de mi representado estuvo siempre, desde siempre, supervisado, validado, autorizado, auspiciado, incentivado, conformado y soportado por un ejército de asesores de todo tipo, habidos y por haber, de manera que ni por asomo podía, ni podía tener, la más leve sospecha de existencia de irregularidad de suerte alguna, por lo que su quehacer está exento de toda suerte de mácula.
Por todo lo que,
AL JUZGADO SOLICITO, que teniendo por presentado este escrito, lo admita y, en su virtud, tenga por evacuado el trámite referido en méritos de providencia de 28 de noviembre de 2012, y, en atención a lo expresado, acuerde no ha lugar a 1as pretensiones de las acusación, en cuanto a la exigencia de constitución de fianza por ser ello inviable con los hechos y con el derecho, dicho sea con el debido respeto y en estrictos términos de defensa, a la par que valore la bondad en la prosecución de la cuita y que no es posible por lo referido.

SÉPTIMO.- Que asimismo en fecha quince de enero del presente año la Representación Procesal de Don Iñaki Urdangarín Liebaert presentó escrito de alegaciones que textualmente decía:

"PREVIA.- Las Alegaciones que contiene el presente Escrito deben considerarse como comunes a las respectivas de los Escritos del Ministerio Público, de la Acusación Popular y de la Comunidad Balear a menos que expresamente se indique lo contrario.
Como es sabido, es doctrina general emanada de la Sala Segunda del Tribunal Supremo, al interpretar los artículos 109 y siguientes y 116 y siguientes del Código Penal, que toda persona criminalmente responsable de un delito o falta, ha de serlo también civilmente. En tanto que el delito es fuente de obligaciones civiles como acto ilícito, y en cuanto que de él se deriva la existencia de daños y perjuicios originados a través de la relación causal entre la acción y el efecto. (STS 6339/2012 de 27.09.2012, de la que fue Ponente el Excmo. Sr. D. Carlos Granados Pérez)
Ahora bien, la premisa necesaria para la determinación de la responsabilidad civil ex delicto, es la existencia de una previa responsabilidad criminal. Por ello, aprovechando este instante procesal, desarrollaremos en primer lugar, los argumentos que sustentan la falta de indicios racionales de criminalidad por parte de D. Iñaki Urdangarín Liebaert. En segundo lugar y en lógica correlación, expondremos las razones por las que, derivado de lo anterior, procede acordar la inexistencia de responsabilidad civil ex delicto.
PRIMERA.- Inexistencia de indicios racionales de criminalidad.
A.- LEGALIDAD DE LA ACTUACIÓN DE LA ASOCIACIÓN INSTITUTO NÓOS DE INVESTIGACIÓN APLICADA.
La Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada (en adelante, Instituto Nóos) se rige por la Ley de Asociaciones 1/2002, de 22 de marzo, BOE 26 de marzo del 2.002, que establece el régimen legal aplicable a las mismas, y sobre cuyo contenido conviene, a la vista de las alegaciones efectuadas por la Acusación, recordar dos cuestiones:
La primera de ellas, es la relativa a la distinción entre el concepto de ánimo de lucro o enriquecimiento, del concepto de beneficio o superávit. Pues, si bien la persecución del lucro no es, según la Ley, elemento constitutivo para las Asociaciones, no hay precepto legal alguno que impida que las mismas, al amparo de su amplia capacidad de obrar (artículo 5.2), desarrollen actividades económicas que generen beneficios, siempre y cuando, claro está, los mismos se destinen al cumplimiento de la finalidad que les es propia.
Entender como equivalentes ambos conceptos, sería tanto como pretender obligar a las Asociaciones a tener pérdidas. Y dado que lo que impide la Ley no es, evidentemente, la obtención misma de beneficios, sino que se destinen a fines ajenos a los de la Asociación (artículo 13.2), ha de desecharse, por obvio que pueda parecer, toda pretendida criminalización del superávit del Instituto Nóos.
La segunda cuestión que conviene recordar, es que las Asociaciones están legalmente autorizadas a externalizar aquellos servicios que no puedan o no quieran prestar con los medios personales y materiales de que dispongan. Pudiendo para ello contratar a aquellas personas físicas o jurídicas que por razón de su profesión u objeto social, interesen a la propia Asociación. Y sin que ello, y al igual que ocurre en el caso anterior, pueda confundirse con un reparto o distribución de ganancias, a los efectos de considerar que la finalidad del Instituto Nóos fuera de tipo lucrativo.
Es competencia de los órganos de gobierno de la Asociación, la forma de llevar a cabo sus fines sociales. En el caso que nos ocupa, se optó por:

a) Contratar determinado personal para llevar directamente un conjunto de gestiones (en 2005: ocho empleados, en 2006: once empleados).
b) Asimismo se contrató a terceros participados por los socios de la Asociación, como es el caso de Aizóon, S.L., con 3 trabajadores en 2004, 7 trabajadores en 2005 y 10 empleados en 2006, y Nóos Consultoría Estratégica, S.L., con 12 trabajadores en 2003, 6 trabajadores en 2004, 12 empleados en 2005 y quince empleados en 2006, entre otras sociedades, y
c) A terceros ajenos por completo a la asociación: agentes de viajes, informáticos, traductores, etc.

Es igualmente legítimo contratar a las personas físicas o jurídicas reseñadas en los precedentes puntos a), b), o c). Ningún precepto o norma impide o compele a contratar a empresas participadas, a amigos, a conocidos, a recomendados, o a completos desconocidos. La única responsabilidad que podrá derivarse de tal decisión, será la que resulte de una mala ejecución de las funciones encomendadas a dichas personas.
Una vez recordados estos extremos, y tratando de seguir la argumentación que efectúa el Ministerio Fiscal, no hay en la causa ningún indicio racional de criminalidad del que quepa deducir una finalidad distinta de la prevista por la Ley, por parte del Instituto Nóos. Por ello, las afirmaciones de la Comunidad acusatoria, son meras opiniones carentes de base fáctica alguna. No existen hasta la fecha indicios objetivos de los que quepa inferir el supuesto ánimo fraudulento, la existencia de previo concierto con la Administración o cualquier otra finalidad o actividad ilegal.
B.- LÍMITES TEMPORALES Y MATERIALES DE LA INTERVENCIÓN DE D. IÑAKI URDANGARÍN LIEBAERT EN LA ASOCIACIÓN INSTITUTO NÓOS DE INVESTIGACIÓN APLICADA Y EN LA SOCIEDAD NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA, S.L.
La intervención de mi defendido en el Instituto Nóos y en Nóos Consultoría Estratégica, S.L. está sujeta a unos límites temporales y materiales, que necesariamente deben ser tenidos en cuenta por la Acusación a la hora de pronunciarse sobre su eventual responsabilidad.
En efecto, y por lo que al Instituto Nóos se refiere, D. Iñaki Urdangarín Liebaert, ocupó el cargo de Presidente desde el 23 de septiembre del 2003 hasta 20 de marzo del 2006.
Por tanto, únicamente puede pretender la Acusación hacerle partícipe de hechos que hayan ocurrido dentro de este lapso temporal. Es decir, el Valencia Summit 2004 y 2005, y el denominado Illes Balears Forum del año 2006. Debiendo ceñirse los hechos por los que se le acuse, necesariamente, a los relativos a estos eventos, y en ningún caso, a otros que sean posteriores a la citada fecha.
Por lo que a su intervención material se refiere, es decir, respecto de las funciones que asume dentro de la entidad, debe recordarse, que de conformidad con las mismas, nunca tuvo ninguna intervención material ni en la suscripción de los Convenios, que realiza D. Diego Torres como Vicepresidente del Instituto, ni en otras funciones que no fueran, estrictamente, las meramente representativas propias del cargo de Presidente.
Por su parte, en Nóos Consultoría Estratégica, S.L. de la que su único representante legal es D. Diego Torres Pérez, además de Socio-Director de la Sociedad, la intervención de D. Iñaki Urdangarín Liebaert, se circunscribió a la mera condición de socio. Vendió su participación social poco tiempo después de abandonar la Presidencia del Instituto Nóos a Dª. Ana María Tejeiro Losada, esposa de D. Diego Torres Pérez.
Una vez dicho esto, no puede entenderse, pues atenta contra la misma lógica, que la Acusación pretenda hacer responsable a D. Iñaki Urdangarín Liebaert, en igual grado y medida que a otras personas cuya intervención temporal y material, es, muchísimo más amplia. En la misma medida y correlativamente, tampoco parece riguroso que le sea exigida la misma fianza civil provisional, que a aquellas otras personas que sí ejercieron, en todo caso, los cargos o funciones de los que se derivan las conductas que supone la Acusación son indicio de delito.
Por lo tanto, no procede, en ningún caso, como más tarde se analiza, fijar la responsabilidad civil partiendo de las cuantías en que se tasaron los Convenios de Colaboración suscritos. Va contra toda lógica que se imputen a mi defendido hechos sobre los que ni tuvo, ni pudo tener, ningún tipo de intervención, participación o conocimiento; bien porque no estaban dentro del ámbito de las funciones que le correspondía ejercer, bien porque no tenía ya ningún tipo de vinculación con las entidades, por haber cesado en su cargo.
Una acusación contraria a estas bases no sólo desvirtúa y conculca el derecho a la defensa, sino también principios tan básicos del Derecho penal como el principio de la personalidad de las penas o el de responsabilidad por el hecho propio.
Y sin embargo coincide la Comunidad, en su Escrito de solicitud de fianza, en atribuirle la condición de partícipe a título lucrativo sin señalar ningún dato, indicio objetivo o criterio sobre el que se pueda sustentar esta imputación.
C.- RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, ÚLTIMA, DE LA ADMINISTRACIÓN.
Es la Administración Pública contratante la que decide cuándo, cómo, por qué y con quién, contrata. Y son sus servicios jurídicos, los que tienen que verificar la adecuación y precisión en el cumplimiento de lo pactado o en caso contrario, exigir las responsabilidades administrativas que procedan.
En este caso, no es sólo que la Administración no haya exigido ninguna responsabilidad, sino que, además, el éxito de los eventos realizados hace que la Administración lleve a cabo una nueva colaboración con el Instituto Nóos, a fin de repetir los satisfactorios resultados que los iniciales Eventos tuvieron.
Por tanto, sea o no adecuada la elección de la figura del Convenio de Colaboración, como entendemos que jurídicamente es, tal y como se argumenta más debidamente en el punto E, a la luz del Informe pericial adjunto (Documento Uno), se trata de una cuestión que debe, en todo caso, decidirse en sede administrativa y nunca en sede penal, por impedirlo el principio de intervención mínima.
Debiendo tenerse en cuenta igualmente que, en todo caso, y en orden a la exigencia de responsabilidades frente a los particulares intervinientes, la configuración del peculiar régimen de prerrogativas y privilegios de la Administración Pública, hace que los contratos y convenios que con la misma suscriben los particulares, se traten, en pacífica opinión de la mayoría de la doctrina, de meros "contratos de adhesión", dado que este es el estrecho margen de intervención que se deja a los particulares.
Por tanto, y a menos que la Acusación discuta este hecho, igual de estrecho debe ser el margen de la responsabilidad que frente a los particulares pretenda hacerse efectiva. Es decir, ninguna responsabilidad puede exigírsele a quien es un mero adherente. Entra en el terreno del delirium tremens que la propia Administración que decidió la forma jurídica en que debía llevarse a cabo la colaboración propuesta por el Instituto Nóos, tenga la osadía de personarse como Acusación, cuando es la única y exclusiva responsable del instrumento jurídico empleado. Es más, a día de la fecha, nadie en esa Administración insular ha presentado queja alguna por las actividades desarrolladas por el Instituto Nóos al amparo de los convenios de colaboración suscritos con la Administración autonómica.
D.- INEXISTENCIA DE ARBITRARIEDAD O ABUSO DE PODER.
Haciendo uso de la doctrina que el Ministerio Fiscal trae a colación basada en la Sentencia de 5 de abril de 2012 (caso Camisetas): "la arbitrariedad de una Resolución administrativa puede producirse por una absoluta falta de competencia de quien la toma; por inobservancia de las más elementales normas del procedimiento y por el propio contenido sustancial de la resolución."
Lo cierto es que es indiscutible que no se trató de Resoluciones administrativas, sino de negocios jurídicos de Derecho privado, concurriendo:

a) que el órgano que decidió la concertación era competente,
b) que se observaron las normas de procedimiento, y
c) que el contenido sustancial de la decisión de concertar cada convenio fue ajustado a la legalidad.

No parece razonable que con base en un supuesto y previo concierto, sostenido por la Acusación, se imputen a mi defendido como delito, conductas o hechos que, en todo caso, y de conformidad con la citada doctrina, sólo podrían constituir, en el peor de los casos, simples irregularidades administrativas y nunca conductas tipificadas penalmente.
Como decíamos en el punto anterior, el principio de intervención mínima del Derecho Penal, obliga a que el Derecho penal no intervenga sino cuando la resolución sea arbitraria e injusta. Es decir, que aunque hipotéticamente fuera irregular la elección de la figura, y aun cuando hubiera mediado en la consecución de las prestaciones cualquier tipo de irregularidad administrativa, es necesariamente y en todo caso, en ésta sede, la administrativa, donde debe decidirse. Como hemos dicho antes, todavía no se ha producido una sola actuación administrativa de la Comunidad Autónoma Insular, de queja o reclamación por las actuaciones desarrolladas por el Instituto Nóos, al amparo de los convenios suscritos.
Por ello, en tanto no existan indicios de la injusticia de la decisión tomada, no es riguroso, ni ajustado a Derecho, apoyar la práctica totalidad de la Acusación en la conveniencia o no de la utilización del citado instrumento jurídico. De existir ilegalidades o irregularidades de tipo administrativo, escenario que contemplamos exclusivamente a efectos dialécticos, éstas deben ser atacadas con los mecanismos correctores administrativos.
E.-RÉGIMEN JURÍDICO APLICABLE Y CORRECTA CONFIGURACIÓN JURÍDICA ASIGNADA, A LOS CONVENIOS DE COLABORACIÓN SUSCRITOS.
El objeto de los citados Convenios, no es como afirma el Ministerio Fiscal: "la organización de un(os) congreso(s) y una serie de actividades colaterales y a cambio recibirá una contraprestación económica". El objeto de los mismos, no se reduce a prestaciones y contraprestaciones de las partes, ni tampoco consiste en la financiación de ningún proyecto, exclusivamente. Lo que pacta el Instituto Nóos con diversas entidades del sector público es la colaboración de las dos partes en la organización de los eventos propuestos y diseñados por el Instituto Nóos, y de interés para dichas entidades. De la propia literalidad de los convenios, se aprecia que el éxito del proyecto en cada caso, se hace depender en última instancia del Instituto Nóos, siendo la aportación económica de las entidades interesadas, en todo caso, limitada a la cifra presupuestada, y sin que un mayor coste libere al Instituto de su obligación de llevar a buen fin su propia propuesta.
En consecuencia, la aportación económica de las entidades que contrataron con el Instituto Nóos, estaba tasada de antemano, sin hacerse responsable aquéllas del buen fin del proyecto que en cada caso se concertó.
Íntimamente ligado con lo anterior, y resultando aplicable de manera común a todos los Convenios tanto de Valencia como de Palma, debe exponerse la siguiente reflexión: ¿quién propone la figura jurídica reguladora de la relación entre la Administración y el Particular? ¿la Administración o el particular?
Resulta inverosímil afirmar que los Particulares imponen a las Administraciones Públicas y a las diversas Entidades del Sector Público, la forma jurídica de Contratación. La realidad de las cosas es bien distinta:
La Administración Pública disfruta de "imperium", es decir, de "poderes exorbitantes" ajenos a la esfera jurídica de los particulares, directamente atribuidos por el Ordenamiento jurídico. Dichos poderes exorbitantes se manifiestan en el ejercicio, entre otras, de la potestad contractual, mediante la configuración de los contratos celebrados con la Administración como contratos de adhesión, unilateralmente configurados y redactados por la Administración Pública concernida, limitándose los particulares a adherirse a los mismos, sin margen negociador.
Las entidades del sector público, aunque actúen en régimen de Derecho Privado, suelen estar imbuidas en el ámbito contractual de las mismas premisas de comportamiento que las Administraciones de las que dependen, aunque sólo sea por la habitual procedencia administrativa de sus técnicos y directivos. Aunque puedan negociar el contenido contractual, de ordinario no lo hacen, y sólo se acomodan a contenidos contractuales propuestos por los particulares cuando responden a sus propias premisas.
Es precisamente ese desequilibrio entre las partes, característico de las relaciones jurídicas de los particulares con la Administración y, más particularmente, con las entidades del sector público, el que juega en este caso a favor de mi Defendido, ya que difícilmente puede ser responsable y menos penalmente, de haber llevado a buen puerto tres proyectos sucesivos sin exigir aportaciones económicas superiores a las presupuestadas inicialmente.
Si no entendemos esto así, la justicia penal, tendrá que empezar a considerar la posibilidad de abrir una causa a cada contrato administrativo, en cualquiera de sus modalidades jurídicas, en el cual el administrado no haya terminado o cumplimentado, por ejemplo, cualquier obra pública encomendada, por el precio y en el plazo pactado. Si hay algún supuesto en el que el administrado haya entregado o cumplido su obligación en precio o plazo, en los últimos diez años, por acotar temporalmente el supuesto planteado, por ejemplo en materia de obra pública, está por nacer.
Lo preciso, por tanto, es que el objeto del mismo no sea propio de un contrato administrativo, y que su suscripción entre dentro del marco de las funciones del organismo suscriptor.
F.- LA PROPIEDAD INTELECTUAL.
Para finalizar, con respecto a la argumentación que acerca de la inexistencia como "idea" de lo concerniente al proyecto evacuado a la Administración por el Instituto Nóos, hace el Ministerio Fiscal: " y por otra parte hay que tener en cuenta que el INSTITUTO NOOS no tenía derecho exclusivo alguno respecto al ILLES BALEARS FORUM Y VALENCIA SUMMIT", conviene recordar, que de conformidad con el artículo 145 del Real Decreto Legislativo 1/1996, de 12 de abril, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Propiedad Intelectual
"1. Podrán ser objeto de inscripción en el Registro los derechos de propiedad intelectual relativos a las obras y demás producciones protegidas por la presente Ley (…)
3. Se presumirá, salvo prueba en contrario, que los derechos inscritos existen y pertenecen a su titular en la forma determinada en el asiento respectivo"
Es decir, que a diferencia de lo que ocurre con el régimen legal aplicable a, por ejemplo las patentes, donde la inscripción sí tiene carácter de constitutiva y donde sí es exigible un juicio sobre el estado de la técnica, no es la inscripción de la Propiedad Intelectual, de tipo constitutiva, sino meramente declarativa. Por tanto, nada puede pretender probar el Ministerio Fiscal, sobre la base de que Instituto Nóos no hubiera procedido a inscribir la "idea" en el Registro.
La exclusividad no nace de una inscripción. Como hemos visto, en materia de Propiedad Intelectual ni siquiera el depósito de una obra confiere una exclusividad en sentido estricto, ya que no hay un examen de novedad como seguramente el Ministerio Fiscal conoce. La exclusividad nace en este caso, de la concepción de un proyecto que por su utilidad para la Administración Autonómica, hace que este vea la luz. No es la ocurrencia de un congreso, como no es el patrocinio de un equipo ciclista. Lo relevante es que el congreso tenga lugar en las Islas Baleares y verse sobre deporte y turismo dándole a un territorio cuyo desarrollo se basa fundamentalmente en el turismo una dimensión nueva, duradera y económicamente importante. No es el patrocinio de un equipo, como hemos dicho, sino del equipo en cuestión. A saber, el Equipo Ciclista Banesto- Illes Balears, y la singularidad del Equipo Banesto- Illes Balears no estriba en quién es su director deportivo ni siquiera en si es conocido de mi defendido, estriba, en el hecho de que en el año en que se propone ese proyecto de patrocinio, es el único equipo español con licencia Tour de Francia, por lo que la proyección añadida es exponencialmente superior a la que tendría patrocinar cualquier otro equipo ciclista nacional. Saber esto, proponerlo, y hacer ver la utilidad de la idea, es la aportación "exclusiva" que hace el Instituto Nóos.
Este tipo de ideas que generan valor, difícilmente pueden ser objeto de una figura jurídica tipo como las que las acusaciones parecen sugerir. De ahí que el propio ordenamiento haya elaborado figuras como el convenio de colaboración, para afrontar estas situaciones. No obstante, no podemos dejar de abundar en la idea que subyace en la Acusación, acerca de la presunta indebida utilización de fondos públicos, señalando, que aunque se hubiera acudido a una figura tipo de contratación administrativa, en modo alguno esto hubiera evitado a priori una contención en los gastos derivados de esa contratación.
SEGUNDA.- Inexistencia de responsabilidad civil ex delicto.
La responsabilidad civil ex-delicto, es aquella responsabilidad extracontractual que tiene su origen en un ilícito penal que causa un daño. Para determinar su existencia es necesario verificar previamente dos extremos. El primero de ellos, es el relativo a si se ha cometido o no el hecho punible, o, en la fase procesal en que nos encontramos, si son suficientes los indicios racionales de criminalidad existentes. Y en segundo lugar, y solo para el caso de que el anterior extremo resulte acreditado, ha de verificarse que tales delitos han generado daños indemnizables por la vía de los artículos 109 y siguientes y 116 y siguientes del Código Penal.
Como hemos expuesto con anterioridad, negamos categóricamente la premisa mayor de la Acusación acerca de la existencia de indicios racionales de criminalidad por parte de D. Iñaki Urdangarín Liebaert. Consecuentemente, negamos, porque no puede ser de otra manera, la existencia de responsabilidad civil derivada. No obstante, interesa exponer ciertos razonamientos a este respecto, ya que cierta precisión jurídica es siempre conveniente sobre todo en sede penal.
En primer lugar, la responsabilidad civil ex delicto no se establece de manera proporcional a la gravedad del delito, como ocurre con la culpabilidad y por ello con la pena, sino en atención, exclusiva, al daño que éste ha generado. Sutil distinción que se echa de menos en los escritos de la Comunidad acusatoria.
Por esta razón no todos los ilícitos penales llevan aparejada responsabilidad de este tipo. Porque, en definitiva, la simple circunstancia de que su regulación legal se incluya en el Código Penal, no le confiere naturaleza penal.
En segundo lugar, sobre el contenido de la acción que cabe ejercitar para la reparación de esta clase de daños, establecida en los artículos 111, 112 y 113, esto es, la restitución de la cosa, la reparación del daño, o la indemnización de los perjuicios materiales o morales, también debe recordarse, que la resolución judicial en que se determine su fijación y quantum, no ha de presuponer, sin más, la existencia de responsabilidad.
La responsabilidad, como ya hemos dicho, y no lo descubrimos nosotros, nace de la producción de un daño y este daño unos delitos pueden producirlo, pero otros no necesariamente. Porque, repetimos, no es cierto que toda hipotética responsabilidad criminal conlleve necesariamente la civil. Las únicas infracciones penales susceptibles de engendrarla son aquellas en las que el hecho, además del daño criminal a ellas inherente, produce un daño civil. Es decir, cuando el hecho, además de ser constitutivo de delito por venir tipificado como tal en el Texto penal, constituye, a la vez un ilícito civil generador de un daño de esta naturaleza.
Si en el caso que nos ocupa, la propia Acusación reconoce la ejecución por parte del Instituto Nóos y por ende de mi defendido, del objeto de los convenios de colaboración, por más que los quiera devaluar, difícilmente podrá entenderse que se ha causado un daño a la Administración por el valor de lo ejecutado. Si como la propia Acusación nos revela, la efectiva ejecución del objeto de los Convenios es pacífica, ¿cómo puede al mismo tiempo afirmar una cosa y la contraria? Es decir, afirmar que se ha ejecutado el Convenio, y pedir una responsabilidad civil por el importe de la propia actividad efectivamente llevada a cabo.
En todo caso, habría que acudir a la hipotética cantidad cobrada de más y eso exigiría hacer un trabajo que ciertamente brilla por su ausencia. A saber, valorar lo ejecutado y de no alcanzar a lo presupuestado, entender que el exceso percibido, es el daño padecido por la Administración.
Sin embargo, estamos lejos de ese escenario y probablemente no por falta de diligencia, sino porque después de haber puesto toda la diligencia posible, la Comunidad acusatoria, no ha sido capaz de valorar y precisar consiguientemente, el supuesto daño irrogado a la Administración. Es lógico que sea así, ya que difícilmente puede sobrar dinero cuando se ha presupuestado un proyecto propio y se ha asumido que no habría aportaciones posteriores por parte de la Administración para el buen fin del mismo.
La pretensión acusatoria de que la responsabilidad civil para mi cliente, comprenda la totalidad de los fondos públicos percibidos por el Instituto Nóos, no muestra sino una absoluta confusión entre varios extremos. Así vemos que:
1º) La confusión que implica partir de la base de que mi defendido ha de identificarse con todas las actividades que efectúan todos y cada uno de los integrantes de las entidades en que participó, resulta inadmisible. Ni puede, nadie, tener conocimiento de todas ellas, ni hay ningún cargo que presuponga tales facultades, ni desde luego las conlleva el cargo de Presidente y, menos aún, el de socio sin capacidad alguna de gobierno societario.
Interesa señalar ya que parece pasar desapercibido para la diligente Comunidad acusatoria, que la condición de socio de mi defendido en una Sociedad Limitada donde sólo ostenta el 50% del capital social y el Administrador único disfruta el cargo con carácter indefinido, es por definición indestituíble con arreglo al régimen legal aplicable.
Qué decir de la condición de Presidente de un órgano colegiado que por su propia naturaleza está sujeto al principio de mayorías y donde no se dispone de facultades ejecutivas con arreglo a los propios estatutos. Ello sin mencionar el hecho de que la propia práctica así lo demuestra puesto que mi defendido jamás firmó documento alguno con la Administración. Otro pequeño detalle que sin duda no ha debido pasar desapercibido en la causa.
2º) Se confunde también la Acusación al fijar la base del quantum de la hipotética responsabilidad civil, y utilizar como único parámetro en que basar la fijación de la misma, en la presunta comisión del ilícito penal, sin entrar a distinguir en si existe o no efectiva lesión patrimonial que derive del mismo. Como hemos visto, la contradicción está en la base de la propia acusación formulada, ya que se acepta la ejecución del objeto de los convenios de forma pacífica y, al propio tiempo, se habla de un daño que sólo podría nacer de una ausencia de ejecución o de una ejecución irregular.
Pues queda fuera de toda lógica que, habiéndose dado cumplimiento a los Convenios efectuados, y habiéndose ajustando las actividades al presupuesto que en los mismos se fijó, se pretenda imponer cantidad alguna en concepto de fianza y, menos aún, la cantidad íntegra de los fondos de los mismos como fianza.
Está fuera de toda razonabilidad el que no mediando incumplimiento alguno, habiéndose llevado a cabo la prestación acordada, y siendo, además, como ya se ha analizado, perfectamente aplicable la figura legal del Convenio, se solicite la restitución íntegra de los fondos al amparo de que: "aunque el Instituto Nóos haya soportado unos costes económicos para desarrollar los Convenios de Colaboración no puede imputar los mismos a las arcas públicas, si los convenios son consecuencia de una actividad delictiva".
¿Cuál es la actividad delictiva?: ¿Proponer unas ideas útiles, oportunas, y con importante valor añadido en beneficio objetivo de la Comunidad Balear? ¿Llevarlas a efecto con éxito? ¿No cobrar un céntimo más de lo presupuestado?
Siendo la consecuente y eventual pregunta que cabe plantear, cuál habría sido, siguiendo el razonamiento de las Acusaciones, el eventual quantum de la fianza solicitada, en el hipotético caso de que sí hubiera habido algún tipo de incumplimiento contractual.
Por todo ello, en rotunda contradicción con la Acusación del Ministerio Fiscal, la Comunidad Autónoma Balear y la Acusación Popular del Sindicato Manos Limpias, debemos oponernos a la exigencia de responsabilidad civil alguna para D. Iñaki Urdangarín Liebaert, puesto que no hay en su actuación ningún tipo de ilicitud penal, y, porque, lo más importante, en este momento procesal preciso; tampoco sus actuaciones han generado daño o lesión patrimonial de ninguna clase, dado que se limitó, única y estrictamente, a cumplir lo acordado en virtud de una relación contractual válidamente contraída y concertada.
Por todo lo expuesto, y dado que no existe daño o lesión patrimonial alguna, sino estricto cumplimiento de lo acordado por parte de D. Iñaki Urdangarín Liebaert, no procede ni ha lugar a fijar para el mismo, ningún tipo de fianza civil provisional.
TERCERA.- En cuanto a la validez legal de los tres Convenios suscritos con la Comunidad Autónoma Valenciana (años 2.004, 2.005 y 2.006) y con la Comunidad Balear (años 2.005 y 2.006), así como los Juegos Europeos a celebrarse en la Comunidad Valenciana y la promoción del equipo ciclista de la Comunidad Balear, se acompaña al presente Escrito:
- Dictamen del Abogado colegiado en libre ejercicio, perteneciente al Cuerpo de Abogados del Estado, Don Federico Calabuig Alcalá del Olmo, de fecha 28 de diciembre del 2.012. (DOCUMENTO NUMERO UNO).
- Para facilitar el seguimiento y resumen del Dictamen antes referido, esta Defensa, se permite entresacar de su contenido la literal Transcripción de las 32 Conclusiones que contiene:
"F) CONCLUSIONES
PRIMERA.- El Derecho Comunitario derivado ha construido, desde la década de los setenta del siglo pasado hasta la pasada década del presente siglo, un nutrido acervo de disposiciones destinadas a la coordinación de los Derechos nacionales de los Estados miembros en materia de contratación del sector público, acervo que se ha plasmado en no menos de diez Directivas comunitarias sobre la materia, destinadas a ser objeto de transposición sucesiva en los ordenamientos internos.
SEGUNDA.- Como consecuencia del indicado acervo normativo comunitario en materia de contratos del sector público, la legislación española relativa a los mismos ha sufrido una notable evolución en la materia desde la promulgación de la Ley 13/1995, de 18 de mayo, de Contratos de la Administración Pública hasta la correlativa de la Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público, plasmada, además de en la redacción de la primera, en las dieciocho reformas sufridas por la misma hasta la promulgación de la segunda, todas ellas en todo o en parte destinadas a adecuar su redactado al Derecho Comunitario derivado en la materia.
TERCERA.- De acuerdo con reiterada jurisprudencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas, el Derecho Comunitario derivado susceptible de transposición en las legislaciones nacionales de los Estados miembros (Directivas) no es susceptible de exigencia directa respecto de los operadores jurídicos particulares, sino que únicamente vincula al Estado miembro en su labor legislativa, de forma que la normativa de dicho Derecho Comunitario derivado sólo resulte judicialmente oponible a las autoridades de dicho Estado.
CUARTA.- La Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada es una asociación civil que sujeta su actividad al Derecho Privado, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley Orgánico 1/2002, de 22 de marzo, de Asociaciones.
QUINTA.- El Institut Balear del Turisme es una empresa pública de la Comunidad Autónoma Illes Balears con el carácter de entidad de Derecho Público que somete su actividad a Derecho Privado, de acuerdo con lo establecido en el artículo 1.b).1 de la Ley 3/1989, de 29 de marzo, de Entidades Autónomas y Empresas Públicas y Vinculadas a la Comunidad Autónoma Illes Balears.
SEXTA.- La Fundació per al Suport i la Promoció de l'Esport Balear ("Illesport") es una fundación de Derecho Privado del sector público de la Comunidad Autónoma Illes Balears, que se somete en su actuación al Derecho Privado, de acuerdo con el artículo 1 de sus Estatutos.
SÉPTIMA.- Los denominados "Convenios de Colaboración" suscritos el 17 de julio de 2005 y el 17 de septiembre de 2006 por la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada, el Institut Balear del Turisme y la Fundació per al Suport i la Promoció de l'Esport Balear ("Illesport") y destinados a la organización del "Illes Balears Touresport Summit" (luego "Illes Balears Forum"), al desarrollo del Observatorio Permanente de Turismo y Deporte y al diseño y desarrollo del Plan Estratégico de Turismo Deportivo, se someten, por la fecha de su celebración, al Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 18 de junio, y al Reglamento de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas aprobado por el Real Decreto 1098/2001, de 12 de octubre. Por razones temporales, no les resultan de aplicación ni la Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público, ni el Texto Refundido de dicha Ley aprobado por el Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre.
OCTAVA.- Bajo las premisas de las Conclusiones Primera y Segunda, la correcta calificación de los denominados "Convenios de Colaboración" referidos en la anterior Conclusión no puede realizarse desde la óptica de la culminación del desarrollo del proceso de trasposición del Derecho Comunitario europeo en la legislación española de contratos del sector público que se plasma en la Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público, sino desde la óptica correspondiente al momento legislativo de cada uno de dichos "Convenios de Colaboración", y partiendo de las premisas de la cambiante legislación nacional en la materia y de la defectuosa y sucesiva adecuación de aquélla a las exigencias de la legislación comunitaria, inclusive a golpe de condena del Reino de España por defectuosa transposición (a.e. Sentencia de la Sección Sexta del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas de 15 de mayo de 2003, en el asunto C-214/00). En consecuencia, los operadores jurídicos no deben valorar los denominados "Convenios de Colaboración" desde una mentalidad que contempla una normativa ya perfeccionada en el año 2012, sino que deben contemplarlos con la mentalidad propia de la normativa vigente a la fecha de su celebración, realizando un ejercicio de simulación mental consistente en la retroacción temporal a dicha fecha.
NOVENA.- En artículo 3.1.d) del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 18 de junio, consagra la figura de los "Convenios de Colaboración", figura que el legislador quiso expresamente excluir de su sometimiento al propio texto legal, remitiendo su regulación a las normas específicas que los regulasen.
DÉCIMA.- El Estado español no ha dictado disposiciones reglamentarias de desarrollo o interpretativas ni del referido precepto del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 18 de junio, ni de su antecedente, el correlativo artículo 3.1.d) de la Ley 13/1995, de 18 de mayo, de Contratos de la Administración Pública, dejando, en consecuencia, a los órganos de contratación de las diversas Administraciones públicas y organismos del sector público la interpretación de los supuestos a los que el referido precepto, a falta de legislación específica regulatoria de dichos "Convenios de Colaboración", resultaba aplicable y, por ende, la decisión de los supuestos que pueden regularse -dentro del marco normativo del precepto en cuestión- bajo el paraguas de la institución del "Convenio de Colaboración".
UNDÉCIMA.- En principio, los denominados "Convenios de Colaboración" referidos en la anterior Conclusión Séptima responden nominalmente a la figura consagrada en el artículo 3.1.d) del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 18 de junio, por concurrir los tres elementos (subjetivo, objetivo y normativo) que el precepto exige para ampararlos en su seno.
DUODÉCIMA.- Los denominados "Convenios de Colaboración" referidos en la anterior Conclusión Séptima pueden considerarse celebrados, a los efectos del elemento subjetivo previsto en el artículo 3.1.d) del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 18 de julio, por una Administración, entendida en el sentido del artículo 1.3 del citado Texto Refundido (Institut Balear del Turisme) y, en su caso también, entendida en el sentido de la Disposición Adicional Sexta de dicho Texto Refundido (la Fundació per al Suport i la Promoció de l'Esport Balear ("Illesport")) con personas físicas o jurídicas sujetas al Derecho Privado (Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada).
DECIMOTERCERA.- Los denominados "Convenios de Colaboración" referidos en la anterior Conclusión Séptima deben considerarse celebrados, a los efectos del elemento objetivo previsto en el artículo 3.1.d) del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 18 de junio, teniendo un objeto no comprendido en los contratos regulados en el referido Texto Refundido ni tampoco en normas administrativas especiales, tanto por la circunstancia de que la promoción turística que persiguen no puede calificarse como una necesidad de interés general que no tuviere carácter industrial o mercantil (a.e. Sentencia de la Sala Quinta del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas de 10 de mayo de 2001 en los asuntos C-22399 y C- 26099 acumulados), como por la circunstancia de que su objeto sea el patrocinio o esponsorización que, al recaer sobre un proyecto global de actividades promocionales privadas en materia de turismo y deporte y aunque sea desarrollado por Administraciones Públicas u organismos del sector público, no ve alterada su consideración jurisprudencialmente reconocida de actividad contractual privada (a.e. Sentencia de la Sala Primera del Tribunal Supremo nº 781/2007, de 25 de junio).
DECIMOCUARTA.- Los denominados "Convenios de Colaboración" referidos en la anterior Conclusión Séptima deben considerarse celebrados, a los efectos del elemento normativo previsto en el artículo 3.1.d) del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 18 de junio, de acuerdo con las escasas normas reguladoras de tal clase de Convenios que resultan aplicables a los mismos, singularmente el artículo 2.5 del Decreto 6/2004, de 23 de enero, por el que se reorganizó, reestructuró y reguló la Empresa Pública encargada de la promoción turística de les Illes Balears.
DECIMOQUINTA.- No debe considerarse que los denominados "Convenios de Colaboración" referidos en la anterior Conclusión Séptima tengan por objeto subvenciones públicas, en la medida en que las prestaciones pecuniarias a que se obligan las Administraciones Públicas involucradas (Institut Balear del Turisme y Fundació per al Suport i la Promoció de l'Esport Balear "Illesport") por razón de la esponsorización o patrocinio no son consecuencia del ejercicio de potestades administrativas (artículo 3.2 de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones), al regirse estatutariamente por normas de Derecho Privado y constituir la esponsorización o patrocinio una actividad contractual privada incluso en el caso de que sea desarrollada por Administraciones Públicas u organismos del sector público.
DECIMOSEXTA.- Los denominados "Convenios de Colaboración" referidos en la anterior Conclusión Séptima no deben considerarse sujetos al régimen de la Disposición Adicional Sexta del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 18 de junio, por aplicación del propio artículo 3.1.d) de dicho Texto Refundido.
DECIMOSÉPTIMA.- La sociedad "Ciudad de las Artes y de las Ciencias, S.A." es una empresa pública de la Comunidad Autónoma Valenciana con el carácter de sociedad mercantil de capital íntegramente público que somete su actividad a Derecho Privado, de acuerdo con lo establecido en el artículo 5.2 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Comunidad Valenciana, aprobado por el Decreto Legislativo de 26 de junio de 1991.
DECIMOCTAVA.- La Fundación Turismo Valencia Convention Bureau es una fundación de Derecho Privado, que se somete en su actuación al Derecho Privado, de acuerdo con sus Estatutos.
DECIMONOVENA.- El denominado "Convenio de Colaboración" suscrito el 6 de septiembre de 2004 por la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada, la sociedad "Ciudad de las Artes y de las Ciencias, S.A." y la Fundación Turismo Valencia Convention Bureau, así como sus dos Addendas de fechas 2 de octubre de 2005 y 8 de mayo de 2006, se destinaron a la celebración de diversas ediciones de la cumbre "Valencia Summit: Cumbre Internacional sobre Ciudades y Deportes", y se someten, por la fecha de su celebración, al Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 18 de junio, y al Reglamento de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas aprobado por el Real Decreto 1098/2001, de 12 de octubre. Por razones temporales, no les resultan de aplicación ni la Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público, ni el Texto Refundido de dicha Ley aprobado por el Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, resultándoles predicable lo señalado en la Conclusión Octava.
VIGÉSIMA.- En principio, el denominado "Convenio de Colaboración" y sus Addendas, referidos en la anterior Conclusión Decimonovena, responden nominalmente a la figura consagrada en el artículo 3.1.d) del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 18 de junio, por concurrir los tres elementos (subjetivo, objetivo y normativo) que el precepto exige para ampararlos en su seno.
VIGESIMOPRIMERA.- El denominado "Convenio de Colaboración" y sus Addendas, referidos en la anterior Conclusión Decimonovena, pueden considerarse celebrados, a los efectos del elemento subjetivo previsto en el artículo 3.1.d) del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 18 de julio, por una Administración, entendida en el sentido del artículo 1.3 del citado Texto Refundido (la sociedad "Ciudad de las Artes y de las Ciencias, S.A.") con personas físicas o jurídicas sujetas al Derecho Privado (Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada y Fundación Valencia Convention Bureau).
VIGESIMOSEGUNDA.- El denominado "Convenio de Colaboración" y sus Addendas, referidos en la anterior Conclusión Decimonovena, deben considerarse celebrados, a los efectos del elemento objetivo previsto en el artículo 3.1.d) del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 18 de junio, teniendo un objeto no comprendido en los contratos regulados en el referido Texto Refundido ni tampoco en normas administrativas especiales, tanto por la circunstancia de que la promoción turística que persiguen no puede calificarse como una necesidad de interés general que no tuviere carácter industrial o mercantil (a.e. Sentencia de la Sala Quinta del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas de 10 de mayo de 2001 en los asuntos C-22399 y C-26099 acumulados), como por la circunstancia de que su objeto sea el patrocinio o esponsorización que, al recaer sobre un proyecto global de actividades promocionales privadas en materia de turismo y deporte y aunque sea desarrollado por Administraciones Públicas u organismos del sector público, no ve alterada su consideración jurisprudencialmente reconocida de actividad contractual privada (a.e. Sentencia de la Sala Primera del Tribunal Supremo nº 781/2007, de 25 de junio).
VIGESIMOTERCERA.- El denominado "Convenio de Colaboración" y sus Addendas, referidos en la anterior Conclusión Decimonovena, deben considerarse celebrados, a los efectos del elemento normativo previsto en el artículo 3.1.d) del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 18 de junio, conforme a sus normas específicas, precisamente por inexistencia de normas reguladoras de tal clase de Convenios que resulten aplicables en el caso.
VIGESIMOCUARTA.- El Tribunal de Cuentas ha atribuido la calificación de "Convenios de Colaboración" al denominado como tal y a sus Addendas a los que se refiere la anterior Conclusión Decimonovena (Acta de Liquidación Provisional de 22 de enero de 2010 integrada en las Actuaciones Previas nº A4/08 dimanantes de las Diligencias Preliminares nº A125/08, que a su vez han dado lugar al archivado Procedimiento de Reintegro por Alcance nº A13/10-0, todas ellas actuaciones seguidas frente a la sociedad "Ciudad de las Artes y de las Ciencias, S.A.").
VIGESIMOQUINTA.- Los Informes de Fiscalización de la sociedad "Ciudad de las Artes y de las Ciencias, S.A." correspondientes al ejercicio 2004 a 2006, elaborados por la Sindicatura de Comptes de la Comunidad Valenciana, acreditan el carácter ordinario y abundante del empleo de la figura del "Convenio de Colaboración" por la referida sociedad pública.
VIGESIMOSEXTA.- La "Sociedad Gestora para la Imagen Estratégica y Promocional de la Comunidad Valenciana, S.A." es una empresa pública de la Comunidad Autónoma Valenciana con el carácter de sociedad mercantil de capital íntegramente público que somete su actividad a Derecho Privado, de acuerdo con lo establecido en el artículo 5.2 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Comunidad Valenciana, aprobado por el Decreto Legislativo de 26 de junio de 1991.
VIGESIMOSÉPTIMA.- El denominado "Convenio de Colaboración" suscrito el 23 de diciembre de 2005 por la Generalitat Valenciana, la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada y la "Sociedad Gestora para la Imagen Estratégica y Promocional de la Comunidad Valenciana, S.A.", así como su Addenda de fechas 2 de mayo de 2006, se destinaron a la preparación de la candidatura de la Comunidad Valenciana como sede de la "Primera Edición de los Juegos Europeos", y se someten, por la fecha de su celebración, al Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 18 de junio, y al Reglamento de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas aprobado por el Real Decreto 1098/2001, de 12 de octubre. Por razones temporales, no les resultan de aplicación ni la Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público, ni el Texto Refundido de dicha Ley aprobado por el Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, resultándoles predicable lo señalado en la Conclusión Octava.
VIGÉSIMOCTAVA.- En principio, el denominado "Convenio de Colaboración" y su Addenda, referidos en la anterior Conclusión Vigesimoséptima, responden nominalmente a la figura consagrada en el artículo 3.1.d) del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 18 de junio, por concurrir los tres elementos (subjetivo, objetivo y normativo) que el precepto exige para ampararlos en su seno.
VIGESIMONOVENA.- El denominado "Convenio de Colaboración" y su Addenda, referidos en la anterior Conclusión Vigesimoséptima, pueden considerarse celebrados, a los efectos del elemento subjetivo previsto en el artículo 3.1.d) del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 18 de julio, por una Administración, entendida en el sentido del artículo 1.2 del citado Texto Refundido (Generalitat Valenciana) y, además, entendida en el sentido del artículo 1.3 del mismo ("Sociedad Gestora para la Imagen Estratégica y Promocional de la Comunidad Valenciana, S.A.") con personas físicas o jurídicas sujetas al Derecho Privado (Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada).
TRIGÉSIMA.- El denominado "Convenio de Colaboración" y su Addenda, referidos en la anterior Conclusión Vigesimoséptima, deben considerarse celebrados, a los efectos del elemento objetivo previsto en el artículo 3.1.d) del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 18 de junio, teniendo un objeto no comprendido en los contratos regulados en el referido Texto Refundido ni tampoco en normas administrativas especiales, toda vez que tienen por objeto la regulación de subvenciones públicas que, conforme a su normativa administrativa especial (artículos 12.1, 16.1 y 28 de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, y artículo 54 bis del Texto Refundido de la Ley de Hacienda Pública de la Comunidad Valenciana, aprobado por el Decreto Legislativo de 26 de junio de 1991), deben articularse a través de tal clase de instrumentos formales.
TRIGESIMOPRIMERA.- El denominado "Convenio de Colaboración" y su Addenda, referidos en la anterior Conclusión Vigesimoséptima, deben considerarse celebrados, a los efectos del elemento normativo previsto en el artículo 3.1.d) del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 18 de junio, conforme a sus normas específicas, constituidas, además de por las indicadas en la anterior Conclusión, por los artículos 2 y 3 del Decreto 20/1993, de 8 de febrero, por el que se regula el Registro de Convenios y se establece el régimen jurídico-presupuestario de los convenios suscritos por la Generalidad Valenciana, cuyas prescripciones observa.
Y TRIGESIMOSEGUNDA.- Como conclusión general, consideramos que los negocios jurídicos examinados responden correctamente a la calificación asignada a los mismos y cumplimentan las exigencias legales vigentes en el momento en que se suscribieron. "
Con el fin de facilitar la labor de seguimiento y comprensión del Dictamen acompañado al presente Escrito como DOCUMENTO NUMERO UNO, tanto por el Ilmo. Sr. Magistrado-Juez de Instrucción como por el Iltre. Representante del Ministerio Fiscal, como por la Acusación Popular y la Comunidad de les Illes Balears, y en su caso, por el resto de Partes comparecidas en la presente Causa, se une al presente Escrito, como DOCUMENTO NUMERO DOS una fotocopia parcial del Escrito del M. Fiscal, (concretamente las páginas 3 al 14 del mismo) numerados aquellos párrafos (con los números en rojo), de tal forma que coincida con la respectiva numeración de los Comentarios (provenientes del mismo Autor, Abogado colegiado en libre ejercicio, perteneciente al Cuerpo de Abogados del Estado, que ha elaborado y firmado el Dictamen que se ha adjuntado como DOCUMENTO NUMERO UNO) y que se transcriben a continuación:
COMENTARIOS AL ESCRITO DE SOLICITUD DE RESPONSABILIDAD CIVIL DEL MF
1.- Según la Ley Orgánica 1/2002, de 22 de marzo, de Asociaciones, el ánimo de lucro como finalidad no se configura como elemento constitutivo esencial de las Asociaciones, pero ello no impide el desarrollo de actividades lucrativas al amparo de su amplia capacidad de obrar (artículo 5.2).
En nuestro Ordenamiento, sólo presentan la finalidad de ánimo de lucro como elemento constitutivo esencial las sociedades, sean civiles (artículo 1.665 del Código Civil) sean mercantiles (artículo 116 del Código de Comercio), pero ello no veda la posibilidad de desarrollar actividades lucrativas a todas las demás entidades jurídicas.
Para afirmar que una asociación se constituye como simulación de sociedad, habría que acreditar que se ha limitado a desarrollar actividades lucrativas sin haber desarrollado al propio tiempo las actividades necesarias para el cumplimiento de sus fines estatutarios (artículo 13).
Además, no puede considerarse en ningún caso que la facturación a una asociación por parte de sociedades mercantiles constituya distribución por ésta de sus ganancias a los efectos de considerar que la finalidad de una asociación sea análoga a la de una sociedad.
2.- Para considerar que decisiones administrativas son tomadas de común acuerdo con particulares es preciso acreditar "consilium fraudis", es decir, acuerdos entre ambas partes para adoptar dichas decisiones. El "consilium fraudis" no se puede producir de forma tácita, mediante aceptación por los particulares de las decisiones administrativas, sino de forma expresa, por acuerdo previo. Esto, como mínimo, hubiera exigido, a mi juicio, acreditar que la fórmula de los Convenios de Colaboración fue propuesta por el Instituto Nóos, es decir, que no partió de los organismos que concertaron con el Instituto Nóos.
3.- Los procedimientos administrativos se exigen (Ley 30/1992, de 26 de noviembre, del Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común) para la adopción de decisiones o actos administrativos (ejercicio de potestades administrativas dotadas de "imperium"), no para la adopción de decisiones o actos privados, salvo que una norma sujete dichas decisiones o actos privados a procedimiento administrativo para su adopción.
No me consta ninguna norma general que exija someter a procedimiento administrativo la concertación de Convenios de Colaboración excluidos de la legislación de contratos de las Administraciones Públicas, debiendo estarse en consecuencia a las normas reguladoras del estatuto del organismo de que se trate en cada caso.
4.- Para el Derecho Administrativo, toda resolución administrativa ilegal es injusta y arbitraria, de forma el reproche, insisto, en que estos calificativos, si se considera relevante para tipificar una conducta como penal conllevaría la consideración de que todas las resoluciones administrativas ilegales son punibles. Por lo tanto, la arbitrariedad o injusticia será un elemento necesario pero insuficiente para calificar una resolución administrativa como constitutiva de delito.
El problema añadido estriba en que los Convenios de Colaboración no tienen naturaleza administrativa, por propia definición del artículo 3.1.d) del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 16 de junio, al no poder tener por objeto alguno que "esté comprendido en los contratos regulados en esta Ley o en normas administrativas especiales".
5.- El artículo 22 del Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Público, aprobado por Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, es inaplicable por razón temporal a los hechos.
6.- El artículo 13 de la TRLCAP se refiere a contratos administrativos y el artículo 202 a los contratos administrativos de consultoría y asistencia y de servicios. Ambos preceptos son inaplicables a los Convenios de Colaboración.
7.- Idem artículo 11 de la TRLCAP.
8.- Me remito a lo señalado en la nota 3.
9.- Me remito a lo señalado en las notas 5, 6 y 7.
10.- Me remito a lo señalado en la nota 2.
En todo caso, la afirmación de la existencia de un pacto verbal no casa con la existencia acreditada de Convenios de Colaboración escritos.
11.- El inicio por el Instituto Nóos de la actividad de organización y desarrollo de los congresos acredita el carácter de patrocinio o esponsorización de la ayuda regulada en los Convenios.
La afirmación sólo se podría sostener si se acreditase la existencia del pacto verbal y que éste fuera previo al inicio de las actividades por el Instituto Nóos.
12.- Me remito a lo señalado en la nota 3.
13.- La desviación de poder es un vicio de no extrema gravedad en Derecho Administrativo, pues no da lugar a la nulidad de pleno derecho, sino a la anulabilidad (artículo 70.2 de la Ley 29/1998, en relación con el artículo 62.1 de la Ley 30/1992). De hecho, la jurisprudencia del Tribunal Supremo lo considera un vicio de alegación subordinada a la no existencia de otro vicio de legalidad.
14.- Me remito a lo señalado en la nota 10.
15.- Lo preciso en un Convenio de Colaboración es que el objeto del mismo no sea propio de un contrato administrativo y que su suscripción entre en el marco de las funciones del organismo suscriptor.
16.- Si se parte de que no se trata de un servicio, sino de un patrocinio o esponsorización, no tiene sentido un análisis de precio de mercado.
17.- No existe norma que someta con carácter general a los Convenios de Colaboración a términos de concurrencia, transparencia y/o publicidad.
18.- El régimen de fiscalización del gasto depende de la naturaleza del organismo suscriptor.
En todo caso, consta la existencia de control previo en los Convenios de Colaboración suscritos con la Generalitat Valenciana y de control "ex post" en los Convenios de Colaboración suscritos con la empresa pública Ciudad de las Artes y de las Ciencias, S.A. (también en los de la Fundación "Illesport"), pues dicho control "ex post" ha alcanzado incluso al Tribunal de Cuentas.
19.- El análisis de cada organismo suscriptor de Convenios de Colaboración con la finalidad de dirimir si resulta calificable como Administración Pública a los efectos del artículo 1 de la TRLCAP se realiza en el Dictamen.
20.- Precepto sólo aplicable a partir de la entrada en vigor del Real Decreto Ley 5/2005, de 11 de marzo, por lo que resulta inaplicable a hechos anteriores.
En todo caso, establece los principios reguladores del procedimiento de formación de voluntad en contratos administrativos de dichos organismos. El precepto no es aplicable a contratos no administrativos ni, en mayor medida, a los Convenios de Colaboración.
21.- Idem nota 20.
22.- No se discute.
23.- Se trata de una contraprestación indeterminada por el patrocinio.
24.- El desglose sólo se produce en el Convenio de Colaboración de la Valencia Summit. No existe norma civil que impida que el patrocinio se instrumente por la vía de asunción de costes.
25.- Faltan todos los elementos de definición del supuesto servicio a prestar.
En todo caso, tratándose de organismos que actúan en régimen de Derecho Privado, carecen de competencia para la suscripción de contratos administrativos de servicios sometidos a la TRLCAP.
26.- El Informe de la JCCA establece la imposibilidad de celebración de un Convenio de Colaboración cuando la naturaleza jurídica del negocio sea la propia de un contrato administrativo, en aplicación del artículo 3.1.d) de la TRLCAP.
Pero los organismos suscriptores de los Convenios de Colaboración no pueden celebrar contratos administrativos, al sujetarse su actividad al Derecho Privado.
En consecuencia, el informe es inaplicable al caso.
27.- El Informe de la JCCA establece el principio de calificación jurídica.
Una correcta calificación jurídica obliga a considerar imposible la celebración de contratos administrativos por los organismos suscriptores de los Convenios de Colaboración.
28.- Los Convenios de Colaboración de la Ley 30/1992 son convenios "inter administrativos", por lo que sus preceptos no resultan aplicables a los casos del artículo 3.1.d) de la TRLCAP sino, si acaso, a los supuestos del artículo 3.1.c) de la misma.
29.- El artículo 11 de la Ley 3/2003, de 26 de marzo, del Régimen Jurídico de la Comunidad Autónoma Illes Balears resulta inaplicable al caso, porque se refiere a los Convenios de Colaboración que suscriba la Administración de la Comunidad Autónoma o sus entidades de Derecho Público en el ejercicio de potestades administrativas, que no es el caso.
30.- Los principios reguladores de los Convenios de Colaboración deben resultar, según el artículo 3.1.d) de la TRLCAP, de "las normas específicas que los regulen", no de la TRLCAP, al estar excluidos de la misma. El problema es que el legislador ha abandonado la obligación de legislar sobre la materia.
31.- No existe ningún precepto legal que excluya todas las relaciones jurídicas de contenido patrimonial del contenido propio de los Convenios de Colaboración.
32.- No existe apoyo normativo para las conclusiones apuntadas.
33.- La idea de las defensas plasmada en el párrafo hace hincapié en la iniciativa y en el "know how", circunstancias concurrentes en todo patrocinado o esponsorizado.
En lo que respecta al Escrito de petición de Responsabilidad Civil instado por la Representación procesal de la Comunidad de les Illes Balears, teniendo en cuenta su brevedad tanto expositiva como argumentativa en esta materia de la Contratación (recogida en las páginas 3 y 4 de su Escrito), se transcriben las efectuadas por el mismo Autor Don Federico Calabuig Alcalá del Olmo, que redactó el Dictamen que se acompaña como DOCUMENTO NUMERO UNO (Abogado del Estado), los siguientes
COMENTARIOS AL ESCRITO DE SOLICITUD DE RESPONSABILIDAD CIVIL DE LA CAIB
1.- Los fondos ajenos y públicos de los que supuestamente habría dispuesto ilegalmente Don Iñaki Urdangarín (rectius, la Asociación Instituto Nóos) no son fondos de la Comunidad Autónoma de les Illes Balears, sino fondos de la Fundació per al Suport i la Promoció de l'Esport Balear (ILLESPORT) y del Institut Balear de Turisme (IBATUR), por lo que a estos organismos o entidades correspondería, en su caso, el ejercicio de la acción de responsabilidad civil derivada de delito.
2.- No se explica esa "irrazonabilidad" y "arbitrariedad", sino simplemente se afirma de forma dogmática y apriorística.
3.- Es una afirmación igualmente apriorista y dogmática sin refrendo argumental.
4.- El Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Público aprobado por el Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, en general, y el artículo 22 del mismo, en particular, son inaplicables, "rationae temporis", a los Convenios de Colaboración controvertidos.
5.- Los artículos 12 y 202 del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, de 16 de junio, no se corresponden, en su regulación, con lo establecido en el artículo 22 del Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Público (no se refieren al ámbito de legitimación contractual, sino a los requisitos de objeto y causa contractuales). En todo caso, no eran preceptos aplicables a los Convenios de Colaboración del artículo 3.1.d) del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, como resulta del mismo.
6.- El artículo 6 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, del Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común, no regula los Convenios de Colaboración del artículo 3.1.d) del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, sino, si acaso, a los interadministrativos del artículo 3.1.c) de dicho Texto Refundido.
CUARTA.- Mención aparte merecen los distintos tipos de Contratación del Equipo Ciclista:
a) Convenio previo de Colaboración entre el "Instituto Balear del Turismo" (firma Dn. Juan FLAQUER RIUTORT, como su Presidente) y la "Fundació per al suport i la Promoció de l'Esport Balear" (ILLESPORT, firma María Rosa Puig Oliver), obrante a los Folios 109 y siguientes del Anexo nº 65, y en el Anexo 66.
b) Acuerdo de Colaboración para la creación de una Oficina de Proyecto Equipo Ciclista Illes Balears, de fecha 27 de noviembre del 2.003, suscrito con una Sociedad Mercantil "Abarca Sport, S.L." (Administrador José Miguel Echávarri) y por "Nóos Consultoría Estratégica, S.L.", Dn. Diego Torres Pérez. Es un Contrato Mercantil, obrante a los Folios 1.521 al 1.524 de la Causa. El importe fue de - 150.000.- € más IVA, es decir -174.000.- € que tanto en el Escrito del MF (página 2 de su Escrito) como en el de la Acusación Popular (página 25 del suyo), pretenden imputar el citado importe como de responsabilidad de mi Mandante y de Dn. Diego Torres, pero exclusivamente en el cálculo de los -8.189.448,44, despareciendo tal imputación cuando se efectúa el cálculo alternativo de imputación de responsabilidad civil que pasa a ser de -5.905.079,29 €!!!, sin explicación argumentativa alguna: véanse al efecto los Folios 17 del Escrito del MF y 27 y 28 del correlativo de la Acusación Popular. En cambio, en el caso del Escrito de la Comunidad Balear, aparece tanto en el supuesto de la petición de -3.287.607,33 €, de la página 6 del Escrito (aunque confusamente figura otra cifra en la primera página: -- 3.498.014,81 €), como en la última página de su Escrito, la 40, eso sin argumentación jurídica en ninguna de las tres acusaciones Pública, Popular y Particular, comparecidas.
c) Lo mismo sucede con el Presupuesto de 9 de diciembre del 2.003, de la Sociedad "UNIKOS, por importe de -86.769,82 € y la factura de - 14.378,40 €, por el diseño de la página web del Equipo Ciclista. que más el correspondiente IVA, hacía un total de -116.566,33 €. Ver al efecto los Folios 771 al 786 de la Causa.
d) Y por último, en lo que respecta a la cuantía de -54.520.- € de la contratación con "TNS INTELIGENCE-SOFRES, cuya Documentación (repetida) obra a los Folios 50-81 y 1.545 al 1.576 de la Causa, amén de haberse falsificado la firma de mi Mandante en el Documento número 81/1.676, sucede lo mismo que en los casos anteriores.
No deja de ser adicionalmente sorpresiva la inclusión/desaparición de los tres importes anteriormente mencionados en función de si se trata de la petición maximalista o de la inferior cuando el artífice de esta materia, la relativa al Equipo Ciclista fue liderada por el experto Dn. Juan Pablo Molinero que ha quedado reciente y provisionalmente sobreseída su conducta.
QUINTA.- Dn. Iñaki Urdangarín, fue Presidente de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada desde el 23 de septiembre del 2.003, (Folio 2.075) hasta 20 de marzo del 2.006 (Folio 2.082), ostentando Poderes solamente desde el 28 de octubre del 2.005 (Folio 10.189) hasta el 26 de abril del 2.006 (mismo Folio), siendo Don Diego Torres quien, como Vice-Presidente de la Asociación ostentó los Poderes, haciendo uso de ellos firmando todos los Convenios: los tres de Valencia, y los Juegos Europeos, y los dos de Baleares.
De Nóos, Consultoría Estratégica S.L., Dn. Iñaki Urdangarín fue socio al 50%; el único Administrador fue siempre Dn. Diego Torres, (firmó los Contratos relativos al Equipo Ciclista) y a Dn. Iñaki Urdangarín le fueron conferidos Poderes en la fecha de adquisición de la Sociedad denominada "Araujuzón, S.L. (que posteriormente pasó a denominarse Nóos, Consultoría Estratégica S.L.) en la fecha de su adquisición 24 de diciembre del 2.002 (Folio 10.201) hasta el 26 de abril del 2.006 (mismo folio que el anterior), sin que fueran inscritos en el Registro Mercantil correspondiente tal y como queda acreditado en los Folios 290-294 del Tomo I de la Causa) y en los Folios 77 al 81 del Anexo 48 de la Causa), sin haberlos utilizado frente a terceros, por imposibilidad legal al no constar inscritos en el respectivo Registro Público (Registro Mercantil de Barcelona). Por consiguiente Dn. Iñaki Urdangarín no ha sido Administrador ni de Derecho (lo era Dn. Diego Torres según el Registro Mercantil) ni de hecho, porque ni sabía de la existencia de tales Poderes, ni los utilizó.
SEXTA.- En cuanto a la discusión acerca de la cuantificación económica que efectúan tanto el Ministerio Fiscal como la Acusación Popular, manifestar, tangencialmente, lo siguiente:
a) Mi Mandante no se ha ocupado ni en la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada ni en Nóos, Consultoría Estratégica, S.L., de las materias financieras, contables, fiscales, laborales o administrativas, habiendo correspondido, como ha quedado hasta la fecha indiciariamente acreditado que han sido Dn. Diego Torres como Vice-Presidente de la Asociación y Gerente de la misma, y Administrador Único de la Sociedad Nóos, Consultoría Estratégica, S.L,, sus cuñados Dn. Miguel Tejeiro (como Asesor Fiscal) Dn. Marco Tejeiro (como Director General y Gerente según se auto-denominó en el Folio 54, del Documento nº 3 del Anexo nº 51 y folio 195 del Anexo nº 64)) e incluso Dn. Luís Tejeiro (en su parcela de gestoría) , quienes se ocuparon de manera exclusiva y excluyente de tales actividades.
b) Fue en los domicilios personales y profesionales de los antes mencionados donde se ocuparon toda la documentación contable, fiscal, y administrativa de dicha Sociedad o Asociación.
c) En el mes de septiembre del 2.010, el Juzgado a instancias del Ministerio Fiscal requirió a Dn. Diego Torres, exclusivamente, toda la Documentación contable y fiscal referida también exclusivamente a los dos Convenios de Baleares, aportando a través de su Dirección Letrada la que tuvo por conveniente.
d) Desde entonces no se ha requerido a Dn. Diego Torres, para que aporte la documentación contable referente a los tres Congresos celebrados en Valencia, y curiosamente tanto la Acusación Pública como la Popular, en sus Escritos de solicitud de Fianza civil provisional, no interesan tal medida, realizándose los cálculos acerca de los Eventos de Valencia sólo sobre los Libros de IVA (Facturas emitidas y recibidas) obrantes en la Causa, limitándose a manifestar el Ministerio Público que "…no se han localizado…"
e) Tener, aquí y ahora, por reproducido lo argumentado al final de la Alegación Primera del presente Escrito, en relación con las tres cantidades referidas al Equipo Ciclista con las contradicciones expuestas en la Alegación Primera del presente Escrito
Por todo ello, esta Defensa, afirma que carece de cualquier documentación contable o fiscal adicional a la que ya consta en la Causa, que pudiera rebatir los cálculos efectuados por las Acusaciones Pública, Popular y por la Comunidad Balear.
Y en lo que se refiere a la que ya consta en la Causa, y ha sido objeto de enjuiciamiento o crítica por parte de las Acusaciones Pública, Popular y de la Comunidad de Baleares, ni fue confeccionada, ni aportada por mi Mandante, ya que fue requerida a otro, por lo que no puede esta Defensa ni manifestarse, y menos defenderse u oponer cualesquiera criterios contables acerca de su legalidad, oportunidad, o corrección al haberse imputado las Facturas y Comprobantes aportados por terceros, a determinadas fechas, Eventos o conceptos.
"No se puede demandar al olmo por no dar peras", como reza un antiguo brocardo.
SÉPTIMA.- Dn. Iñaki Urdangarín no ha percibido cantidad alguna de los Convenios celebrados en Valencia o Palma.
Fue el "Instituto Nóos de Investigación Aplicada quien exclusivamente percibió los importes de los Convenios allí celebrados.
La Sociedad "Aizoon, S.L.", a su vez facturó a la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada" y a la Sociedad Mercantil "Nóos Consultoría Estratégica, S.L.", las cantidades que se indican a continuación en los tres únicos en los que participó, Dn. Iñaki Urdangarín: Valencia 2.004 y 2.005 y Baleares 2.005.
Facturas emitidas y COBRADAS, DESCONTANDO EL IVA tal y como consta en los Informes obrantes en la Causa de la Administración Tributaria: por un lado en los Folios 808, y siguientes; por otro en los Folios 875 y siguientes y especialmente en el contenido del Informe nº 12 de la Agencia Tributaria, compuesto por 151 páginas y que se inicia en el Folio 992 de la Causa y en lo que se refiere a AIZOON, S.L., páginas 22 (Folios 1.013 y siguientes) y 28 (Folios 1.019 y siguientes) del citado Informe:
a) Año 2.004,

- del Instituto Nóos de Investigación Aplicada: --165.137,36 €
- de Nóos, Consultoría Estratégica, S.L.: 151.000.- €
- Total SIN IVA: 316.137,36 €

b) Año 2.005,

- del Instituto Nóos de Investigación Aplicada: 479.595.- €, de los que de la Factura del 23 diciembre 2.005: 150.000.- € IB Forum (2ª Factura) SOLO SE PERCIBIO LA CANTIDAD DE -2.200.- €, EL RESTO (147.800.- €) SE LO LLEVO DÑA. ANA TEJEIRO, mediante cheques al portador de -2.500.- € cada uno según consta a los Folios 2.516 al 2.524 de la Causa. En consecuencia tan sólo percibió en el año 2.005 del I. Nóos la cantidad de -331.795.- €.
- De Nóos, Consultoría Estratégica, S.L. 59.000.- €
- Total SIN IVA: 390.795.-

En consecuencia, la Sociedad Aizoon, S.L., sólo cobró por la intervención en los dos Congresos de Valencia (2.004 y 2.005) y por el de Palma 2.005, la cantidad de -706.932,36, SIN DESCONTAR LOS GASTOS SOCIETARIOS DEVENGADOS EN AMBOS EJERCICIOS NI LOS IMPUESTOS ENTONCES PAGADOS.
Por otro lado, el salario que percibió Dn. Iñaki Urdangarín, personalmente, de NÓOS, CONSULTORÍA ESTRATEGICA, S.L., en el año 2.004 fue de -36.000.- € brutos; en el año 2.005 de -54.800.- € y en el 2.006 de -16.050.- €, tal y como consta en la página 73 del Informe nº 12 de la Agencia Tributaria, antes referido. En dos años y cuatro meses percibió, a título personal, como asalariado -106.850.- €.
Debe manifestarse que el "Nóos, Consultoría Estratégica S.L.", nunca repartió beneficios, mediante la distribución de dividendos entre sus dos socios, Dn. Diego Torres y Dn. Iñaki Urdangarín, y que éste procedió a transmitir la totalidad de su participación social en el capital de "Instituto Nóos, S.L." (el 50% del mismo) a Dña. Ana Tejeiro por importe de tan sólo - 33.878,18€, tal y como consta en el Anexo nº 48, Folios 135 y 687 y en el Tomo XXII al Folio 504.
OCTAVA.- Además, hay que reiterar, de nuevo aquí y ahora (ya se ha hecho expresa mención en el Punto 1º de los Comentarios al Escrito de la Comunidad Balear) que la Comunidad Balear viene comparecida en la presente Causa, como curiosa perjudicada, cuando quien en su caso podrían legítimamente ostentar tal condición, serían exclusivamente la "FUNDACION ILLESPORT" y el "INSTITUT BALEAR DE TURISME, (IBATUR)", por ser las Entidades que suscribieron los dos Convenios (2.005 y 2.006) y los Contratos referentes al Equipo Ciclista. No la Comunidad Balear como tal, y por tanto ningún perjuicio por hipotético que resulte se le ha podido causar, y por ende, nada debería poder reclamar en este Proceso.
Caso distinto (pero el que debería suceder con el de la Comunidad Balear) es el de la Comunidad Valenciana, o del Ayuntamiento de Valencia quienes desde la apertura de la presente Pieza separada, allá por el año 2.010, ni hasta ahora han comparecido, pudiéndolo intentar, como curiosa/presunta perjudicada, pero tal postura de incomparecencia procesal, a diferencia de la de la Comunidad Balear, debe obedecer, sin duda alguna, a que no se siente perjudicada:
En primer lugar porque quienes suscribieron los tres Convenios de los años 2.004, 2.005 y 2.006 fueron "CIUDAD DE LAS ARTES y LAS CIENCIAS, S.A (CACSA) y la "FUNDACION TURISMO VALENCIA CONVENTIO BUREAU", y por tanto Entidades distintas de la Comunidad Valenciana.
Y en segundo lugar, por las conformidades emitidas tanto por la Sindicatura como por el Tribunal de Cuentas, en relación con los tres Convenios suscritos, tal y como aparecen en los Folios 1 al 3.286 del Anexo 70 dentro del Tomo XIII, de la Causa.
Consecuencia lógica de lo anteriormente invocado debería ser que ante la ausencia tanto de personación como de reclamación, por parte del Ayuntamiento de Valencia y/o de la Comunidad Valenciana ninguna cantidad derivada de los referidos tres Convenios, allí celebrados (2.004, 2.005 y 2.006 este último sin la participación de mi Mandante) podría imputarse, atribuirse o derivarse, siquiera a efectos de responsabilidad civil provisional, debiendo descontarse entonces el importe de los tres Convenios que ascendieron CON IVA, a la cifra de -1.044.000.- € cada uno más los -380.000.- € por los Juegos Europeos (IVA INCLUIDO), por lo que la cifra total a DESCONTAR, en tal supuesto, SERIA DE: --3.512.000.- €
NOVENA.- Aizoon, S.L., sólo ha percibido (ha cobrado) la cantidad de -706.932,36 € SIN IVA, de la "Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada" por su actividad en los dos Eventos de Valencia (2.004 y 2.005) y del de Palma de Mallorca (2.005), tal y como recogen los Informes de la Administración Tributaria obrantes en la Causa.
En los referidos Ejercicios económicos, pagó la Sociedad Aizoon. S.L, aquellos impuestos que según le indicaron sus Asesores legales, contables y fiscales, en aquel tiempo Dn. Marco, Dn. Miguel y Dn. Luís Tejeiro.
Si las liquidaciones de dichos Impuestos, IVA, Sociedades, no fueron correctos, no se ajustaron a la legalidad vigente en aquel momento, mi Mandante como no podría ser de otra manera, contribuirá al pago de las eventuales cantidades adicionales que en vía administrativa resulten, ya que desde el mes de noviembre del 2.011 está siendo objeto, dicha Sociedad y él mismo como persona física, de una exhaustiva Inspección tributaria, solapada con las presentes Diligencias Previas, pero siempre ha tenido el convencimiento personal de haber actuado, dentro de la legalidad y honorabilidad que le ha sido exigida, realizando unas actividades profesionales que ninguna Entidad, ni privada, ni pública le han reprochado en momento alguno.
Recuérdese al efecto que las presentes Diligencias Previas fueron abiertas a instancia del Ministerio Fiscal, exclusivamente, con la posterior Denuncia ante Iltre. Sr. Magistrado-Juez de Instrucción.
Ni la Comunidad Valenciana, ni la Ciudad de Valencia ni la Comunidad Balear ni su Ayuntamiento, y menos aún ninguna Sociedad con capital público o privado, ha instado reclamación alguna contra mi Mandante, aún después de haber transcurrido, en exceso, los años 2.004, 2.005 y 2.006. Es decir, quienes participaron, contribuyeron o resultaron "sujetos pasivos" de los Eventos realizados reclamaron cantidad alguna, o hicieron protesta o manifestación alguna en relación con su desarrollo o resultados; antes al contrario.
Ha sido a partir del segundo semestre del año 2.010, cuando, de oficio, se han aperturado las presentes Diligencias Previas a instancias del Ministerio Público y del Iltre. Sr. Magistrado-Juez de Instrucción.
DÉCIMA.- Por obvio que resulte mi Mandante no ha sido ni socio, ni Apoderado, ni legal Representante de las Sociedades/Entidades que se indican a continuación, ostentando esas condiciones otros Imputados en la Causa:
- INTUIT STRATEGY INNOVATION LAB, S.L.,
- SHIRIAIMISU, S.L.
- VIRTUAL STRATEGIES, S.L.
- DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDER MANAGEMENT, S.L.
- DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDER MANAGEMENT, L.T.D.,
- BLOSSOM HILLS,
- FUNDACION DEPORTE, CULTURA e INTEGRACION SOCIAL (Fue miembro junto con otros del Consejo Asesor deportivo tal y como consta en los Folios 1 al 4 del Documento número 63 del Anexo nº 54 de la Causa).

Coinciden todas las Acusaciones en sus respectivos Escritos de solicitud de fianza civil provisional, en la atribución de la condición de PARTÍCIPES A TÍTULO LUCRATIVO, a todas dichas Sociedades/Entidades, amparándose en el tenor literal del artículo 122 del Código Penal. Sin embargo el Ministerio Fiscal, respetuosamente sea dicho, confunde en la página 3 de su Escrito, el artículo 120 con el 122 (hace constar el 120 pero recoge el contenido del 122 referido a los partícipes a título lucrativo). La Acusación Popular en las páginas 26 y 27, y en igual sentido la Comunidad de les Illes Balears en la página 6 de su Escrito, también atribuyen la responsabilidad de dichas Entidades a título lucrativo.
Además todas esas Sociedades o Entidades, son Representadas y dirigidas técnicamente en el Proceso (amén de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada y de Nóos, Consultoría Estratégica, S.L."), desde el principio, por Procuradora y Letrado propio y diferente del de mi Mandante.
Al parecer de esta Defensa, mención aparte merece la denominada "FUNDACION ARETE", de la que mi Mandante fue miembro y Presidente durante sólo dos meses: del 2 de mayo del 2.006 al 5 de julio del mismo año, siendo sustituido como Presidente por Dn. J.M. Romero Moreno, tal y como consta en los Folio 93 del Documento nº 59 y Folio 243 del Documento nº 55, ambos del Anexo nº 54; posteriormente cambió su denominación el 12 de abril del 2.007 según obra en los Folios 1 al 4 del Documento nº 63, también del Anexo nº 54, y acordó finalmente su disolución el 7 de mayo del 2.007 según consta en folio 255 del Documento nº 55 del Anexo nº 54.
DECIMOPRIMERA.- Por todo ello, en rotunda contradicción con la Acusación del Ministerio Fiscal, la Comunidad Autónoma Balear y la Acusación Popular del Sindicato Manos Limpias, debemos oponernos a la exigencia de responsabilidad civil alguna para D. Iñaki Urdangarín Liebaert, puesto que no hay en su actuación ningún tipo de ilicitud penal, no ha cometido delito alguno, y, porque, lo más importante, en este momento procesal preciso, tampoco sus actuaciones han generado daño o lesión patrimonial de ninguna clase, dado que se limitó, única y estrictamente, a cumplir lo acordado en virtud de una relación contractual válidamente contraída y concertada.
Por todo lo expuesto, y dado que no existe daño o lesión patrimonial alguna, sino estricto cumplimiento de lo acordado por parte de D. Iñaki Urdangarín Liebaert, no procede ni ha lugar a fijar para el mismo, ningún tipo de fianza civil provisional.
En su virtud, AL JUZGADO SUPLICO: tenga por presentado en tiempo y forma el presente Escrito, por acompañados los DOCUMENTOS NUMEROS UNO y DOS, por efectuadas las Alegaciones que contiene, y en mérito de las mismas, previo traslado a la Acusación Pública, a la Popular y a la Comunidad de las Illes Balears, dicte una Resolución, en la que se acuerde, en relación con mi defendido Dn. Iñaki Urdangarín Liebaert, declarar que ninguna responsabilidad civil, derivada de la penal, siquiera sea a efectos provisionales, puede atribuírsele, ya que tanto su actuación a título personal y como legal representante de la Sociedad "Aizoon, S.L.", ha sido legalmente correcta en relación con los dos eventos celebrados en la Ciudad de Valencia, años 2.004 y 2.005 y en el de Palma de Mallorca, año 2.005.
OTROSI DIGO: que con el fin de facilitar la labor del Juzgado, se acompaña también al presente Escrito de Alegaciones un DVD, conteniendo el propio Escrito, y los DOCUMENTOS NUMEROS UNO (el Dictamen emitido por Dn. Federico Calabuig Alcalá del Olmo) y el DOCUMENTO NUMERO DOS (las fotocopias de parte del Escrito del Ministerio Fiscal, con las numeraciones efectuadas a mano por esta Defensa a fin de permitir el seguimiento de determinadas Alegaciones con respecto al mismo), a fin de que por la Secretaria del Juzgado pueda proceder al cotejo y validación del referido DVD con el contenido del Escrito y Documentos unidos en papel, con el contenido del DVD, y posteriormente poder ser reproducido para su entrega a las Partes comparecidas, de modo semejante a como lo viene realizando el propio Juzgado".

OCTAVO.- Que sin perjuicio de lo que puede resolverse en un momento ulterior ya que, aunque la instrucción está avanzada, aún no se ha dado por finalizada, racionalmente se desprenden los siguientes hechos:
PRIMERO.- Que Don Iñaki Urdangarín Liebaert, nacido en Zumárraga (Guipúzcoa) el 15 de enero de 1.968, con domicilio la calle Elisenda de Pinós Nº 13, de Barcelona, sin que consten antecedentes penales, y Don Diego Torres Pérez, nacido en Mahón el 20 de mayo de 1.955, hijo de Bartolomé y de Rosario, vecino de Sant Cugat del Vallés con domicilio en Avda. C'an Villalonga Nº 11 y sin que tampoco consten antecedentes penales, cuya amistad se remonta a los tiempos en que el primero era profesor y el segundo alumno de un centro de enseñanza radicado en Barcelona, puestos de común acuerdo al objeto de rentabilizar hasta donde les fuera posible ante entidades privadas e Instituciones Públicas el área de influencia que, real o de obligada imaginación, se derivaba del parentesco del primero con la Casa Real, nacido a raíz de su matrimonio con S.A.R. la Infanta Doña Cristina Federica de Borbón y Grecia acontecido en el año 1.997, esfera ésta de pretendido poder de la que, una vez veces de manera implícita y en otras de manera franca, e incluso documentadamente con claras referencias a S.A.R la Infanta Doña Cristina Federica de Borbón y a Don Carlos García Revenga, al que se calificaba como Asesor de la Casa Real, se hacía acompañar, se creó el siguiente entramado societario:
VIRTUAL ESTRATEGIES, S.L.:
Constituida el 28/01/1.998 por Don Diego Torres Pérez y su esposa, Doña Ana María Tejeiro Losada con un capital social de 3.000 euros y con domicilio formal en Paseo Torreblanca nº 16 de Sant Cugat del Vallés (Barcelona). Desde siempre han figurado los cónyuges como administradores. Su objeto social es la consultoría de empresas y personas e investigación de mercados.
ASOCIACIÓN INSTITUTO NÓOS DE INVESTIGACIÓN APLICADA:
Constituida por Acta Fundacional de 05/04/1.999 por Don Francesc Xavier Agulló García, persona a la que Don Diego Torres Pérez pidió el favor de que figurara para tal fin, tal como relata en sede policial el propio Sr. Agulló a los folios 1.525 y ss. y en sede judicial a los 7.139 y siguientes, matizando que Don Diego Torres le comentó que esta asociación la había creado para obtener ayudas de las Administraciones Públicas cuando dice: "estábamos en el despachito ese de San Cugat, en Paseo Torreblanca 16 o 10 no me acuerdo, eso era como una familia, estábamos todos ahí en la mesa y éramos los que éramos, entonces, cuando viene el jefe y te dice "oye mira que tenemos que crear una asociación para pedir unas subvenciones, porque en muchos casos, se requiere que sea una asociación…Fiscal: Sin ánimo de lucro. F.A.G: Sin ánimo de lucro, supongo que s. Fiscal: No se preguntó por qué le pedían la baja como secretario? F.A.G: Sinceramente, cuando es una actividad habitual el hecho de montar asociaciones o crear asociaciones para pedir subvenciones o acceder a subvenciones…Fiscal: Dinero público F.A.G: si , dinero público en definitiva, en el mundo consultoría, hay muchas empresas que directamente tienen forma jurídica de asociación o de fundación en algún caso y en otras que se crean estas asociaciones instrumentales para solicitar las subvenciones, no me extraña, yo creo que es legal, otra cosa es que sea ético o no sea ético, y esto creo que es otro tema distinto".
El 18/07/2.003 pasa a ostentar la denominación actual y fija su domicilio en Paseo Torreblanca, 16 de Sant Cugat del Vallés.
El 23/09/2.003 se nombra nueva Junta Directiva formada por Don Iñaki Urdangarín Liebaert como Presidente, Vicepresidente Don Diego Torres Pérez, Secretario el cuñado de éste, Don Miguel Tejeiro Losada, Tesorero Don Carlos García Revenga y vocal S.A.R. la Infanta Cristina Federica de Borbón y Grecia.
Formalmente se presenta como una entidad sin ánimo de lucro cuya misión es realizar "investigaciones sobre el papel de la inteligencia de mercado en la competitividad de las empresas así como servir de punto de encuentro a los profesionales de esta disciplina y al mismo tiempo promover la difusión de investigaciones realizadas a través de cursos, conferencias, seminario y publicaciones".
Como se verá, su propio actuar desvelará que en la realidad estaba presidida por un desmedido ánimo de lucro.
Alertada la casa de S.M. El Rey a raíz de una interpelación habida en el seno del Parlament de les Illes Balears en relación con los Convenios de Colaboración suscritos con la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada para la organización de los eventos Illes Balears Forum, de los que más tarde se hablará, fue comisionado el asesor de la Casa Real, Don Manuel Romero Moreno, con el encargo de "recomendar" a Don Iñaki Urdangarín Liebaert que pusiera fin a su vinculación con la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada y a las actividades en que aquélla estaba comprometida.
Formalmente tal apartamiento se produce el 20/03/2.006 (folio 36 del Anexo 64), fecha ésta en la que se levanta un acta a través de la que se pretende convencer a alguien de que cesa el anterior equipo de gobierno que pasa a ser sustituido por Don Diego Torres como Presidente, Secretario su cuñado, Don Miguel Tejeiro Losada, y Tesorero Don Pedro Parada Valderrama.
Sin embargo la desvinculación de Don Iñaki Urdangarín Liebaert siempre fue más aparente, y en muchas ocasiones ni tan siquiera eso, que real como se tendrá ocasión de poner de manifiesto a lo largo de esta resolución.
SHIRIAIMASU, S.L.:
Constituida el 09/11/1.999 por Don Diego Torres Pérez y su esposa, Doña Ana María Tejeiro Losada, con un capital social de 3.000 euros y domicilio formal en calle Marqués de Monistrol nº 15.5.2 de Sant Joan D'Espí (Barcelona). En el momento de su constitución fue nombrado administrador Don Carlos Medina Morales y desde el 08/01/2.001 lo fueron Don Diego Torres Pérez y Doña Ana María Tejeiro Losada.
NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA, S.L.:
Constituida el 29/10/2.001 como Araujuzón, S.L., fue comprada por Don Diego Torres Pérez y Don Iñaki Urdangarín Liebaert y el 23/01/2.003 pasa a llamarse Nóos Consultoría Estratégica.
En el año 2.006 Don Iñaki Urdangarín Liebaert vende el 50 % de las acciones a Doña Ana María Tejeiro Losada. En el momento del Registro judicialmente ordenado su domicilio radicaba en calle Balmes, nº 224.4º.1ª de Barcelona. Su objeto social es el servicio de Consultoría y Asesoramiento en gestión de empresas centrado en la realización de planes estratégicos, planes comerciales y dirección de proyectos así como la compraventa y arrendamiento de inmuebles.
INTUIT STRATEGY INNOVATION LAB, S.L.:
Se inició como Torres-Tejeiro Consultoría Estratégica, S.L. Constituida el 23/11/2.001 por Don Diego Torres Pérez y su esposa, Doña Ana María Tejeiro Losada, con un capital social de 3.000 euros y con domicilio formal en Avda. Can Villalonga nº 11 de Sant Cugat. Desde el momento de su constitución fueron nombrados administradores Don Diego Torres Pérez y su esposa Doña Ana María Tejeiro Losada. Cambia su denominación por la actual en el año 2.007. En el momento del Registro su domicilio radicaba en Sant Cugat del Vallés (Barcelona), Paseo Torreblanca local 20. Su objeto social es el servicio de Consultoría y Asesoramiento en gestión de empresas centrado en la realización de planes estratégicos, planes comerciales y dirección de proyectos.
TORRES-TEJEIRO, S.C.P.:
Constituida el 03/12/2.001 por Don Diego Torres Pérez y su esposa Doña Ana María Tejeiro Losada como Sociedad Civil Privada y con domicilio formal en c/ Borrel nº 3.2º.1ª de san Cugat del Vallés (Barcelona), con un capital social de 602 euros aportados por mitad y dedicada a la realización de cursos de formación (cc).
UBIK, S.C.P.:
Constituida el 03/12/2.001 por Don Diego Torres Pérez y su esposa, Doña Ana María Tejeiro Losada, como Sociedad Civil Privada y con domicilio formal en Gran Vía de les Corts Catalanes Nº 284, principal 2ª de Barcelona con un capital social de 602 euros aportados por mitad y dedicada a servicios de publicidad y relaciones públicas (cc).
VIRTUAL ESTRATEGIES, S.C.P.:
Constituida el 20/12/2.001 por Don Diego Torres Pérez y su esposa Doña Ana María Tejeiro Losada, como Sociedad Civil Privada y con domicilio formal en Paseo Torreblanca nº 16 de San Cugat del Vallés (Barcelona), con un capital social de 602 euros aportados por mitad y dedicada a la realización de cursos de formación (cc).
NAMASTÉ 97, S.L.:
Constituida el 01/01/2.002 con un capital social de 3.005,99 euros distribuido en 3.005 participaciones de un euro cada una de las que 1.000 corresponden a Don Iñaki Urdangarín Liebaert, otras 1.000 a su esposa, S.A.R. la Infanta Doña Cristina Federica de Borbón y Grecia, 500 a cada uno de sus hijos Juan y Pablo Nicolás y el resto a Don Joan Cuscó Carbó, consejero delegado de Octagón Esedos. Según el Registro Mercantil, su objeto social es el asesoramiento técnico en la elaboración de proyectos para la organización y promoción de espectáculos deportivos y culturales, relaciones públicas y asesoramiento técnico en proyectos de cooperación internacional. Namasté 97 nace después de que Urdangarín fuera nombrado en septiembre de 2.001 director del área de planificación de desarrollo de Octagón Esedos.
AIZOON S.L.:
Constituida el 11/02/2.003, siendo su administrador hasta el 2.010 Don Iñaki Urdangarín Liebaert y partícipes al 50% éste y S.A.R la Infanta Cristina Federica de Borbón y Grecia. En el año 2.004 su domicilio social estaba en la calle Beethoven nº 9.5º.1ª de Barcelona, el mismo que el de la entidad Global Corporate Services. Luego pasó a Elisenda de Pinós nº 13, domicilio de Don Iñaki Urdangarín Liebaert y de S.A.R la Infanta Cristina Federica de Borbón y Grecia. En febrero de 2.011 Don Iñaki Urdangarín otorga en nombre de la entidad escritura de cambio de su sede social a la c/ Balmes nº 224.4º.1ª de Barcelona (cc 6 y ss.). Su objeto social es el servicio de Consultoría y Asesoramiento en gestión de empresas centrado en la realización de planes estratégicos, planes comerciales y dirección de proyectos así como la compraventa y arrendamiento de inmuebles.
GLOBAL CORPORATE SERVICES:
Constituida el 01/12/2.003 por Don Salvador Trinxet Llorca y Don Ramón Masià Martí, este en representación de "Consultores y Abogados Asociados Masià-Tejeiro" con un capital de 3.006 euros distribuido en 3.006 participaciones. Su domicilio social formal es el de la calle Beethoven nº 9.5º.1ª de Barcelona. Se nombran administradores solidarios a los dos anteriores (folio 76 del Anexo 53). Su objeto social es "el ejercicio de la abogacía, la prestación de toda clase de servicios de asesoramiento profesional y, en particular, los de naturaleza jurídica, asesoramiento fiscal internacional, creación y transmisión de sociedades internacionales y representación fiscal nacional e internacional".
TORRES TEJERO CONSULTORÍA ESTRATÉGICA, S.L.:
En junta de fecha 2/07/2.007 se elige como Presidente a Don Diego Torres Pérez y como Secretaria a Doña Ana María Tejeiro Losada.
BUFETE MEDINA TEJEIRO ASESORES, S.L.:
Tiene su sede social formal en c/ Balmes nº 224.4º.1º de Barcelona. Desde el 23/02/2.004 son Administradores solidarios Don Luis Tejeiro Losada y Don Carlos Medina Morales. Su objeto social es la prestación de servicios de gestión administrativa, presentación de servicios contables a empresas, compraventa y arrendamiento de bienes inmuebles, excluyendo expresamente el arrendamiento financiero activo de inmuebles, etc.
BUFETE DE ASESORAMIENTO FISCAL TEJEIRO MEDINA, S.L.:
En el momento del Registro su domicilio radicaba en calle Balmes nº 224.4º.1ª de Barcelona.
BLOSSOMHILL ASSETS INC:
Es una sociedad constituida por tiempo indefinido con sujeción a la legislación de Belice y registrada con el número 48.790.
Su administrador es la entidad Skyline Associates Corp. de la que, a su vez, es administrador Don Gustavo Alberto Newton Herrera, persona ésta de nacionalidad panameña que tiene como profesión la de ser administrador de una pluralidad de sociedades en el Reino Unido y Panamá por lo que percibe una retribución con cargo a un despacho de Abogados de Belice y que es también el Administrador de la entidad Corporate Directors Services, Ltd. que, a su vez, administra a De Goes Center For Stakeholder Management, LTD.
De hecho la gestión de la misma se lleva a cabo desde la entidad Braxton Consulting ubicada en Barcelona cuyo Administrador, Don Salvador Trinxet Llorca, fue quien procuró su creación como instrumento para el desvío de fondos a paraísos fiscales del extranjero.
El 03/10/2.007 Don Gustavo Alberto Newton Herrera otorga poder de representación en favor de Don Diego Torres Pérez.
Esta sociedad es la propietaria de De Goes Center For Stakeholder Management, LTD. que, a su vez, era la propietaria de De Goes Center For Stakeholder Management, S,L. que fue adquirida por la Fundación Deporte, Cultura e Integración Social cuyo Director General, Don Diego Torres Pérez, vende cinco días más tarde a su esposa, Doña Ana María Tejeiro Losada, la participación Nº 3.006 que había sido propiedad de Don Mario Sorribas Fierro.
Dicha entidad, al igual que la anterior, a través de Don Diego Torres Pérez y al objeto de consumar el desvió de fondos al extranjero, abrió una cuenta corriente en el Banco Credit Agricole de Luxemburgo.
DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDER MANAGEMENT, LTD.:
Constituida en Inglaterra y Gales siendo su número de inscripción en el Registro de Comercio el de 5737892. Su domicilio social formal está en Dalton House, 60 Windsor Avenue de Londres y su administrador es Corporate Directors Services, Ltd, de la que, a su vez, es administrador Don Gustavo Alberto Newton Herrera, persona ésta a la que ya se ha hecho referencia en el apartado anterior.
El 13/01/2.010 Don Mario Sorribas Fierro, propietario de una sola acción, la Nº 3.006, de De Goes Center For Stakeholder Management, S.L, que había adquirido el 01/06/2.006 de Redbox Negocios, S.L., otorga poder especial en favor de Don Salvador Trinxet Llorca, para que éste la vendiera a quien tuviera por conveniente y al día siguiente Don Salvador Trinxet Llorca actuando, de una parte, como apoderado de De Goes Center For Stakeholder Management, LTD, según apoderamiento que le había sido conferido el 21/12/2.009 por Don Gustavo Alberto Newton Herrera en su calidad de administrador de Corporate Directors Services, Ltd, a su vez administradora de De Goes Center For Stakeholder Management, LTD. y, de otra, representando a Don Mario Sorribas Fierro en virtud del poder especial otorgado el día anterior, vende a Don Diego Torres Pérez en su calidad de Director General de la Fundación Deporte, Cultura e Integración Social, la totalidad de las participaciones de De Goes Center For Stakeholder Management, SL., al precio de 1,57 euros por participación. Cinco días más tarde, el 19/01/2.010, Don Diego Torres Pérez en su calidad de Director General de la Fundación Deporte, Cultura e Integración Social, vende la única participación de De Goes Center For Stakeholder Management, SL. que había adquirido de Don Mario Sorribas Fierro, la 3.006, a su esposa, Doña Ana María Tejeiro Losada, quien la adquiere para sí al precio de 1,57 euros. Dicha entidad, al objeto de consumar el desvió de fondos al extranjero y a través de Don Diego Torres Pérez, abrió una cuenta corriente en el Banco Credit Agricole de Luxemburgo.
DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDER MANAGEMENT, S.L.:
Fue constituida al 50 % por Don Ramón Cerdá Sanjuan y Redbox Negocios, S.L. el 14/03/2.006 bajo la denominación social de "Novosfera Asociados 21, S.L." siendo su Administrador el primero, y domicilio social formal en la calle León Felipe de Coslada. El 9/05/2.006 cambia su domicilio a Ontinyent y por escritura de fecha 01/06/2.006 De Goes Center For Stakeholder Management, LTD., de nacionalidad británica, compra a Don Ramón Cerdá Sanjuan y a Redbox Negocios, SL. la totalidad de sus participaciones menos una, la 3.006, que es adquirida ese mismo día por Don Mario Sorribas Fierro. El 14/07/2.006 cambia a su actual denominación y desde el 01/08/2.006 es su Administrador Don Mario Sorribas Fierro. El 29/12/2.006 cambia a su actual domicilio meramente formal en calle Muntaner nº 356.2º.2ª.B de Barcelona. En los ejercicios 2.009 y 2.010 figura como representante Doña Ana María Tejeiro Losada. El 13/01/2.010 Don Mario Sorribas Fierro, propietario de una sola acción, la Nº 3.006, de De Goes Center For Stakeholder Management, S.L, que había adquirido el 01/06/2.006 de Redbox Negocios, S.L., otorga poder especial en favor de Don Salvador Trinxet Llorca, para que éste la vendiera a quien tuviera por conveniente. Al día siguiente Don Salvador Trinxet Llorca actuando, de una parte, como apoderado de De Goes Center For Stakeholder Management, LTD, según apoderamiento que le había sido conferido el 21/12/2.009 por Don Gustavo Alberto Newton Herrera en su calidad de administrador de Corporate Directors Services, Ltd, a su vez administradora de De Goes Center For Stakeholder Management, LTD. y, de otra, representando a Don Mario Sorribas Fierro en virtud del poder especial otorgado el día anterior, vende a Don Diego Torres Pérez en su calidad de Director General de la Fundación Deporte, Cultura e Integración Social, la totalidad de las participaciones de De Goes Center For Stakeholder Management, S.L., por el precio de 1,57 euros por participación. Cinco días más tarde, el 19/01/2.010, Don Diego Torres Pérez en su calidad de Director General de la Fundación Deporte, Cultura e Integración Social, vende la única participación de De Goes Center For Stakeholder Management, S.L. que había adquirido de Don Mario Sorribas Fierro, la 3.006, a su esposa, Doña Ana María Tejeiro Losada, quien la adquiere para sí al precio de 1,57 euros. Su objeto social es el asesoramiento de empresas e Instituciones en lo relativo a la gestión de grupos de interés, concretamente formulación de estrategia, realización de investigaciones de mercado y estudios de opinión.
VIKRAM LONDRES:
Sociedad que, junto con otra empresa matriz de Belice fueron adquiridas por Don Diego Torres Pérez a Don Salvador Trinxet Llorca en el año 2.006 y devueltas unos dos meses más tarde.
FUNDACIÓN ARETÉ:
(Folios 1.558 y ss.) Como Don Iñaki Urdangarín Liebaert y Don Diego Torres Pérez querían armonizar una apariencia de acatamiento a la recomendación real de la que el primero había sido destinatario y que se había escenificado el 20/03/2.006, con el deliberado propósito de desoírla diseñaron que las actividades de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada fueran asumidas por una Fundación y a tal efecto encargaron a un experto asesor en la materia, Don Raimon Bergós Civit, la creación de la que habría de ser la Fundación Areté. La misma fue fundada el 02/05/2.006 por Don Iñaki Urdangarín Liebaert y Don Diego Torres Pérez con una aportación de 15.000 euros cada uno, autonombrándose en ese mismo momento Presidente y Vicepresidente vitalicios, respectivamente, y como Secretario (Patrono) por 4 años a Don Miguel Tejeiro Losada.
Sus fines estatutarios eran "fomentar el uso del deporte y la cultura como herramienta de integración social, así como realizar investigaciones de interés general sobre mecenazgo, patrocinio y relación grupos de interés. También promoverá la difusión de las investigaciones realizadas a través de jornadas, conferencias, seminarios y publicaciones."
Enterado de este estado de cosas el Asesor de la Casa Real, Don José Manuel Romero Moreno, bajo la cobertura del principio, espontáneamente repetido por dos veces por Don Raimon Bergós Civit, de que Don Iñaki Urdangarín Liebaert podía hacer lo que quisiera pero siempre y cuando no figurara en un órgano de gobierno, le insta de nuevo a desvincularse del gobierno de la Fundación, lo que acontece formalmente el 03/07/2.006 en que Don Iñaki Urdangarín Liebaert renuncia la Presidencia que pasa a ostentarla el propio Don José Manuel Romero Moreno quien para dotar de mayor credibilidad a la apariencia ordena la disolución de la Fundación lo que se acuerda en reunión del 07/05/2.007, elevada a escritura pública el 07/06/2.007, en la que se ceden todos sus activos, entre ellos las iniciales aportaciones fundacionales de Don Iñaki Urdangarín Liebaert y Don Diego Torres Pérez por importe de 15.000 euros cada uno, a la Fundación Deporte, Cultura e Integración Social que en sustitución de la anterior ya se había creado el 13/12/2.006.
La única operación con terceros protagonizada por la Fundación Areté que en toda su historia aparece registrada en la Agencia Tributaria es una "compra" a la Fundación Deporte, Cultura e Integración Social en el año 2.008 por importe de 30.030,49 euros, permaneciendo totalmente inactiva en cuanto al resto.
FUNDACIÓN DEPORTE, CULTURA E INTEGRACIÓN SOCIAL:
(Folios 1.559 y ss.) Dado que los esfuerzos desplegados por Don Iñaki Urdangarín Liebaert y Don Diego Torres Pérez para que la Fundación Areté asumiera el cometido de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada, se habían visto truncados por la intervención del Asesor de la Casa Real, deciden constituir una nueva Fundación en la que, al menos, se respeten las apariencias por aquél impuestas y es en este contexto que Don Iñaki Urdangarín Liebaert y Don Diego Torres Pérez encargan a Don Raimon Bergós Civit que lleve a cabo los trámites necesarios para la creación de una nueva Fundación que habría de llamarse Fundación Deporte, Cultura e Integración Social pero poniendo sumo cuidado en que ni en el acto fundacional ni en la designación de los órganos de gobierno apareciera Don Iñaki Urdangarín Liebaert.
Como el acto fundacional debería aparentar una total asepsia respecto de éste último, Don Iñaki Urdangarín Liebaert idea que sea otra persona distinta la que aparezca como fundador y para este menester centra su atención en Don Joaquín Boixareu Antolí, primero vecino y luego amigo, a quien pide el favor de que sea él quien lleve a cabo el acto fundacional el 13/12/2.006 con la aportación mínima exigible de 30.000 euros que previamente le habrían entregado para tal fin Don Iñaki Urdangarín Liebaert y Don Diego Pérez, entrega que se simularía a través del pago de dos facturas que libraría el Sr. Boixareu por servicios totalmente inexistentes pues que los que Don Iñaki Urdangarín dijo en su declaración que le habían sido prestados por aquél se ha comprobado hasta la saciedad, a través de las declaraciones de quienes supuestamente en ellos intervinieron, que nunca tuvieron lugar.
La declaración del Sr. Boixareu en calidad de imputado obrante a los folios 7.232 y ss. le deja en evidencia cuando pretende vanamente justificar que una relación de pura amistad y con favores recíprocos se mercantilice sólo en una dirección.
La sabia reflexión que Don Joaquín Boixareu Antolí debió haber hecho sobre el contenido de su anterior declaración en sede judicial y las repercusiones que pudiera tener sobre su situación procesal sin duda determinaron que mediante escrito que tuvo acceso a este Juzgado el día cuatro de este mes su Representación Procesal interesara, al amparo de lo prevenido por el artículo 400 de la Ley de Enjuiciamiento Criminal, una nueva declaración que tuvo lugar el día diecinueve del presente mes, obrante al folio 11.192, con el nada despreciable contenido que sigue:

"El Sr. Urdangarín me comentó que quería constituir una Fundación y me pidió el favor, de si yo podía ser el fundador porque él no podía aparecer. El Sr. Urdangarín no me explicó las razones por las que él no podía aparecer ni yo tampoco se las pregunté. Que la cantidad para constituir la Fundación me la dio el Sr. Urdangarín. Que Iñaki Urdangarín me dijo el notario al que tenía que ir y ahí nos encontramos con Diego Torres, Raimon Bergós e Iñaki Urdangarín. Inicialmente la cantidad de 30.000 euros para constituir la Fundación la puse yo y después el Sr. Urdangarín y el Sr. Torres me devolvieron dicho dinero, mediante dos facturas que yo emití contra el Instituto Nóos. Que el Sr. Urdangarín me propuso que figurara como fundador por la amistad que nos unía y para mí fue un honor. Yo fui el fundador, pero no tuve nunca ningún cargo ni realicé ninguna actividad para la Fundación. Que los responsables de la Fundación iban a ser Diego Torres como Director General e Iñaki Urdangarín como Presidente del Consejo Asesor. Finalmente quisiera hacer constar que nunca he tenido ningún tipo de relación con el Instituto Nóos".

Como el Sr. Boixareu, haciendo legítimo uso del derecho que como imputado le asistía, se negó a contestar cualquier pregunta de la procedencia que fuera para centrarse en un monólogo que leyó, ello impidió que se pudieran esclarecer cuestiones tales como el concierto al que previsiblemente llegó con Don Iñaki Urdangarín para que ante determinadas preguntas ambos constaran lo mismo que, al resultar falso, sólo encuentra razonable justificación en una premeditada sincronización.
La parquedad de la confidencia del Sr. Urdangarín en sintonía con la escasa curiosidad del Sr. Boixareu también han impedido conocer las razones que pudieran asistir al primero para solicitar del segundo que actuara en la Fundación Deporte, Cultura e Integración Social como pantalla que ocultara la incuestionable realidad de que la cabeza rectora de la Fundación era Don Iñaki Urdangarín Liebaert, razones que aunque no explicitadas son fácilmente intuibles.
No hace falta decir pero habrá que hacerlo por si alguien no ha caído en la cuenta, que si las dos facturas que el Sr. Boixareu libró contra el Instituto Nóos y que le fueron abonadas no perseguían otro objetivo que el que aquél recuperara la cantidad que había prestado o anticipado a los Srs. Urdangarín y Torres para llevar a cabo la aportación fundacional mínima, deviene obvio deducir que tales facturas pretendían documentar servicios que nunca se habían prestado y disfrazar en cambio la devolución de la inconfesable aportación que había realizado Don Joaquín Boixareu Antolí.
Con independencia de estas elementales deducciones, que esto es así lo avalan manuscritos intervenidos en la sede del Instituto Nóos de Investigación Aplicada, entre ellos el muy significativo obrante al folio 10 del Documento 61 del Anexo Nº 64 que se traslada en recuadro:

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La Fundación Deporte, Cultura e Integración Social tenía como fines estatutarios los de "fomentar el uso del deporte y la cultura como herramienta de integración social. También promoverá la difusión de las investigaciones realizadas a través de jornadas, conferencias, seminarios y publicaciones."
Tal objeto estatutario era calcado de la Fundación Areté salvo que intencionadamente se suprimió la mención, ya que se podía prestar a ambigüedades lucrativas, "así como realizar investigaciones de interés general sobre mecenazgo, patrocinio y relación grupos de interés".
Fue inscrita en el Registro de Fundaciones del Ministerio de Educación y Ciencia con el número 953. Su Presidente fue Don Javier Nieto Santa y Don Raimon Bergós Civit su Secretario no patrono. El 12/04/2.007 se creó el Consejo Asesor de Deportistas del que fue nombrado Director General Don Diego Torres Pérez y Presidente desde octubre de 2.008 hasta el 29/06/2.009 Don Iñaki Urdangarín Liebaert. El 10 de febrero de 2.009 renuncia Don Javier Nieto Santa y es nombrado Presidente Don Mario Sorribas Fierro, persona ésta de la mayor confianza de Don Iñaki Urdangarín Liebaert. El 6 de agosto de 2.009 renuncian a sus cargos Don Mario Sorribas Fierro y Don Raimon Bergós Civit y pasan a ser sustituidos, respectivamente, por Don Diego Torres Pérez y su cuñado, Don Miguel Tejeiro Losada, adquiriendo las condiciones de vocales la esposa de aquél, Doña Ana María Tejeiro Losada, y Don Mario Sorribas Fierro.
Este trasiego de cargos y de personas nunca pudo ocultar que los auténticos mandos de la Fundación eran Don Iñaki Urdangarín Liebaert y Don Diego Pérez por mucho que las decisiones se disfrazaran como tomadas por la Junta de Patronos que se reunía "virtualmente" -así lo describe Don Raimon Bergós Civit- a instancia de aquéllos, que eran los que fijaban el orden del día y tomaban las decisiones que luego entregaban al Sr. Bergós para que las hiciera llegar por correo electrónico a los patronos.
El día 10 del presente mes la Representación Procesal de Don Diego Torres Pérez, con ocasión de evacuar el trámite que le había sido conferido en relación con el Recurso de Reforma interpuesto por la Representación Procesal de Don Mario Sorribas Fierro contra el Auto de 4 de diciembre pasado que desestimaba el sobreseimiento de esta Pieza Separada en cuanto al mismo, presentó escrito de alegaciones al que acompañó, entre otros, un correo electrónico aparentemente remitido por Don Mario Sorribas Fierro a Don Iñaki Urdangarín Liebaert en el que, tras enfatizarle que era el "alma mater del asunto", claramente se está refiriendo a la Fundación Deporte, Cultura e Integración Social, le propone colgar retrospectivamente en la web de la Fundación una serie de noticias falsas para dar la apariencia de que el Sr. Urdangarín es "uno entre tantos aunque a la larga te hayamos nombrado primus inter pares. De esta manera dejas de aparecer como impulsor y nadie puede decir que esta es la fundación de Iñaki".
En el corto espacio de tiempo que ha mediado hasta el dictado de esta resolución no ha sido posible recibir declaración a los supuestos protagonistas de tal correo pero, de ser cierto y en conjunción con los demás datos de que se disponen habría que apostar que sí, habla por sí mimo.
Por sistemática conviene recordar que el 13/01/2.010 Don Mario Sorribas Fierro, propietario de una sola acción, la Nº 3.006, de De Goes Center For Stakeholder Management, S.L, que había adquirido el 01/06/2.006 de Redbox Negocios, S.L., otorga poder especial en favor de Don Salvador Trinxet Llorca, para que éste la vendiera a quien tuviera por conveniente. Al día siguiente Don Salvador Trinxet Llorca actuando, de una parte, como apoderado de De Goes Center For Stakeholder Management, LTD, según apoderamiento que le había sido conferido el 21/12/2.009 por Don Gustavo Alberto Newton Herrera en su calidad de administrador de Corporate Directors Services, Ltd, a su vez administradora de De Goes Center For Stakeholder Management, LTD. y, de otra, representando a Don Mario Sorribas Fierro en virtud del poder especial otorgado el día anterior, vende a Don Diego Torres Pérez en su calidad de Director General de la Fundación Deporte, Cultura e Integración Social, la totalidad de las participaciones de De Goes Center For Stakeholder Management, S.L., por el precio de 1,57 euros por participación. Cinco días más tarde, el 19/01/2.010, Don Diego Torres Pérez, en su calidad de Director General de la Fundación Deporte, Cultura e Integración Social, vende la única participación de De Goes Center For Stakeholder Management, S.L. que había adquirido de Don Mario Sorribas Fierro, la 3.006, a su esposa Doña Ana María Tejeiro Losada, quien la adquiere para sí al precio de 1,57 euros.
El 13 de diciembre de 2.010 se renuevan los cargos de Don Diego Torres Pérez como Presidente, Doña Ana María Tejeiro Losada como Vicepresidenta y Secretario Don Miguel Tejeiro Losada. En el momento del Registro su domicilio radicaba en Sant Cugat del Vallés (Barcelona), Paseo Torreblanca local nº 20.
Don Raimon Bergós Civit en sede judicial a los folios 7.455 y ss. dice que la iniciativa de crear la Fundación Deporte, Cultura e Integración social le vino exclusivamente de Don Diego Torres Pérez y de Don Iñaki Urdangarín Liebaert y fueron los dos los que definieron el marco y el objeto social de esta nueva fundación. Que ya decidieron ellos dos que el Sr. Urdangarín estaría en el consejo asesor porque no podía estar en el órgano de gobierno. Que Don Diego Torres Pérez y Don Iñaki Urdangarín Liebaert le piden que el domicilio social de la Fundación sea el de su propio despacho. Que las reuniones de patronos eran virtuales y por correo electrónico se confirmaba que se aceptaban los acuerdos y que es Diego Torres quien los pasa para que el declarante los remita a los patronos y éstos le den el visto bueno.
SEGUNDO: Tal entramado societario en el que el Instituto Nóos de Investigación Aplicada, Nóos Consultoría Estratégica S.L., Bufete Medina Tejeiro S.L., Bufete de Asesoramiento Fiscal Tejeiro Medina y Aizoon S.L. compartían estatutariamente el mismo domicilio social de la calle Balmes Nº 224.4º.1ª de Barcelona S.L. y, de hecho, tanto las anteriores como Intuit Strategy Innovation Lab S.L., Shiriaimisu S.L. y Virtual Strategies S.L. se distribuían pro indiviso las mismas oficinas, su contabilidad se llevaba por los mismos profesionales y con los mismos empleados que se repartían las jornadas para unas y otras, como lo evidencian los múltiples correos electrónicos intervenidos (cc 134) y declaraciones prestadas por los distintos empleados, tenía como misión la captación de entidades privadas e Instituciones Públicas para la concertación de muy variados negocios jurídicos siempre presididos por las innumerable ventajas, de prestigio y económicas, que se les hacía ver a los potenciales clientes de contar con la colaboración de un miembro de la Casa Real y en algunos casos con el expreso añadido de la esposa de éste y del propio Secretario de la Institución mediante la acción de hacerles llegar un folleto impreso en el que, tras anunciar que el Instituto Nóos de Investigación Aplicada era una entidad sin ánimo de lucro lo que, como luego se verá, solo era cierto sobre el papel, ni tan siquiera en la apariencia, y cantar las ventajas que obtendrían de acceder a la propuesta, contenía las siguientes menciones: "El Instituto está presidido por Don Iñaki Urdangarín. En la Junta Directiva también se integra S.A.R. La Infanta Doña Cristina, Don Carlos García Revenga, Asesor de la Casa de S.M. El Rey, Don Diego Torres, profesor de ESADE, y Don Miguel Tejeiro, profesor de IESE…El Consejo Asesor está formado por representantes de administraciones públicas…" (A49 105 folios 63 al 75).
La directa intervención en persona de Don Iñaki Urdangarín Liebaert y el anuncio del respaldo que le brindaban las altas personalidades vinculadas, cada una a su manera y en el caso de Don Carlos García Revenga, faltando deliberadamente a la verdad, con la Casa de S.M. El Rey determinaba a sus interlocutores, detentadores de relevantes cargos públicos y escasamente escrupulosos de la observancia de las normas sobre la contratación pública, a prescindir de los obligados trámites y, sin un claro convencimiento de la utilidad que representaba el negocio jurídico que se les proponía, acceder al mismo para luego desvincularse de su exacto cumplimiento y justificación del coste.
Una vez captado el cliente y conscientes de que ningún control se ejercería sobre el cumplimiento del encargo, se despachaba éste de cualquier manera, y también advertidos que ninguna rendición de cuentas les sería exigida, se derivaba el beneficio obtenido hacia algunas de las restantes entidades que integran el entramado societario por el procedimiento de que éstas emitieran facturas que, o no venían respaldadas por contenidos reales o éstos se sobredimensionaban escandalosamente.
Luego se cruzaban facturas entre sí para disminuir la base de aplicación de Impuesto de Sociedades de cada una de ellas, como también lo revelan los mismos correos electrónicos intervenidos (cc186 y 187, cc190, cc203, cc245 y ss., cc285), o incluso se procede a la derivación del beneficio obtenido al paraíso fiscal de Belice a través de la sociedad De Goes Center For Stakeholder Management, S.L, de ésta a la radicada en Londres, De Goes Center For Stakeholder Management, LTD. y de ésta a Blossomhill Assets Inc. con sede en Belice y, cuando menos, así aconteció en el año 2.007 con la suma de 420.000 euros.
TERCERO: Es en este estado de cosas en el que tienen lugar, cuando menos, los siguientes negocios jurídicos:
1º PATROCINIO DEL EQUIPO CICLISTA DE LES ILLES BALEARS Y CREACIÓN DE LA OFICINA DEL PROYECTO.- Ya en diversas reuniones habidas en el verano de 2.003 Don Iñaki Urdangarín Liebaert comenta con Don Juan Pablo Molinero Pérez, experto en temas ciclistas, que en aquél entonces trabajaba para PriceWaterhouseCooper, la posibilidad de que el Govern de les Illes Balears patrocinase al equipo ciclista Banesto, proponiéndole que trabajara para Nóos Consultoría Estratégica a lo que su interlocutor de hecho accede si bien la relación laboral no se formaliza hasta el mes de noviembre de ese mismo año.
El día 10 de noviembre de 2.003 se constituye la entidad Abarca Sports, S.L. cuyo objeto social era la promoción y gestión de equipos ciclistas así como la organización y participación en competiciones deportivas (folio 12 del Anexo 65) de la que era su Administrador Don José Miguel Echávarri García.
Formalmente el patrocinio de un equipo ciclista parece abordarse en una supuesta reunión de la Comisión Ejecutiva de la Fundación Illesport de fecha 19 de noviembre de 2.003 en cuya acta, obrante al folio 1.845 del Anexo 48, se da como asistentes a la Secretaria General de Vicepresidencia y Relacions Institucionals, Doña Dulce María Linares Astó, al Director General d'Esports, Don José Luis Ballester Tuliesa, y al Gerente del Instituto Balear de Turismo (Ibatur), Don Juan Carlos Alía Pino.
En dicha reunión se dice haber tomado el acuerdo siguiente:

"5.- Designación de patrocinio deportivo del equipo ciclista. Una vez estudiado el expediente correspondiente al patrocinio de un equipo ciclista, se resuelve que el único equipo ciclista que cumple los requisitos publicitarios es el equipo "I Banesto.com". Asimismo se aprueba por unanimidad realizar la solicitud al Govern de les Illes Balears para el patrocinio del mismo de 5.000.000 de euros para el 2.004, 6.000.000 para el 2.005 y 7.000.000 para el 2.006. Se aprueba por unanimidad la firma de un convenio de colaboración empresarial entre la Fundación y el Banco Español de Crédito y Grupo Santander para la obtención de recursos para el patrocinio del equipo ciclista".

No está de más resaltar que se desconoce de qué expediente se está hablando ya que ninguno consta que se instruyera ni con qué otros equipos ciclistas se contactó para valorar sus exigencias patrocinadoras y retorno publicitario.
Dos días más tarde, el 21 de noviembre de 2.003, el Consell de Govern (folio 25 del Anexo 65) aprueba la concesión de una aportación en favor de la Fundación Illesport por importe de 18.000.000 euros para el patrocinio de un equipo ciclista a razón de cinco millones de euros para el año 2.004, seis para el 2.005 y siete para el 2.006, y en fecha 27 de noviembre de 2.003 la Fundación Illesport, válidamente representada por su Presidente, que a su vez lo era del Govern de les Illes Balears, Don Jaume Matas Palou, concierta con la entidad Abarca Sports, S.L. un contrato de patrocinio deportivo de cara a las temporadas ciclistas 2.004, 2.005 y 2.006 por importe de 6.960.000 euros para el primero, 6.000.000 euros para el segundo y 7.000.000 euros para el tercero (folios 77 y ss. del Anexo 65). Las correspondientes facturas se abonaron con la autorización de Don Gonzalo Bernal García, Gerente de la Fundación Illesport quien ya había recibido órdenes al respecto.
Existe incorporada a la causa el Acta de una supuesta reunión del Patronato de la Fundación Illesport de fecha 24 de noviembre de 2.003 (folio 1.100 del Anexo 65) en la que se da por asistentes a las siguientes personas:

"M. Hble. Sr. Jaume Matas i Palou, president de les Illes Balears, qui actúa com a president, Hble. Sra. María Rosa Puig Oliver, Consellera de Presidència i Esports, Sr. Antoni Amengual Ribas, secretari general de Presidència i Esports, qui actúa com a secretari, Sra. Dulce María Linares Astó, secretaria general de Vicepresidència i Relacions Institucionals, Sr. José Luis Ballester Tuliesa, director general d'Esports, Sr. Joan Martorell Bonet, director general de Comunicació, Sr. Juan Carlos Alía Pino, gerent de I'Ibatur, Sr. Josep Barceló Alomar, gerent de l'Escola Balear de l'Esport, y Sr. Javier Cases Bergón, secretari general de la Consellería de Turisme."

En dicha Acta se dice haber adoptado, entre otros acuerdos, el siguiente:

"Quart.- S'aprova per unanimitat ratificar les actuacions dutes a terme per la comissió executiva i subscriure els contractes necessaris de patrocini de l'equip ciclista durant les temporades 2.004, 2.005 i 2.006"

Pues bien, la práctica totalidad de los nombrados, entre ellos el propio Presidente de la Fundación en razón a ostentar también el cargo de Presidente del Govern de les Illes Balears, declararon ante este Juzgado que nunca asistieron a ella por lo que mal pudieron haber tomado ese acuerdo ni ningún otro.
El mismo día 27 de noviembre de 2.003 Don Diego Torres Pérez, en representación de la entidad Nóos Consultoría Estratégica, S.L. dirige a la entidad Abarca Sports, S.L. una propuesta de colaboración (folio 2.708 del Anexo 48) para la creación de una Oficina del Proyecto del Equipo Ciclista Illes Balears que es aceptada por su Administrador, Don José Miguel Ricardo Echávarri García. El trato era que aquélla constituiría y gestionaría la Oficina del Proyecto del equipo ciclista con una duración de tres años que expiraría el 31 de diciembre de 2.006, susceptible de ser prorrogado automáticamente salvo denuncia con dos meses de antelación y siempre que la Fundación Illesport continuara con el patrocinio del equipo ciclista. El presupuesto ascendía a 200.000 euros anuales de los que 150.000 euros serían asumidos por la Fundación Illesport con los que habría que dotar a Abarca Sports, S.L. mientras que los 50.000 euros restantes serían a cargo de Abarca Sport, S.L. Estos importes, que no incluían iva ni gastos ni suplidos que pudieran derivarse, serían actualizados anualmente con el IPC o índice de referencia que lo sustituyera. Las relaciones estrictamente internas entre las entidades Abarca Sports, S.L. y Nóos Consultoría Estratégica, S.L. por el importe de los 50.000 euros anuales se formalizaron el uno de enero de 2.004 (folio 2.711 del Anexo 48).
Esta es la parte formalmente conocida y aparente. A sus espaldas existe otra mucho más real, con significativas implicaciones personales y que margina la normativa sobre contrataciones públicas.
Si hemos de creer a Don José Luis Ballester Tuliesa (folios 2. 551 y ss. del Anexo 48) y todo apunta a que hay que hacerlo en la medida en que, siendo la mano derecho del Presidente del Govern en materia deportiva, era asimismo amigo de Don Iñaki Urdangarín Liebaert desde que ambos coincidieran en la Residencia Blume, lo que le erigía en el interlocutor óptimo tanto para la puesta en contacto entre ellos como para mediar en cualquier proceso de negociación, y ello con independencia de que su declaración tiene una innegable lógica interna, repito, si hemos de creer al Sr. Ballester, la cruda realidad es que en el verano del año 2.003 Don Iñaki Urdangarín Liebaert, aprovechando la amistad que le unía con Don José Luis Ballester Tuliesa, quien en ese momento acababa de ser nombrado Director General de Deportes en el Govern de les Illes Balears presidido por Don Jaume Matas Palou, se entrevistó con el mismo en 8 o 9 ocasiones, alguna de ellas en el Palacio de Marivent y con ocasión de ellas le propuso el patrocinio de un equipo ciclista, concretamente el equipo Banesto alegando tener cierta influencia con sus representantes, Don Eusebio Unzúe y Don José Miguel Echávarri García, a quienes aparentaba representar, lo que en palabras de éste último no era cierto.
Según las propias declaraciones del entonces imputado Don Juan Pablo Molinero Pérez obrantes a los folios 1.516 y ss. del Anexo 48 y 3.318 y siguientes de la Pieza Separada Nº 25, en el verano de 2.003, cuando aún trabajaba para PriceWaterhouseCooper, mantiene diversos contactos con Don Iñaki Urdangarín Liebaert quien trata de convencerle, como experto en temas ciclistas que era, para que abandonara PriceWaterhouseCooper, entidad esta que había concertado un contrato de comisión mercantil con la Dirección del Equipo Ciclista Banesto para la búsqueda de un nuevo patrocinador, y fuera contratado por el Instituto Nóos, del que ya se anunciaba que tenía muchas posibilidades de obtener del Govern de les Illes Balears la intermediación y Oficina del Proyecto de un patrocinio para el referido Equipo Ciclista.
A finales del mes de agosto de 2.003 Don José Luis Ballester Tuliesa explica en el Consolat de Mar al Presidente del Govern, Don Jaume Matas Palou, el proyecto de patrocinio que le había transmitido verbalmente Don Iñaki Urdangarín Liebaert y el Presidente encarga a su Director General de Deportes que concierte una entrevista con Don Iñaki Urdangarín Liebaert para conocer personalmente su propuesta, reunión que tiene lugar en el mes de septiembre del 2.003 en el Palacio de Marivent con la asistencia de Don Iñaki Urdangarín Liebaert, Don Jaume Matas Palou y Don José Luis Ballester Tuliesa amenizada, antes o después, con un partido de pádel a dobles con la intervención de un cuarto asistente cuya identidad no viene al caso.
En dicha reunión Don Iñaki Urdangarín Liebaert, quien en todo momento aparentaba ostentar la representatividad del equipo ciclista sin ser cierto, no solamente expuso la conveniencia del patrocinio sino también la necesidad de contar con un servicio de seguimiento y promoción del equipo ciclista del que se encargaría él personalmente a través de su empresa Nóos Consultoría Estratégica, S.L. y que bautizó como "Oficina del Proyecto" cuyo coste de 300.000 euros sería independiente del patrocinio y también a cargo de la Fundación Illesport.
Don José Luis Ballester Tuliesa sitúa a finales de septiembre de 2.003 el momento en el que el Presidente del Govern da su aprobación verbal tanto al patrocinio del Equipo Ciclista como a la llamada Oficina del Proyecto, lo que no excluye que tuvieran lugar posteriores reuniones con relevantes cargos para materializar lo que ya estaba decidido.
Así pues, tras diversas entrevistas habidas con Don José Luis Ballester Tuliesa, Don Jorge Moisés Marín y con la mediación en favor de Nóos Consultoría Estratégica, S.L. por parte de Don Juan Pablo Molinero Pérez, tiene lugar en el mes de octubre de 2.003, es decir mucho antes de que el tema fuera tratado en ninguna Comisión Ejecutiva de la Fundación Illesport, una reunión en el Consolat de Mar a la que asistieron Don José Miguel Echávarri García, Don José Luis Ballester Tuliesa y el propio Presidente del Govern de les Illes Balears, Don Jaume Matas Palou, en la que se llegó al acuerdo verbal sobre el patrocinio, acuerdo que incluía precio y condiciones y, por supuesto, el ineludible condicionante de la contratación de la entidad Nóos Consultoría Estratégica, S.L. para la Oficina del Proyecto por importe de 300.000 euros ordenando el Presidente al Conseller de Turismo, Don Joan Flaquer Riutort, que a través del Instituto Balear del Turismo (Ibatur) se prestara apoyo a las acciones del equipo ciclista y en concreto a la contratación de la entidad Nóos Consultoría Estratégica, S.L.
En reunión habida a finales de octubre o mediados de noviembre (folio 2.555 del Anexo 48), es muy posible que el 19 de este último mes, a la que asisten Don José Luis Ballester Tuliesa, Don Juan Carlos Alía Pino, Don Gonzalo Bernal García, Don Juan Pablo Molinero Pérez y Don Iñaki Urdangarín Liebaert, se duda si también Don Diego Torres Pérez, se aborda el tema de la contratación de la entidad Nóos Consultoría Estratégica, S.L. pero como la misma ya estaba ordenada por el Presidente del Govern se decidió prescindir olímpicamente de tramitar absolutamente ningún concurso público ni negociado sin publicidad para su adjudicación, pero sí que su coste, de 300.000 euros, se repartiría entre el Instituto Balear del Turismo (Ibatur) y la Fundación Illesport recayendo sobre el primero la contratación para la elaboración del material promocional del equipo ciclista y confección de la página Web y a cargo de la segunda los servicios del gabinete de prensa y seguimiento mediático del equipo.
Es altamente significativo que Don Iñaki Urdangarín Liebaert y Don Diego Torres Pérez, responsables de la entidad Nóos Consultoría Estratégica S.L., deliberadamente ocultaran que habían alcanzado un Acuerdo de Colaboración con Abarca Sports, S.L. por el que ésta se hacía cargo del 25 % del coste de la Oficina del Proyecto y por el que acabarían cobrando en el año 2.005 otros 200.000 euros.
Al folio 1.848 del Anexo 48 obra un Acta de la Comisión Ejecutiva de la Fundación Illesport fechada al 12 de enero de 2.004 que, entre otros extremos literalmente dice:

"2.- Contrato prestación servicios para la oficina de proyectos de equipo ciclista. Se aprueba por unanimidad aprobar la contratación de una entidad para realizar la coordinación del equipo ciclista"

Sobre dicha reunión es obligado poner el acento en que nunca tuvo lugar, al menos en la fecha que se dice, y que su contenido en este punto y en otros que se dirán es absolutamente inveraz ya que los supuestos asistentes, Doña Dulce María Linares Astó, Secretaria General de Vicepresidencia i Relacions Institucionals, Don José Luis Ballester Tuliesa, Director General d'Esports, y Don Javier Cases Bergón, Secretario General Técnico de la Consellería de Turismo, conocían sobradamente que esa entidad a contratar no era otra que Nóos Consultoría Estratégica, S.L. y que su contratación ya se había verbalmente consumado de tal manera que nunca llegó a documentarse quedando autorizada Nóos Consultoría Estratégica, S.L. para presentar las facturas que tuviese por conveniente para que el Gerente de la Fundación Illesport, Don Gonzalo Bernal García, las pasara a la firma del Director General d'Esports, Don José Luis Ballester Tuliesa, y éste autorizara su pago.
En ejecución de lo verbalmente convenido la entidad Nóos Consultoría Estratégica, S.L. presentó en el año 2.004 a la Fundación Illesport cuatro facturas por importe total de 177.093,72 euros, desglosadas de la siguiente manera: Una de fecha 5 de abril por importe de 58.000 euros, iva incluido (folio 1.147 del Anexo 48) y que respondía al concepto de "colaboración profesional según acuerdo. 1er Trimestre"; otra de fecha 1 de julio por el aparente concepto de "colaboración profesional según acuerdo. 2er Trimestre" y el mismo importe; una 3ª de fecha 6 de septiembre por el aparente concepto de "juego postales del Team Illes Balears" por importe 3.093,72 euros (folio 1.146 del Anexo 48); y una 4ª, de fecha 1 de octubre, por el aparente concepto de "colaboración profesional según acuerdo. 3er Trimestre" y el reiterado importe de 58.000 euros (folio 1.145 del Anexo 48).
Como puede comprobarse las tres facturas por igual importe y mismo concepto de colaboración personal ya suman los 174.000 euros que el Ministerio Fiscal y Acusaciones Particular y Popular desglosan como Oficina del Proyecto del Equipo Ciclista, pero que incluso podrían elevarse a 177.093,72 si se le sumara la que por el concepto "juego postales del Team Illes Balears" se cobró por importe de 3.093,72 euros.
En todas ellas figura como membrete sólo "Nóos" sin más aditamento que permita una completa identificación del emisor entre otros que también utilizan el mismo nombre. Todas ellas fueron abonadas por transferencia mediante la autorización del Director Gerente de la Fundación, Don Gonzalo Bernal García, sin que existiera expediente administrativo alguno que autorizara tal pago así como tampoco el más mínimo cauce de contratación de tal manera que la propia Fundación Illesport certifica lo siguiente (folio 3 del Anexo 58):

"Des de la Fundació Illesport seguim cercant qualsevol tipus de d'expedient o contracte relacionat amb l'empresa Nóos Consultoría Estratégica S.L. En cas de trobar alguna documentació més, s'informarà y poserà a disposició de la Policía Judicial."

Tal como ya se había acordado, el Instituto Balear de Turismo (Ibatur) debía asumir la contratación para la elaboración del material promocional del equipo ciclista y confección de la página Web pero en esta ocasión en lugar del acuerdo verbal, tal como había acontecido con la Fundación Illesport, se trató de dar una apariencia de legalidad a la impuesta contratación de la entidad Nóos Consultoría Estratégica, S.L. por parte del Presidente del Govern, Don Jaume Matas Palou, y se dice que aparente porque la pretendida legalidad estuvo muy lejos de conseguirse. Así el Gerente del Instituto Balear del Turismo (Ibatur), Don Juan Carlos Alía Pino, quien ya conocía sobradamente de boca del Director General de Deportes, Don José Luis Ballester Tuliesa, y de su propio Conseller, Don Joan Flaquer Riutort, la obligatoriedad de contratar a la entidad Nóos Consultoría Estratégica, S.L. comunica verbalmente con Don Diego Torres Pérez para pedirle que le envíe dos presupuestos: uno sobre elaboración del material promocional del equipo ciclista y otro relativo a la confección de la página Web. Como resultado de esas conversaciones el siete de enero de 2.004 (folios 10 y 12 del Anexo 59) Don Diego Torres Pérez le envía sendas misivas a las que acompañan dichos presupuestos por importes respectivos de 86.769,82 euros (folio 3 del Anexo 59) y 14.378,4 euros (folio 14 del Anexo 59), en ambos casos iva aparte, y el día 15 de enero (folio 15 del Anexo 59) le contesta Don Juan Carlos Alía Pino participándole la aceptación de los dos y anunciándole que se tramitará un expediente al respecto.
Si no se ha entendido mal, abiertamente se está reconociendo que la resolución acogiendo los presupuestos se ha adoptado al margen de cualquier procedimiento administrativo y que el que se instruirá será sólo un puro ropaje para adornar de legalidad lo que se hizo anticipadamente prescindiendo de ella. Todo lo anterior fue conocido y propiciado por Don Iñaki Urdangarín Liebaert.
Se reproduce literalmente sólo una de las misivas ya que la otra, la relativa a la página web tiene idéntica redacción.

"Palma a 15 de enero de 2.004. Estimado Sr. Torres: Vista su propuesta, formulada en nombre y representación de la empresa Nóos Consultoría Estratégica, S.L., mediante escrito de fecha 7 de enero de 2.004 nos complace confirmarles nuestra aprobación al presupuesto presentado por ustedes, relativo al diseño, creatividad, producción y suministro de elementos con destino a la presentación del equipo ciclista Illes Balears-Banesto y realización de piezas promocionales vinculadas a la misma. Los servicios jurídicos de esta Entidad procederán a reclamarles la documentación necesaria para la debida tramitación del expediente que se instruya, Con el fin de facilitarles las marcas y logotipos les rogamos que contacten con la responsable del Departamento de Imagen y Comunicación, Sra. Aina Genovart (tel.:971177706, fax: 971177155, e-mail: agenovart@ibatur.caib.es)."

Así pues, se simula un expediente administrativo, concretamente el 23/2.004, y se le pide un informe al Jefe del Departamento Jurídico del Instituto Balear del Turismo (Ibatur), Don Miguel Ángel Bonet Fiol, que no se sabe para qué ya que la decisión estaba previamente tomada sin tan cualificado asesoramiento donde el lugar reservado para la fecha está en blanco y que se limita a aplaudir la propuesta que, al parecer porque la misma no consta, le fue hecha sobre la posibilidad legal de concertar un convenio de colaboración omitiendo toda referencia al proceso argumental que le llevó a tal conclusión.
Se transcribe a continuación (folio 19 del Anexo 59):

"INFORME JURÍDICO RELATIVO AL PATROCINIO DE UNA ACCIÓN PROMOCIONAL EN MATERIA TURÍSTICA. Visto y examinado el expediente de referencia, por los servicios jurídicos del Instituto Balear de Turismo (IBATUR), cuyos datos se citan en el encabezamiento resulta que se ajusta a la legalidad vigente y por tanto, no se observa obstáculo legal alguno para proceder a su tramitación y formalización. Por todo ello, se informa favorablemente a la suscripción del correspondiente convenio de colaboración. Palma a (sin fecha)"

Cuando se le pregunta a Don Miguel Ángel Bonet Fiol, ya en sede judicial, qué expediente es el que dice que ha examinado responde que ninguno, que esa cita obedece a una cláusula de estilo y que lo único que tuvo delante fue una hoja de papel con unas muy contadas anotaciones manuscritas sobre un inexistente derecho de exclusividad en favor de la entidad Nóos Consultoría Estratégica, S.L., nota que le fue entregada personalmente por el Gerente del Instituto Balear de Turismo, Don Juan Carlos Alía Pino, en quien confió ciegamente.
En fecha 16 de febrero de 2.004 el Gerente del Instituto Balear del Turismo (Ibatur), Don Juan Carlos Alía Pino, dicta resolución (folio 20 del Anexo 59) sobre la contratación para la elaboración del material promocional del equipo ciclista y creación de la página Web por importe de 117.363,25 euros que -lo que son las prisas- curiosamente ya había sido notificada a la entidad favorecida, Nóos Consultoría Estratégica, S.L., nada menos que un mes antes.
Tal resolución se fundamenta en un dato que no existe en el expediente pero tampoco fuera de él y es que la entidad Nóos Consultoría Estratégica, S.L. ostentaba los derechos de exclusividad sobre el objeto de los encargos y así reza la meritada resolución:

"La exclusividad en la elaboración del material promocional del equipo ciclista Banesto-Illes Balears la tiene adjudicada la entidad NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉTIGA S.L. En ejecución de las indicadas facultades, visto el informe emitido por el Asesor Jurídico, y atendiendo al hecho de que la entidad NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉTIGA S.L. como adjudicataria exclusiva de la elaboración del material promocional para el equipo ciclista Banesto-Illes Balears, establece unilateralmente el precio y las condiciones de elaboración del material, de modo que si no son aceptadas el espacio publicitario será adjudicado a otra empresa o destino turístico interesado; procede calificar actuación como Convenio de Colaboración, de acuerdo con el art. 3.1 d) del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas y, en consecuencia, RESUELVO: Aprobar la colaboración del Instituto Balear de Turismo, y las actuaciones consistente en el diseño, creatividad, producción y suministro de elementos promocionales con destino al equipo ciclista Banesto-Illes Balears, así como la creación, mantenimiento y gestión del sitio web del equipo por un importe de 117.363,25 euros, impuestos incluidos, en las condiciones establecidas por la entidad NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉTIGA S.L., con cargo a la partida presupuestaria de promoción del presupuesto de Ibatur del año 2.004."

Como se desconocía el cauce a través del cual la referida información sobre exclusividad había arribado al expediente, obligado era preguntarle al formal autor de la resolución, el Gerente del Instituto Balear de Turismo (Ibatur), Don Juan Carlos Alía Pino, quien en sede policial literalmente responde (folios 2.781 y ss. del Anexo 48):

"Seguidamente, el declarante se puso en contacto con Miguel Ángel Bonet, a quien le dijo que preparase el expediente. Que el decreto resolución firmado por el declarante, en el que como motivo de la adjudicación directa se establece que NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA tiene la exclusividad en la elaboración del material promocional, no está redactado por el declarante sino por los Servicios Jurídicos del Ibatur. No tiene ninguna explicación al hecho de que aparezca esta "exclusividad" en favor de NÓOS CONSULTORÍA ESTRATÉGICA en este decreto, Se acuerda, vagamente, que normalmente cuando eran este tipo de contratos con estas cantidades, se hacía un convenio de colaboración, ya que el asesor jurídico les comentaba que era lo que legalmente se podía hacer para evitar un concurso público."

Esta postura viene fielmente, lo que no significa verazmente, a reproducirla en su declaración ante este Juzgado el día 18 de febrero del pasado año, tras que horas antes de ese mismo día Don Miguel Ángel Bonet Fiol, Jefe del Departamento Jurídico del Instituto Balear de Turismo (Ibatur), insistier hasta el paroxismo en que tal dato le fue expresamente participado por el Gerente de la Institución, Sr. Alía, mediante una nota manuscrita.
No es ahora el momento procesal oportuno para que este Juzgado se decante entre una u otra versión pero sí dejar constancia que de entrada y salvo que la realidad lo contradiga, cada uno habrá de responsabilizarse de sus propias decisiones y aquélla en la que figura el dato de la exclusividad es, al menos en la apariencia y firma, de la paternidad de Don Juan Carlos Alía Pino.
Carece además de sentido que si en ámbitos decisorios muy superiores ya se había decidido en firme la contratación de la entidad Nóos Consultoría Estratégica S.L., se deje al arbitrio del Departamento Jurídico del Ibatur la emisión de un informe en sentido adverso, por lo que parece lógico que se le facilitase la excusa que permitiese uno favorable que, a pesar de ello, no se consignó en el informe.
Al respecto la propia Agencia de Turismo de les Illes Balears ha remitido a este Juzgado el certificado que obra al folio 2.795 del Anexo 48 que íntegro se traslada a la presente resolución y que no da pie a la duda.

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Como conclusión, en la Fundación Illesport no existe ni el más mínimo rastro de expediente administrativo alguno que autorizara el pago de las cuatro facturas libradas por la entidad Nóos Consultoría Estratégica, S.L. y en el Instituto Balear de Turismo (Ibatur) el expediente que se creó fue una palmaria transgresión de la realidad y de la legalidad, que se consumó el 25 de febrero de 2.004 con el pago de sendas facturas presentadas por Nóos Consultoría Estratégica, una por importe de 99.666,99 euros y otra por 16.899,34, en ambos casos iva incluido que, sumadas ascienden a 116.566,33 euros que es exactamente la cantidad que el Ministerio Fiscal y las Acusaciones Particular y Popular dan como percibida por el material promocional y página Web del Equipo Ciclista.
Gracias a este espúreo proceder la entidad Nóos Consultoría Estratégica, S.L. percibió del Govern de les Illes Balears 177.093,72 euros más otros 116.566,33 euros lo que hacen 293.660,05 euros que, sumados a los 200.000 percibidos de Abarca Sports, S.L por el mismo servicio hacen un total de 493.660,05 euros como premio o comisión por que Don Iñaki Urdangarín Liebaert desplegara su influencia para la obtención de patrocinio por el que las arcas de esta Comunidad desembolsaron unos 18.000.000 euros.
2º CONTRATACIÓN DEL SEGUIMIENTO DEL EQUIPO CICLISTA BANESTO-ILLES BALEARS.
Al margen de lo anterior, existe un Acta de la Comisión Ejecutiva que se dice habida a las 17 horas del días 12 de enero de 2.004 en la que figuran como asistentes Doña Dulce María Linares Astó, Secretaria General de Vicepresidencia i Relacions Institucionals, Don José Luis Ballester Tuliesa, Director General d'Esports, y Don Javier Cases Bergón, Secretario General Técnico de la Consellería de Turismo.
En tal supuesta reunión, bajo el epígrafe "1.- Contrato prestación servicios seguimiento equipo ciclista" se dice que:

"Una vez estudiado el expediente de contratación de una empresa para la realización del seguimiento del equipo ciclista, a nivel nacional e internacional, se resuelve que la única empresa que puede realizar el seguimiento con los requisitos especificados es la empresa Sofres Audiencia de Medios por lo que se aprueba por unanimidad la contratación de la misma".

El 20 de enero de 2.004 se formaliza el contrato entre la Fundación Illesport, representada por su Gerente, Don Gonzalo Bernal García, de una parte y, de otra, Don Emilio Pi Gálvez-Cañero y Don Miguel Ángel Fontan Oñate, en nombre de Sofres Audiencia de Medios, S.A. en condición de Director de TNS Media Intelligence y Director Comercial, respectivamente (folio 2.575 del Anexo 48), con una duración de un año que expiraba el 31 de diciembre de 2.004 y precio para el ámbito de España de 25.500 euros más iva.
El día siguiente el Gerente de la Fundación Illesport envía a Don Juan Pablo Molinero Pérez, trabajador del Instituto Nóos, un fax participándole lo que ya todos sabían desde un principio y es que se había aceptado el presupuesto de tns media intelligence, que operaba como Sofres Audiencia de Medios, S.A. por importe de 25.500 euros para el seguimiento en España y 21.500 euros para el internacional.
Sobrados indicios hay de que se trata de una contratación previamente amañada:
En primer lugar, no existe acuerdo alguno adoptado ni por la Junta de Patronos de la Fundación Illesport ni por su Comisión Ejecutiva plasmando la necesidad o conveniencia de contratar el seguimiento del equipo ciclista y a tal efecto no está de más recordar las manifestaciones vertidas por la Directora General del Gabinete Técnico del Presidente, Doña Dulce María Astó, cuando a los folios 1.495 y ss. del Anexo 48 dice:

"Que la declarante ni ha visto ni ha tramitado el expediente administrativo de contratación de la empresa Sofres-Tns Inteligence"

Don Javier Cases Bergón, Secretario General Técnico de la Consellería de Turismo, con ocasión de su declaración a los folios 2.784 y ss. cuando:

"Se le exhibe el expediente administrativo de la Fundación Illesport correspondiente a la contratación de la empresa Sofres-Tns Inteligence para el servicio de seguimiento en los medios de comunicación de la repercusión del equipo ciclista Illes Balears-Banesto y se le pregunta si sabe algo sobre el expediente administrativo, dice que no. Que la adjudicación del contrato a Nofres no se debatió ni discutió en el seno de la Comisión Ejecutiva, sin perjuicio de que Pepote Ballester mencionara que se había firmado ese contrato, cosa que no recuerda".

En segundo lugar, es por ello que ningún expediente de contratación consta que se hubiera incoado, y decir que se ha estudiado lo que no existe es una palmaria falsedad.
En tercer lugar, la autenticidad de la firma del Gerente de la Fundación Illesport, Don Gonzalo Bernal García, más que ponerse en duda, se niega por quien la conoce sobradamente, el Director General de Deportes, Don José Luis Ballester Tuliesa. Sobre este extremo nada se le pudo preguntar al Sr. Bernal porque se negó a declarar.
En cuarto lugar, si forzada y benévolamente entendiéramos por expediente la conjunción de unos presupuestos verbalmente solicitados en aras a un hipotético expediente de contratación en su modalidad de negociado sin publicidad, tampoco pudo físicamente la Comisión Ejecutiva de la Fundación Illesport llevar a cabo ese proceso valorativo cuando el día que dice haberse reunido para la adopción del referido Acuerdo aún no tenía en su poder ninguno de los tres presupuestos ya que no fue hasta el día siguiente que Don Juan Pablo Molinero Pérez, actuando por encargo de Don Diego Torres Pérez y de Don Iñaki Urdangarín Liebaert, envió al Gerente de la Fundación Illesport, Don Gonzalo Bernal García, el siguiente fax (folio 7 del Anexo 55):

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Las dos propuestas a las que se refería eran, una de la entidad Virtual Strategies, S.L., con fecha consignada del 10 de enero de 2.004 y aparentemente firmada por Doña Naroa Marcos Lanirraga, trabajadora formalmente adscrita a aquella empresa, por importe de 58.000 euros iva aparte (folios 1.563 y 8, respectivamente de los Anexos 48 y 55) y una segunda emitida por la entidad Aizoon, S.L., la compartida al 50 % por Don Iñaki Urdangarín Liebaert y la Infanta Doña Cristina Federica de Borbón y Grecia, por importe de 50.000 euros iva aparte y que ni tan siquiera está fechada (folios 1.567 y 12, respectivamente de los Anexos 48 y 55). Ambas integrante del consabido entramado societario que giraba alrededor de Don Iñaki Urdangarín Liebaert y Don Diego Torres Pérez. La propuesta de Sofres no fue remitida hasta el 16 de enero de 2.004, es decir 4 días más tarde de que se le adjudicara y se trata del mismo fax anterior al que se le han tachado los plurales (folios 1.544 y 16, respectivamente de los Anexos 48 y 55) y con añadidos manuscritos.
En quinto lugar, de los tres presupuestos enviados el que acabo mereciendo acogida, previamente convenida, fue el emitido por tns media intelligence (Sofres Audiencia de Medios, S.A.) por importe de 25.500 euros para el seguimiento en España y 21.500 euros para el del extranjero (folios 1.545 y 17, respectivamente de los Anexos 48 y 55), pero lo curioso del caso es que los tres presupuestos fueron solicitados a la misma persona, Don Juan Pablo Molinero Pérez, y la misma persona envió los tres desde el mismo fax.
Y en sexto y último lugar, por si lo anterior no fuera suficiente, Doña Naroa Marcos Lanirraga, empleada de la entidad Virtual Strategies, S.L. pero que compartía dependencias con Nóos Consultoría Estratégica, S.L. y que aparecía como firmante del presupuesto enviado por la entidad Virtual Strategies, S.L. afirmó categóricamente en su declaración en dependencias policiales a los folios 2.670 y ss. del Anexo 48, luego ampliamente ratificada a la judicial presencia a los folios 4.784 y ss., aparte de que sus jefes eran indistintamente Don Diego Torres Pérez y Don Iñaki Urdangarín Liebaert, que ella nunca confeccionó ese presupuesto y que la firma había sido falsificada.
Sumadas las cantidades expresadas en el párrafo anterior y aplicado el Iva, arroja la suma de 54.520 euros que coincide con la postulada por el Ministerio Fiscal y Acusaciones Particular y Popular en el desglose.
El 1 de enero de 2.005 (folios 2.580 y ss. del Anexo 48) se suscribe una segunda versión del mismo acuerdo.
3º PRESENTACIÓN DEL EQUIPO CICLISTA.
Existe otra Acta de la Comisión Ejecutiva de la Fundación Illesport de fecha 10 de enero de 2.005 (folios 1.858 y 42, respectivamente, de los Anexos 48 y 65) con los mismos asistentes anteriores en la que, bajo el epígrafe "5.- Presentación equipo ciclista", literalmente se dice:

"Se aprueba por unanimidad llevar a cabo todos los trámites y gestiones necesarios para llevar a cabo en Palma la presentación oficial del equipo ciclista Illes Balears para la presentación de la temporada 2.005 por un importe máximo de 50.000 euros.

Pues bien, no se sabe de qué trámites se está hablando ya que en los archivos de la Fundación Illesport no existe ni la más mínima apariencia de algo que se parezca a un expediente administrativo y lo único que guarda alguna relación con esa presentación es una factura de fecha 15 de febrero de 2.005 emitida por la empresa Iberpaficic, ya conocida por pertenecer al entramado de Don Miguel Romero de la Cerda, por importe de 27.074,40 euros por el aparente concepto de "contratación de audiovisuales para la presentación del Team Illes Balears 2.006".
Se dice "adjuntar desglose por cada elemento contratado" pero tal desglose no parece existir puesto que Illesport sólo aportó lo que tenía. De cualquier manera tal factura, al haber sido lucrada por persona distinta de los ahora imputados no habrá de ser tenida en cuenta a los efectos que ahora se contemplan.
4º CONVENIOS DE COLABORACIÓN ENTRE EL INSTITUTO NÓOS, LA FUNDACIÓN TURISMO VALENCIA CONVENTION BUREAU (FTVCB) Y CIUDAD DE LAS ARTES Y LAS CIENCIAS, S.A. (CACSA).
Por Decreto de la Generalitat Valenciana de fecha 9 de diciembre de 1.991 se constituyó la entidad "Valencia, Ciencia y Comunicaciones, S.A." con el carácter de "Empresa de la Generalitat Valenciana" y que a partir del 4 de julio de 1.996 cambió su denominación por la de "Ciudad de las Artes y las Ciencias, S.A." , razón social que conserva en la actualidad.
Tiene como filiales la Sociedad de Gestión del Museo de las Ciencias Príncipe Felipe de Valencia S.L., la Sociedad de Gestión del Hemisferic S.L., la Sociedad de Gestión del Aparcamiento de la Ciudad de las Artes y de las Ciencias S.L., la Sociedad de Gestión del Oceanografic de Valencia S.L., y la Sociedad de Gestión del Palacio de las Artes de Valencia S.L.
Hasta el pasado año la Generalitat Valenciana ha realizado aportaciones dinerarias a la primera por importe de mil setenta y cinco millones ciento treinta y cinco mil ciento ochenta y ocho euros con veintidós céntimos (1.075.135.188,22), sin rastro alguno de aportaciones privadas al capital social.
Sin que se iniciara absolutamente ningún procedimiento administrativo de contratación (folio 2.407 del Anexo 48) y en exclusiva atención a que por los responsables políticos era hartamente conocido que al frente de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada estaba Don Iñaki Urdangarín Liebaert (folio 2.400 del Anexo 48) y que éste era yerno de S.M. el Rey, el 8 de noviembre de 2.004 (folio 4 y ss. del Anexo 60) se suscribe el Convenio que lleva el nombre del epígrafe, representando a la primera Don Diego Torres Pérez en calidad de Vicepresidente, Don José Salinas Novella a la segunda, que es una Fundación Cultural Privada de Promoción (folio 57 del Anexo 60), en calidad de Director Gerente, y Don José Manuel Aguilar Colás representando a la tercera, que es una empresa pública propiedad de la Generalitat de Valencia, en calidad de Director General.
En sus cláusulas 3º y 4º, después de reconocerse que el Instituto Nóos ya estaba trabajando en un gran evento científico-deportivo a nivel mundial de carácter anual que respondía al nombre de "Valencia Summit", desconociéndose el porqué de esa anticipación funcional, se acaba pactando la colaboración entre las partes en orden a la celebración de un evento que se dio en llamar Valencia Summit, que se definía como cumbre internacional entre ciudades y deporte. El Instituto Nóos tendría la consideración de organizador y las restantes partes la de colaboradoras, previéndose expresamente la intervención de empresas que realizaran aportaciones y que recibirían la calificación de "empresas colaboradoras".
La duración del Convenio expiraba el 31 de diciembre de 2.004 si bien se admitía la posibilidad de que fuera renovado anualmente por acuerdo expreso de todas las partes implicadas.
El coste del evento, dentro de los límites del presupuesto de un folio escaso de extensión que se elevaba a la suma de 1.351.638 euros, iva incluido, se debatía entre un "canon" por importe de 900.000 euros que con el iva se elevaba a 1.044.000 euros, fijado unilateralmente por la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada y al que las demás partes contratantes se adhirieron sin que fuera precedido de ningún proceso de análisis de mercado, discusión o negociación y que su beneficiaria ni tan siquiera se molestó en tratar de esbozar para convencer a quienes tendrían que pagarlo (folios 2.406 y 11, respectivamente de los Anexos 48 y 60), iba a cargo por mitad de las colaboradoras y que se facturaría a razón del 25 % a la firma del Convenio, otro 25 % a los 15 días del término del evento que habría de tener lugar los días 27, 28 y 29 de octubre de 2.004 y el 50 % restante antes del 31 de diciembre de 2.004. El resto de los gastos reales que se produjeran se distribuirían entre las colaboradoras.
A tal efecto Doña Ana Rosa Moreno García, a la sazón Directora de Marketing de Ciudad de las Artes y las Ciencias, S.A. durante los años 1.999 a 2.007 manifestó en sede policial a los folios 2.417 y siguientes:

"Que ella era la encargada de analizar si el precio era el adecuado y si entraba en la línea de la empresa, no recordando si así fue en el caso de Nóos.
Se le pone de manifiesto lo expresado por el Sr. Aguilar en el sentido de que el canon para Nóos fue objeto de análisis por los departamentos comercial y marketing, dice que no lo recuerda.
Que únicamente recuerda el convenio suscrito en relación al Valencia Summit y que era un evento de Iñaki Urdangarín".

En sede judicial a los folios 7.794 y ss. se ratifica en lo expresado.
Con la finalidad de asegurar la coordinación y comunicación entre la partes y para velar por la correcta ejecución del contrato se preveía la creación de una Comisión de Seguimiento que no consta que llegara a constituirse.
La realidad que se vivió al margen de la documentación del Convenio era que Don Diego Torres Pérez en fecha no precisada del año 2.004 solicita una cita con Don Luis Lobón Martín, a la sazón Secretario de Eventos de la Generalitat Valenciana, a la que éste accede, en buena lógica no por ser persona que, según él, recibe a todos los que a ello aspiran para presentar sus proyectos, sino por venir previamente recomendado por una instancia superior, precisamente en atención a que uno de los socios de la entidad bajo la que el Sr. Torres se presenta, Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada, era Don Iñaki Urdangarín Liebaert, yerno de S. M. El Rey quien ya había mantenido diversos contactos personales con el Presidente de la Generalitat.
En esta reunión, a la que Don Luis Lobón Martín había previamente convocado al Director General de la entidad Ciudad de las Artes y las Ciencias, S.A., Don José Manuel Aguilar Colás, el primero, cumpliendo escrupulosamente las instrucciones que había recibido, ordena al Sr. Aguilar que le dé forma al encargo, ya decidido en firme, hecho a la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada de organizar unos eventos llamados Valencia Summit.
La anacrónica versión que Don Luis Lobón Martín facilita sobre tal reunión y que determinó su pase a la condición de imputado, no se sostenía: 1º Porque no es admisible que la decisión de recibir, y teóricamente de no hacerlo, al emisario de Don Iñaki Urdangarín Liebaert recayera en él con absoluta libertad de criterio en tanto la afirmación de que solía recibir y escuchar a todo el mundo, por muy de aplaudir que fuere de ser verdad, deviene de imposible cumplimiento sin un criterio de selección en el que perfectamente podría tener cabida la orden o recomendación; 2º Porque por la misma razón, tampoco es pensable que el anfitrión pudiera gozar de plena discrecionalidad para decidir una de las alternativas posibles, cual podía ser la de rechazar la oferta; y 3º Porque buena prueba de que la decisión estaba tomada en sentido favorable a la oferta es que previamente había convocado a la reunión al Director General de la entidad Ciudad de las Artes y las Ciencias, S.A. lo que también en buena lógica es de suponer que no sería predicable respecto de cualquiera de las reuniones que el Secretario de Eventos de la Generalitat Valenciana decía tener con los distintos ofertantes de proyectos.
Fuerza el llegar a tal conclusión el dato de que la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada ya comenzó a trabajar en la organización del evento mucho antes de que se suscribiera el Convenio, lo que evidencia: 1º Que su concertación en favor de la entidad Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada, presidida por Don Iñaki Urdangarín Liebaert, ya estaba verbal y anticipadamente decidida; 2º Que tales condiciones económicas fueron abiertamente impuestas por la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada al margen de cualquier proceso de negociación tal como en sede policial y judicial afirmó el en su día Director General de Ciudad de las Artes y las Ciencias, S.A., Don José Manuel Aguilar Colas, a los folios 2.406 del Anexo 48 y la propia responsable de la Asesoría Jurídica de C.A.C.S.A. que en su declaración a los folios 7.799 y ss. dice:
"Que a ella le pasó el Director General un borrador de convenio elaborado por el Instituto Nóos y se me dice que pase ese borrador a nuestro formato de convenio", desconociendo el origen de la cláusula de confidencialidad así como el concepto "canon" y añade que "lo siguiente que yo tuve conocimiento es un documento definitivo firmado por las tres partes para archivarlo en jurídico", negando que en el 2.004 emitiera ningún informe jurídico porque, según ella, "yo únicamente participé en un borrador"; 3º Que nunca vino precedida de la realización de absolutamente ningún informe sobre su viabilidad técnica, financiera, jurídica, estudio de los precios de mercado para eventos similares, y el informe que se dice técnico incorporado al expediente es absolutamente falso en tanto elaborado para ese evento como lo prueba el que para cubrir el hueco el nuevo Director General de la empresa pública Ciudad de las Artes y las Ciencias, S.A., Don Jorge Vela Bargues, ordenó en el año 2.005 (folio 2.401 del Anexo 48) a la Directora de Gestión de C.A.C.S.A., Doña Elisa Maldonado Garrido, que redactara un informe que sirviera para el evento de ese año y que le cambiara la fecha para aparentar que se había elaborado en el año 2.004 con carácter previo a la suscripción del Convenio, lo que hizo sustituyendo apenas una docena de palabras pero como se le pasara por alto corregir la fecha de emisión, a bolígrafo le cambió "2.005" por "2.004" (folio 13 del Anexo 60), extremo que fue abiertamente reconocido por la Sra. Maldonado en sede policial cuando a los folios 1.399 y ss., concretamente el 1.401, del Anexo 48, literalmente dijo:

"…Jorge Vela ordenó a la declarante "vestir el santo", es decir redactar un informe técnico en el año 2.005, con fecha de 2.004 para intentar cubrir las apariencias de no necesidad de publicidad concurrencia".

Se traslada íntegramente el referido informe, obrante al folio 13 del Anexo 60:

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En su declaración en sede judicial a los folios 7.751 Doña Elisa Maldonado Garrido "matiza" hasta tal punto su declaración policial que viene a desdecirse de la misma, de tal manera que prácticamente ninguna parte de aquélla quedó a salvo de la discordancia.
Dando por supuesto el derecho de Doña Elisa Maldonado Garrido, en atención a su condición de imputada, a mudar de versión, como no estaba de más conocer las razones de la abierta discrepancia entre la primera y la segunda de las declaraciones, se le pregunta si lo que la primera plasma refleja fielmente lo que ella dijo en ese momento y manifiesta que sí, pero cuando se le pregunta por la expresión "vestir el santo", viene a descartar el haberla pronunciado, a pesar de reconocer que antes de firmar leyó su declaración en la que destaca tal expresión, tanto por su entrecomillado como por lo pintoresco de la misma.
A pesar de los esfuerzos derrochados para tratar de obtener de la Sra. Maldonado algún dato que permitiera avalar que en sede policial había sufrido algún tipo de tortura aun cuando era de suponer que nadie la hubiera inferido ni, en su caso, el Letrado de su elección permitido, aquélla acabó reconociendo que se le respetaron todos sus derechos pero que no se sentía en óptimo estado de ánimo debido a un embarazo múltiple de alto riesgo que, en cambio, no la determinó a aceptar la invitación que le fue cursada de suspender la declaración.
En su declaración en sede judicial admite, como no podía dejar de hacerlo, la alteración de la fecha pero le resta importancia ya que el contenido de informe responde a la realidad a pesar de ser consecuente y no antecedente de la suscripción del Convenio ya que dice haberlo hecho en base a los datos con los que contaba en ese momento, y cuando se le pregunta de qué datos está hablando dice que los que le proporcionó el Instituto Nóos, de lo que, de ser cierto, se desprendería que el fáctico autor de tal informe sería el propio Instituto Nóos y más deseable hubiera sido el no contar con informe alguno que incorporar el que obedece a las informaciones e insinuaciones de parte interesada.
De cualquier manera la falsedad del informe no se reconduce sólo a su fecha sino al propio contenido ya que, si dice que su objeto es "justificar la firma del Convenio de Colaboración con el Instituto Nóos", mal podía cumplir tal finalidad cuando el Convenio ya había sido firmado e incluso consumado el evento un año antes.
Es claro que los suscriptores del Convenio olímpicamente despreciaron la necesidad del informe cuando ni tan siquiera se molestaron en recabarlo ni en comprobar su existencia en la seguridad de que, fuera cual fuera el contenido del Convenio, siempre sería informado favorablemente. Es más, no es creíble que la Sra. Maldonado gozara de libertad práctica para librar su informe en sentido desfavorable al situarse ante un hecho consumado que acarrearía consecuencias de difícil solución.
Fruto del Convenio la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada percibió en el año 2.004 la suma de 522.000 euros de la Fundación Turismo Valencia Convention Bureau (FTVCB) y otros 522.000 a cargo de la empresa pública Ciudad de las Artes y de las Ciencias, S.A. (CACSA), que sumados hacen los primeros 1.044.000 euros que el Ministerio Fiscal y las Acusaciones Particular y Popular postulan deben ser afianzados.
Sin que la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada rindiera la menor cuenta de las partidas que habían concurrido en el canon que había percibido con ocasión del evento anterior, sin que intentara justificar su procedencia de cara a la segunda edición y sin que quienes gestionaban los fondos públicos hubieran llevado a cabo un estudio documentado sobre los costes y repercusión de la primera edición, el 3 de octubre de 2.005 se suscribe una Addenda al Convenio anterior interviniendo Don Diego Torres Pérez, en calidad de Vicepresidente de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada, Don José Salinas Novella, en calidad de Director Gerente de la Fundación Turismo Valencia Convention Bureau, y en esta ocasión Don Jorge Vela Bargues, en calidad de Director General de la empresa pública Ciudad de las Artes y las Ciencias, S.A.
El objeto era la ampliación del anterior Convenio a la celebración de una Segunda Edición del Valencia Summit y el coste del evento se volvía a reflejar en un presupuesto de similar estructura y cicatera extensión que el anterior y que reproducía el canon en favor del Instituto Nóos por importe de 900.000 euros que con el iva se elevaba a 1.044.000 euros (folio 11 del Anexo 60), a cargo por mitad de las colaboradores y que se facturaría a razón del 25 % a la firma del Convenio, otro 25 % a los 15 días del término del segundo evento y el 50 % restante antes del 31 de diciembre de 2.005, distribuyéndose el resto de los gastos reales que se produjeran entre las colaboradoras.
Cuando en sede policial al folio 2.393 se le preguntó a Don Jorge Vela Bargues por la razón del canon al Instituto Nóos contestó:

"Que no lo estableció el declarante, que se le ordenó que estableciesen, en cuanto al canon, las mismas condiciones que en el convenio original y, preguntado si sabe el criterio para establecer este canon, dice que lo desconoce"

Cuando en sede judicial a los folios 4.528 y siguientes se le pregunta por la razón del referido canon en favor del Instituto Nóos se ratifica en lo anterior y cuando se le pregunta:

"¿Quién le dio esa orden de que se haga todo igual que en el convenio primitivo?, responde que "El Secretario Autonómico, Luis Lobón".

Tampoco consta que se constituyera para este segundo evento ninguna Comisión de Seguimiento.
La novedad, por llamarla de algún modo, de esta Addenda estriba en que obra en lo que podría llamarse el expediente administrativo un informe emitido aparentemente el 1 de septiembre de 2.005 por Doña Elisa Maldonado Garrido, obrante al folio 18 del Anexo 60, y que es rigurosamente el mismo al que anteriormente se ha aludido como incorporado un año después al Convenio del año anterior con la obligada referencia a la celebración del evento del año 2.004. Para que pueda calibrarse la identidad entre ambos también se traslada literalmente a la presente resolución:

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Con independencia de lo anterior lo curioso de las dos versiones del mismo informe es que se autotitulan como "Técnicos" cuando de técnicos sólo tienen el nombre ya que ninguna de ellas aborda cuestiones que afecten a consignaciones presupuestarias, valoraciones económicas o estudios de mercado ni, por supuestos a consideraciones jurídicas sobre el cauce administrativo que debiera abordarse para materializar las concertaciones o, si ese era el criterio de su autora, las razones jurídicas que avalaban prescindir del mismo.
En lugar de ese obligado contenido los informes o, mejor dicho, el único informe se enreda en describir a cada uno de los intervinientes, como si ellos no se conocieran ya, y en cantar las excelencias de la concertación cuando ese es un contenido político, en absoluto técnico, y que nada aporta a quienes están llamados a resolver.
Fruto de esta Addenda la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada percibió la suma de 522.000 euros de la Fundación Turismo Valencia Convention Bureau (FTVCB) y otros 522.000 a cargo de la empresa pública Ciudad de las Artes y las Ciencias, S.A. (CACSA), más los ingresos derivados de, cuando menos, 9 patrocinadores de cuya existencia no se rindió cuenta ni nadie se la exigió y que, salvo error u omisión, representaron 331.760 euros. Incluso prescindiendo de esta última partida, las referidas percepciones suman 1.044.000 euros que vuelve a coincidir con la postulada por el Ministerio Fiscal y la Acusación Popular como garantía de este apartado
Como la celebración de la Inicial y de la Segunda Edición de la Valencia Summit debió resultar provechosa a sus organizadores a pesar de que las valoraciones que de ellos estaban llamados a hacer los gestores de los fondos públicos brillaron por su ausencia, se decide llevar a cabo una Tercera Edición de la Valencia Summit y a tal efecto el 8 de mayo de 2.006 se suscribe una nueva Addenda al Convenio inicial (folio 23 del Anexo 60) interviniendo ya Don Diego Torres Pérez en esta ocasión en calidad de Presidente de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada al haber cesado formal y sólo aparentemente en ella Don Iñaki Urdangarín Liebaert el 20 de marzo de ese mismo año, Don José Salinas Novella, en calidad de Director Gerente de la Fundación Turismo Valencia Convention Bureau, y Don Jorge Vela Bargues, en calidad de Director General de la empresa pública Ciudad de las Artes y las Ciencias, S.A.
El objeto era la ampliación del primitivo Convenio a la celebración de una Tercera Edición de la Valencia Summit y los costes estipulados, con la misma insuficiencia presupuestaria ya histórica, son una fiel reproducción de los que ya nos son conocidos volviendo a hacerse eco del canon en favor de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada por importe de 900.000 euros que con el iva se elevaba a 1.044.000 euros, a cargo por mitad de las colaboradores y que se facturaría a razón del 25 % a la firma del Convenio, otro 25 % a los 15 días del término del segundo evento y el 50 % restante antes del 31 de diciembre de 2.006; y el resto de los gastos reales que se produjeran se distribuían entre las colaboradoras. También tales condicionantes fueron impuestos por el Instituto Nóos (folio 2.406 del Anexo 48).
Fruto de esta tercera Addenda al Convenio el Instituto Nóos de Investigación Aplicada hizo suya la suma de 1.044.000 euros que vuelve a coincidir con la postulada por el Ministerio Fiscal y la Acusación Popular como garantía de este apartado.
Dicha Addenda también viene adornada por un Informe Técnico emitido como siempre por la Directora de Gestión de la empresa pública Ciudad de las Artes y las Ciencias, S.A., Doña Elisa Maldonado Garrido (folio 30 del Anexo 60) que, según su dicción literal, "tiene por objeto justificar la firma del convenio de Colaboración entre Ciudad de las Artes y las Ciencias, S.A y la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada y la Fundación Turismo Valencia Convention Bureau para el desarrollo del evento de Valencia Summit 2.006".
Lo sorprendente de este caso es que dicho informe, que en lo esencial es una reproducción de los anteriores y al que le son extensivas las críticas que a aquéllos se le han hecho, está fechado al 20 de abril de 2.007, es decir prácticamente un año después de que se suscribiera la segunda Addenda con lo que ningún apoyo ilustrativo aportaría a los suscriptores al situarse ante un hecho consumado de imposible reversión práctica y muy difícil jurídica.
La Directora de Gestión de Ciudad de las Artes y las Ciencias, S.A., Doña Elisa Maldonado Garrido, reconoce la fecha del documento y que se elaboró con posterioridad a la firma de la Addenda a la que se refiere pero se excusa diciendo que ella emite los informes cuando se los piden y en este caso se lo pidieron en el año 2.007.
Dialécticamente podemos darle la razón en esto pero, si es así, no se entiende por qué no le da una redacción acorde con la fecha de solicitud y de emisión y, en lugar de ello, lo viene a situar como previo y condicionante a la firma de la Addenda del 2.006, lo que es una clara falsedad.
Se está en el caso de reproducir literalmente tal informe, obrante al folio 30 del Anexo 60:

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Tampoco consta que se constituyera para este tercer evento ninguna Comisión de Seguimiento.
La Unidad de Apoyo a la Fiscalía Especial contra la Corrupción y el Crimen Organizado, integrada en la Intervención General de la Administración del Estado, evacuando el trámite que al efecto le fue interesado, emitió un informe obrante a los folios 1.383 y ss. del que es de interés destacar los siguientes párrafos:

"La primera cuestión planteada estriba en si la forma jurídica de convenio de colaboración es ajustada a derecho, por ser la utilizada por la Fundación Turismo Valencia Convention Bureau, Ciudad de las Artes y las Ciencias S.A., y el Instituto Nóos para suscribir al negocio jurídico formalizado entre las citadas. La Sindicatura de Comptes de la Comunidad Valenciana ha tenido ocasión de pronunciarse sobre las cuentas presentadas por el Grupo Ciudad de las Artes y de las Ciencias a través de los Informes de Fiscalización de los años 2.004, 2.005 y 2.006 -período que comprende el Convenio y sus addendas por los que se ha solicitado el presente informe-, aportando unas conclusiones que esta Unidad de Apoyo hace suyas plenamente. Fijamos nuestra atención en el Informe de Fiscalización del ejercicio 2.006, que concluye: "El artículo 2.1 de la L.C.A.P.A., tras la reforma introducida por la Ley 62/2.003, de 30 de diciembre, extiende a las sociedades mercantiles públicas, creadas para satisfacer necesidades de interés general, que no tengan carácter industrial o mercantil, la sujeción a las prescripciones de esa Ley relativas a la capacidad de las empresas, publicidad, procedimientos de licitación y formas de adjudicación para los contratos de obras, suministros, consultoría y asistencia y servicios de cuantía igual o superior, con exclusión del IVA, a 5.278.227 euros, si se trata de contratos de obras, o a 211.129 euros, si se trata de cualquier otro contrato de los mencionados. En coherencia con lo anterior, la disposición adicional sexta de la L.C.A.P., a su vez modificada por la Ley 621/2.003, presenta la siguiente redacción: "Las sociedades a que se refiere el apartado 1 del artículo 2, para los contratos no comprendidos en el mismo, ajustarán su actividad contractual a los principios de publicidad y concurrencia salvo que la naturaleza de la operación a realizar sea incompatible con estos principios". Adicionalmente, las empresas públicas cuyo objeto se centra en proyectos de carácter recreativo o de ocio, tendrán que aplicar, cuando corresponda, lo dispuesto en el artículo 2.2. de la L.C.A.P., que sujeta a las prescripciones de esta Ley relativas a la capacidad de las empresas, publicidad, procedimientos de licitación y formas de adjudicación, aquellos contratos de obras, y los de consultoría y asistencia y de servicios que estén relacionados con los mismos, que tengan por objeto, entre otros, la ejecución de equipamientos de aquella naturaleza, y estén subvencionados directamente por la Administración con más del 50% de su importe, siempre que éste supere los umbrales señalados en la propia norma de 5.000.000 de euros para obras ó 200.000 euros para el resto de contratos. Así pues, esta Sindicatura de Comptes considera que C.A.C.S.A y su sociedad filial, en tanto en cuanto no ejecuten infraestructuras públicas, están sujetas al régimen de contratación previsto en el artículo 2.1 de la L.C.A.P. cuando realicen contratos de obras, suministro, consultoría y asistencia y servicios que superen las cuantías fijadas en dicho precepto. En estos casos, por tanto, en materia de capacidad, publicidad, procedimientos de licitación y formas de adjudicación, habrá que estar a lo ordenado en la citada Ley. En el resto de los casos, será de aplicación la disposición adicional sexta, salvo cuando sea exigible lo dispuesto en el artículo 2.2, por lo que C.A.C.S.A. y sus sociedades filiales deberán ajustar su actividad contractual a los principios de publicidad y concurrencia, excepto cuando la naturaleza de la operación sea incompatible con estos principios". Además de la cuestión precedente, interesa la Fiscalía informe sobre la posible obligación de requerir la justificación de los fondos públicos satisfechos y de la entidad colaboradora (Instituto Nóos) de rendir cuenta justificativa. En el Convenio y sus Addendas, en su Estipulación 3.1.1, se determina que las entidades Fundación Turismo Valencia, Bureau y Ciudad de las Artes y de las Ciencias S.A. aportan al Instituto Nóos, el 50% de esa cantidad cada una de ellas, un montante de 900.000 € por cada uno de los años 2.004, 2.005 y 2.006 "en concepto de canon". Hemos de intentar determinar en qué consiste el denominado "canon". El Diccionario de la Real Academia Española aporta 17 acepciones para dicho término. Para el Derecho Agrario figuran las acepciones 11 (cantidad que paga periódicamente el censatario al censualista) y 12 (precio del arrendamiento rústico de un inmueble). Para el Derecho Administrativo, existen las acepciones 5 y 13 y ambas en el mismo sentido: cantidad que recibe la Administración por una concesión administrativa, disfrute de dominio público, concesión demanial (ej.: el canon de superficie de minas). Nada figura para el caso contrario y que nos ocupa en el que la Administración es quién lo satisface. Los redactores del presente informe (con muchos años de servicio en su actividad profesional) jamás se han encontrado con un supuesto como el contemplado".

Deviene censurable que los gastos de estancia en Valencia de Don Iñaki Urdangarín Liebaert, quien ya percibía por su intervención en cada evento un canon de 900.000 euros libres de impuestos a través de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada, fueran cargados, y además en cuantía comparativa e inexplicamente muy superior a los de los demás asistentes, a la entidad Ciudad de las Artes y las Ciencias, S.A. y a la Fundación Turismo Valencia Convention Bureau, en muy superior proporción a la primera (folios 84 y ss. del Anexo 60).
También genera la misma sensación que los billetes de avión y seguro de viaje de Barcelona a Valencia, ida y vuelta, de los hermanos Don Miguel y Don Marcos Tejeiro Losada, de Don Diego Torres Pérez y del mismo Don Iñaki Urdangarín Liebaert también fueran cargados a la Ciudad de las Artes y las Ciencias, S.A y a la Fundación Turismo Valencia Convention Bureau, en muy superior proporción a la primera, con el detalle de que también se les cargó el billete de avión del último citado y de su hermano Mikel de Valencia a Bilbao (folios 104 y ss. del Anexo 60).
Lo mismo hay que decir de los desplazamientos protagonizados por personas vinculadas al entramado de sociedades o de personas que luego facturaron contra la Ciudad de las Artes y las Ciencias, S.A y la Fundación Turismo Valencia Convention Bureau, también en muy superior proporción a la primera.
5º CONVENIO PARA EL DISEÑO DE LA CANDIDATURA DE LOS JUEGOS EUROPEOS A CELEBRAR EN VALENCIA .
Sobre la génesis del referido Convenio los indicios de que se prescindió de manera descarada de los principios de concurrencia y publicidad para ser sustituidos por los del amiguismo y oficiosidad, que tenían como respectivos favorecidos a Don Miguel Zorío Pellicer, a Don Iñaki Urdangarín Liebaert y a Don Diego Torres Pérez, los obtenemos, de una parte, de la propia declaración prestada en sede judicial por el primero obrante a los folios 3.441 y ss. de la que puede extraerse el siguiente resumen:
Que Don Miguel Zorío Pellicer, quien ya mantenía contactos con la Asociación del Instituto Nóos de Investigación Aplicada a raíz de los eventos Valencia Summit, solicita y obtiene, con una rapidez que se advierte fuera de lo común, sobre el mes de septiembre de 2.005, una reunión con el Presidente de la Generalitat Valenciana a la que también acude Don Iñaki Urdangarín Liebaert cuya presencia, en tanto sólo lo era en calidad de subcontratado para hacer in previo informe por la entidad regentada por el primero, Lobby de Comunicación, no tenía más explicación que hacer desvanecer cualquier obstáculo que pudiera presentarse, tanto de hecho como los que se derivarían de la correcta aplicación de la ley, y obtener la fáctica contratación del encargo como de hecho se produjo en dicho instante y en favor de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada y no de Don Miguel Zorío Pellicer, quien se atribuía la paternidad de la idea.
Si, por el contrario, nos atenemos a la versión que en calidad de testigo facilitó a la judicial presencia y obrante a los folios 7.847 y ss. el entonces Vicepresidente de la Generalitat Valenciana, Don Víctor Campos Guinot, resultaría que en fecha no precisada de mediados del año 2.005 el entonces Presidente de la Administración Autonómica encarga a aquél se traslade desde Valencia a Barcelona, acompañado del amigo personal del primero y económicamente interesado en lo que se había de tratar, Don Miguel Zorío Pellicer, para acudir a las oficinas de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada y allí mantener una entrevista con Don Iñaki Urdangarín Liebaert.
Según la dicción del testigo es significativo que los que se habría de tratar no era un tema concreto y determinado en el que ya estuviera interesada de alguna forma la Generalitat Valenciana, sino la posibilidad de que el Instituto Nóos colaborase con ella bajo cualquier modalidad y con cualquier objetivo.
Con independencia de la valoración que merezca el resto del relato, resulta inevitable adelantar las siguientes apreciaciones:

1ª A reserva de los variados cauces que la lamentable realidad ofrece a través de los cuales pueden discurrir los favoritismos y compadreos, en el ejercicio de una Administración regular y seria es impensable que un Presidente de una Comunidad Autónoma comisione a su Vicepresidente para contactar con un proveedor, menos aún para acudir a su despacho y menos aún si ello obliga a desplazarse de Valencia a Barcelona.
2ª Resulta fuera de lugar la intervención de Don Miguel Zorío Pellicer con quien ninguna concertación se pretendía y que, como luego se ha revelado, solo tenía por objeto servicios de mediación lucrativa a los que nunca se debieron prestar las Autoridades Autonómicas.
3ª Si, conforme dice el Sr. Campos, la entrevista no tenía como objetivo ninguna concreta colaboración que pudiera ser calificada de interés público o fin social sino estar a las que tuviera en stock o pudiera elaborar Don Iñaki Urdangarín Liebaert, parece elemental que la finalidad directamente perseguida era la de favorecer a aquél en razón a su real parentesco y al intermediario, Sr. Zorío, siendo irrelevante el proyecto sobre el que se pudiera convenir que no pasaría de una mera excusa.

4ª Como a uno se le antoja que este no es el normal proceder de una Administración Pública a la hora de contratar con los administrados, se le preguntó al otrora Vicepresidente cuántas veces durante sus tres años aproximados de permanencia en el Govern de la Generalitat había actuado de una manera parecida y su respuesta fue escuetamente un "nunca" lo que hace innecesario ningún otro comentario.
Transcurridos pocos meses, según el testigo, Don Miguel Zorío hace llegar a la Generalitat la propuesta de conseguir que la Ciudad de Valencia sea la sede de unos Juegos Olímpicos Europeos cuya aceptación, como la de cualquier otro proyecto, ya estaba cantada.
Sobre la génesis del referido Convenio Don Miguel Zorío Pellicer, en declaración policial a los folios 2.331 y ss. del Anexo 48 manifestó:

"Que a raíz de conocer a los miembros del Instituto Nóos, básicamente Diego Torres, Mario Sorribas e Iñaki Urdangarín, siguió colaborando con el Instituto Nóos en un proyecto.
Que dicho proyecto consistía en intentar que la Ciudad de Valencia fuese la sede de la primera edición de los Juegos Europeos, idea original del declarante, y que para desarrollarla necesitaba expertos en estos temas, por lo que contrató al Instituto Nóos para la primera fase de este proyecto que consistía en analizar la viabilidad del mismo. El importe que abonó al Instituto Nóos por este encargo era de 80.000 €.
Que con el informe preparado por el Instituto Nóos, el declarante junto a Diego Torres e Iñaki Urdangarín se personaron en la Generalitat Valenciana y mantuvieron una reunión con el presidente de la misma, el señor Camps, le expusieron el proyecto y le dijeron que aunque difícil era viable. Le propusieron el intentar sacar adelante el proyecto y a partir de ahí le presentaron un calendario con distintas fases.
Que tras la reunión, el Sr. Camps dijo a los asistentes que se pusieran en contacto con Isabel Villalonga, Jefa del Servicio Jurídico, y con Paula Sánchez de León que era Directora General, para ver de qué forma se podía contratar al Instituto Nóos. Que en esta reunión no se habló de precio alguno. Que fue el señor Camps quien decidió que liderase el Instituto Nóos este proyecto.
Que según le iba comentando Diego Torres y Mario Sorribas respecto a las negociaciones que mantenían con la Generalitat, el precio del convenio se fijó entre el Instituto Nóos y la Generalitat.
Que el declarante vio borradores que le exhibió Diego Torres y en alguno de ellos venía el precio de 6 millones de euros, no obstante y finalmente fueron 3 millones de euros.
Que el Instituto Nóos y el declarante llegan al acuerdo de llevar conjuntamente el proyecto, encargándose el declarante de llevar el gabinete de comunicación y la oficina del proyecto en Valencia.
Que la función exactamente del declarante era entre otras, llevar la relación del Instituto Nóos con la Administración y con los medios de comunicación.
Que por esta función el declarante cobró el primer año unos 210.000 euros (año 2.006) el segundo año (2.007) otros 250.000 euros y el tercer año (2.008) unos 80.000 euros siendo estas cantidades todas ellas sin IVA."

En este estado de cosas el 21 de diciembre de 2.005 el Jefe del Área Jurídica de la Generalitat Valenciana, Don Ignacio Donderis Romero, emite informe (folio 126 del Anexo 64) sobre el Convenio de Colaboración suscrito entre la propia Generalitat, la Sociedad Gestora para la Imagen Estratégica y Promocional de la Comunidad Valenciana, S.A., que es una sociedad anónima cuyo capital pertenece íntegramente a la Generalitat Valenciana, y la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada, que tenía por objeto la preparación de la candidatura de la Comunidad Valenciana como sede de la Primera Edición de los Juegos Europeos, siendo de destacar el siguiente apartado:

"TERCERO.- A lo largo del clausulado del convenio, se da cumplimiento a las previsiones de la Ley General de Subvenciones tanto en relación a los requisitos a cumplir por los beneficiarios del convenio como de la entidad colaboradora de la Generalitat. Asimismo se ha previsto el modo de justificación del gasto conforme al artículo 30 de la Ley General de subvenciones…".

En sede judicial como testigo y a los folios 7.829 y ss. Don Ignacio Donderis Romero nos dice que la fórmula de Convenio ya le vino dada, que creía que el Instituto Nóos era una Fundación, que no sabe si existe alguna resolución administrativa resolviendo el Convenio y, en general, se excusa en razón de que sus competencias eran muy limitadas.
El día siguiente Doña Kenza María Soler Castillo, de la Jefatura de Área del Gabinete de Coordinación Interdepartamental, emite "PO" otro informe (folio 120 del Anexo 64) en el que llega a las siguientes conclusiones:

"Del estudio realizado en base a los datos aportados, se estima que el proyecto presentado, en relación con el contenido u objeto del convenio, cumple con lo previsto en el artículo 2.3 del Decreto 20/1.993, de 8 de febrero, del Gobierno Valenciano, al no tener constancia de la existencia de ningún convenio o acuerdo registrado en vigor ni de ningún proyecto informado cuyo objeto sea coincidente con el presentado, por lo que se califica el informe de FAVORABLE."

A estas alturas ya a nadie sorprende que en el curso de su declaración como testigo en sede judicial obrante a los folios 7.842 y ss., la Sra. Soler desconociera el contenido de su informe así como el contenido del Convenio de Colaboración que se sometía a su parecer, apostillando que todos los que se elaboraban venían a tratarse de modelos de plantilla.
El día siguiente, y estamos ya en el 23 de diciembre de 2.005, el Consell de la Generalitat Valenciana adoptó el Acuerdo (folios 4, 51 y 84 del Anexo 64) de aprobar el Convenio de Colaboración (folios 7, 40 y 60 del Anexo 64) que ese mismo día habían suscrito el Vicepresidente del Consell, Don Víctor Campos Guinot, en representación de la Generalitat Valenciana, Don Diego Torres Pérez representando al Instituto Nóos de Investigación Aplicada y Don Esteban González Pons como Consejero Delegado de Sociedad Gestora para la Imagen Estratégica y Promocional de la Comunidad Valenciana, S.A.
Las cláusulas 2ª, 3ª, 6ª y 8ª de dicho Convenio de Colaboración (folios 40 y ss. del Anexo 64) textualmente rezaban:

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Al folio 101 del Anexo 64 en el Expediente obra el siguiente documento carente de firma:

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Como se ve tal acta ya recoge las intenciones de Don Iñaki Urdangarín Liebaert de acometer un nuevo proyecto que sería la creación de la Fundación Deporte, Cultura e Integración Social, lo que en modo alguno significaba la intención de desvincularse del Instituto Nóos ni de Don Diego Torres Pérez como se tendrá ocasión de comprobar hasta la saciedad.
El 25 de mayo de 2.006, es decir cuando ya en la Asamblea General Extraordinaria celebrada el 20 de marzo del mismo año (folio 36 del Anexo 64) Don Iñaki Urdangarín Liebaert se había aparentemente desvinculado de los Órganos de Gobierno de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada, se concierta entre las mismas partes pero en esta ocasión actuando ya Don Diego Torres Pérez, no como su Vicepresidente, sino como Presidente, una Addenda al Convenio (folio 67 del Anexo 64) en la que se llega al siguiente acuerdo:

"Concretar la aportación de la Generalitat descrita en la cláusula tercera del Convenio de Colaboración del que el presente es Addenda, para la realización de las acciones del mismo durante el ejercicio 2.006 de la siguiente manera:
Para llevar a cabo las actuaciones previstas en el Convenio, la Generalitat, a través de la Presidencia de la Generalitat, realizará a favor de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada una aportación de tres millones de de euros (3.000.000 euros) para gastos corrientes con cargo al capítulo IV, aplicación presupuestaria 05.04.02.462.20, línea presupuestaria T6562 de los Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2.006".

Llama poderosamente la atención:
1º La sorprendente celeridad en la tramitación de este expediente en la medida en que tan sólo 3 días consecutivos, navideños por demás lo que no es un impedimento jurídico pero sí una no muy usual práctica, bastaron para que en distintos ámbitos administrativos perfectamente sincronizados entre sí, se pudiera informar, concertar y aprobar un Convenio de Colaboración por importe de 6.000.000 euros, al modesto entender de este proveyente dificilmente conciliable con la serenidad y profundidad con la que se deben abordar cuestiones de tal importancia.
2º Quizá sea por esa premura que ninguno de los informes jurídicos emitidos al respecto haga la menor alusión, ni tan siquiera para cubrir el expediente, a las razones que aconsejaban recurrir a la fórmula de la subvención que, de generalizarse en casos como el presente, daría al traste con la normativa sobre las contrataciones de las Administraciones Públicas.
3º Que a la dotación económica de la Generalitat se la llame "subvención" cuando con sujeción a la Ley 38/2.003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones en la que el informe Jurídico dice ampararse, tal calificación le es totalmente ajena. Veamos su articulado:

"Artículo 2. Concepto de subvención. 1. Se entiende por subvención, a los efectos de esta ley, toda disposición dineraria realizada por cualesquiera de los sujetos contemplados en el art. 3 de esta ley, a favor de personas públicas o privadas, y que cumpla los siguientes requisitos: a) Que la entrega se realice sin contraprestación directa de los beneficiarios…"

Como fácilmente puede apreciarse en la cláusula segunda del mal llamado Convenio el objeto del mismo es la prestación de una serie de servicios y realización de actividades en beneficio de las contrapartes por lo que su pretendido sometimiento a la Ley 38/2.003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, no es más que una manera de burlar las ineludibles previsiones de las normas sobre contrataciones de las Administraciones Públicas que se inspiran en los principios de igualdad y publicidad de los que en el caso que nos ocupa deliberadamente se prescindió para contratar arbitrariamente a quien estaba detrás de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada, Don Iñaki Urdangarín Liebaert, al objeto de que desplegara toda su área de influencias, tanto en su condición de Vicepresidente del Comité Olímpico Español como en razón de su parentesco con la Casa Real, intencionadamente utilizado para vencer cualquier resistencia.
4º Que la aprobación del Convenio por el Consell de la Generalitat Valenciana no venga precedida de ningún estudio económico ni de mercado soslayándose absolutamente por todos los que en intervinieron en sus distintas fases que la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada había sido ya beneficiada con 900.000 euros, iva aparte, el 8 de noviembre de 2.004 (folios 4 y ss. del Anexo 60) por un Convenio de Colaboración referido al evento Valencia Summit, que por el mismo importe dicho Convenio había sido prorrogado algo más de dos meses antes, el 3 de octubre de 2.005, para una Segunda Edición del Evento y que tan sólo 8 días después habría que pagarle el 50 % restante del precio fijado, y estando llamados a "adivinar" que tan sólo 4,5 meses después, el 8 de mayo de 2.006, se iba a producir una segunda prórroga y por el consabido importe referida a la Tercera Edición del mismo Evento.
No es admisible ese sometimiento de la Generalitat Valenciana a las exigencias de Don Iñaki Urdangarín Liebaert cuya presencia detrás de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada, antes y después del 20 de marzo de 2.006, era de dominio público en el ámbito de dicha Administración.
5º Que en el expediente de referencia obre un documento fechado al 20 de abril de 2.006 por el que se desvincula a Don Iñaki Urdangarín Liebaert de las actividades de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada.
Dado su contenido, aunque extrañamente carece de firma, parece claro que fuera Don Diego Torres Pérez quien lo presentara. Lo que se desconoce es si lo hizo de propia iniciativa o a instancia de la Administración Autonómica y, en cualquiera de los casos, qué finalidad se perseguía con la constatación de ese supuesto apartamiento de Don Iñaki Urdangarín Liebaert que, como más adelante se verá, era una mera apariencia para conformar a S.M. El Rey quien ya había mostrado su rechazo a las actividades lucrativas de su yerno.
6º En ejecución del Convenio, el 6 de junio de 2.006 la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada presenta a la Generalitat Valenciana para su cobro numerosas facturas pretendidamente acreditativas de los servicios prestados que pueden dividirse en dos grandes grupos: Las que se consiguieron cobrar y las que en vano se intentaron.
Entre las primeras aparece al folio 192 del Anexo 64 un certificado expedido el 6 de junio de 2.006 por Don Marcos Tejeiro Losada, en calidad de Gerente de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada pretendiendo dar fe de "que los trabajadores que se citaban a continuación participaron en el proyecto "Juegos Europeos":

DIDAC FONT
Mª TERESA ZAZO
MONICA FOLCH
IGNASI DE JUAN
ANTONIO BALLABRIGA
SUSANA ZARAGOZA
MARCO TEJEIRO
VICTOR UGARTE

En el certificado que se adjuntaba se detallaba la dedicación al proyecto de cada uno de aquéllos incluyendo los salarios abonados en dichos períodos de tiempo y los coste de Seguridad Social.
Consecuentemente con tal certificación la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada presenta diversas facturas que la Generalitat Valenciana, en este ocasión con la autorización de la Subsecretaria, Doña Isabel Villalonga Campos, le hace efectivas en fecha 15 de junio de 2.006 en cuantía de 82.203,70 euros (folios 189 y 190 del Anexo 64) más otras, entre ellas una por la subcontratación de la empresa Lobby&Comunicación ascendente a 241.971,30 euros (folio 221 del Anexo 64) que, por importe total de 300.000 euros, le son satisfechas el 10 de agosto de 2.006 (folio 219 del Anexo 64).
El objetivo del Convenio nunca llegó a cumplirse pero las arcas de la Comunidad Valenciana se vieron reducidas en la suma de 382.203,70 euros. suma esta ligeramente superior a la interesada por el Ministerio Fiscal y la Acusación Popular.
Sobre la referida facturación conviene resaltar:
A) Con independencia de que los trabajadores, a pura conveniencia fiscal o de Seguridad Social, se adscribían a una u otra empresa, la realidad es que trabajaban indistintamente para cualquiera de ellas compartiendo locales y jornadas.
B) De entrada Doña Susana Zaragoza Añón, trabajadora formalmente adscrita al Instituto Nóos, en sede policial a los folios 1.760, a la pregunta de "qué participación tuvo en el Proyecto de Juegos Europeos, manifiesta que no hizo nada, no participó en ninguna actividad relacionada con ese proyecto". En sede judicial reiteró, por activa y por pasiva, que ninguna participación tuvo en los Juegos Europeos ni ningún trabajo prestó de cara a los mismos.
C) Doña María Teresa Zazo Almagro, trabajadora que ha prestado sus servicios para distintas empresas del entramado, dice en sede policial a los folios 1.762 y ss.:

"Que ella no realizó ningún trabajo para este evento (los Juegos Europeos) ya que durante este tiempo la dicente se encargaba en exclusiva de los foros de Valencia y Palma".

En sede judicial a los folios 4.723 y ss. se ratifica en ello.
D) Don Ignasi de Juan Creix Breton, trabajador del Instituto Nóos, en sede judicial a los folios 7.269 y ss. dice que estuvo contratado por el Instituto Nóos por el período de tiempo comprendido entre los años 2.005 y 2.006, ejerciendo de director de un Instituto llamado Ciencia, Salud y Sociedad integrado en aquél, por lo que se coincide con el Ministerio Fiscal en que escasa intervención debió tener en el Proyecto del que estamos hablando.
E) El mismo que certifica, Don Marco Antonio Tejeiro Losada, se autoincluye en la relación cuando sus funciones eran puramente administrativas.
F) A Don Didac Font Vacas, a Doña Mónica Folch y a Don Víctor Ugarte Ferrerons, por circunstancias ajenas a este Juzgado, no ha sido posible hasta el momento recibirles declaración y, por tanto, no cabe hacer conjeturas sobre lo que podrían deponer al respecto.
G) Deviene claro que si la concertación del Convenio de Colaboración se hizo en favor de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada en atención a sus excelencias, que debieron parecer insustituibles a quienes negociaron, carece de sentido que el Instituto Nóos pudiera subcontratar la mayor parte de los servicios, si es que realmente se realizaron lo que es discutible, con la empresa Lobby&Comunicación, S.L.
H) Pues bien la entidad Lobby&Comunicación, S.L. emite una factura por importe de 241.791,30 euros, folio 2.370 del Anexo 48, que se traslada a continuación y que la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada presenta al cobro y consigue cobrar:

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I) Causa extremo recelo tal factura en tanto al folio 2.371 del anexo 48 obra un documento manuscrito intervenido en el registro del domicilio de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada que revela el peculiar recorrido que hizo tal facturación del siguiente modo y entre las siguientes entidades:

Lobby&Comunicación, S.L. emite factura por importe de 208.595,95 euros contra la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada.
La Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada emite factura contra la mercantil Torres Tejeiro Consultores, S.L. (actualmente Intuit Strategy Innovation Lab, S.L.) por importe de 210.000 euros.
La entidad Torres Tejeiro Consultores, S.L. libra tres facturas por importe de 70.000 euros cada una, sin inclusión de iva, contra Lobby&Comunicación, S.L. lo que suma 210.000 €.

Para mayor clarificación se traslada literal y en formato de imagen el referido manuscrito y las tres facturas que ya se diseñaba debía emitir Torres Tejeiro Consultores contra Lobby&Comunicación, S.L.

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J) Respecto de estas tres facturas se ha de constatar que durante la diligencia de Registro en la sede social de la entidad Torres Tejeiro Consultores, S.L. no se encontró ningún estudio de marcado ni plan estratégico para la implantación de la mercantil Lobby&Comunicación, S.L. en Cataluña pero es que en la de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada tampoco se encontró documentación alguna que guardara relación con esos hipotéticos trabajos.
K) Don Diego Torres Pérez cuando prestó declaración en sede policial el 08/11/2.011 (folios 2.148 y ss. del Anexo 48), con ocasión de ser preguntado si realizó el estudio correspondiente a dichas facturas manifestó textualmente "no lo sabe ya que tiene que revisar los archivos".
L) Don Marco Antonio Torres Tejeiro, jefe administrativo de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada y de todas las entidades vinculadas, reconoció en sede policial primero (folios 2.002 y ss. del Anexo 48.) y también ante este Juzgado (folios 1.780 y ss.), ser el autor del controvertido manuscrito y que las referidas anotaciones respondían a las instrucciones que recibía de Don Diego Torres y Don Iñaki Urdangarín decantándose porque los servicios objeto de tales facturas nunca se prestaron y que tenían por objeto incrementar gastos para minorar beneficios.
M) Doña María Lourdes Turconi Garrido, trabajadora formalmente adscrita a una de las empresas del entremado, Shiriaimasu, S.L., en su declaración en sede policial a los folios 1.713 y ss., entre otras cosas, literalmente dice:

"Que no le suenan de nada la empresa Lobby de Comunicación ni Miguel Zorío, que no le suena de nada la realización por parte del Instituto Nóos de un estudio para la implantación de la empresa Lobby de Comunicación en Cataluña. Se le exhibe la anterior factura obrante al folio 2.370 del Anexo 48 y dice que no le suena de nada, que viendo el detalle de la misma, si se hubiera externalizado y llevado a cabo el trabajo para su empresa la declarante lo tendría que haber sabido. Que le resulta extraño que el Instituto Nóos externalizase esto ya que eran trabajos de los que se encargaban ellos mismos".

Cuando se le pone de manifiesto lo declarado por Don Juan Pablo Molinero Pérez en el sentido de que hizo un informe de 300 páginas para la viabilidad de los Juegos Europeos, dice:

"Que no conoce a Juan Pablo Molinero".

N) Doña Katyana Camacho Martínez en sede policial a los folios 1.912 y ss. dice que no recuerda que se hablara de crear sedes en otras ciudades durante el tiempo que ella trabajó en Lobby de Comunicación, S.L., ratificándose en ella a la judicial a los folios 7.715 y ss.;
O) La factura por importe de 241.791,30 euros que fue presentada y cobrada por la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada a la Generalitat Valenciana para justificar el cobro de la subvención derivada del Convenio de Colaboración suscrito en fecha 23 de diciembre de 2.005 entre la Generalitat Valenciana, la Sociedad Gestora para la Imagen Estratégica de la Comunidad Valenciana S.A. y la propia Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada para la preparación de la candidatura de la Comunidad Valenciana como sede de la primera edición de los juegos europeos no responde a servicio real alguno como lo ponen de manifiesto los siguientes testimonios:
1º El de Don Juan Pablo Molinero Pérez, persona estrechamente vinculada a la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada que en su declaración en sede policial a los folios 1.520 y ss. del Anexo 48, manifestó que él, quien sí realizó trabajos para la candidatura de la Comunidad Valenciana como sede de la primera edición de los Juegos Europeos, desconocía que lo hubiera hecho la entidad Lobby&Comunicación, S.L., y en su declaración en sede policial a los folios 3.318 y ss. dice desconocer cuál era la intervención de Don Miguel Zorío en ese proyecto.
2º El de Don Isidro Rigau Llauger, consultor de eventos deportivos, quien en declaración policial a los folios 1.652 y ss. señala que Don Iñaki Urdangarín le propuso realizar el proyecto de los Juegos del Mediterráneo relacionando cuantas personas intervinieron en el mismo entre las que no se encuentra la entidad Lobby&Comunicación, S.L. y cuando se le exhibe el documento al folio 2.370 del Anexo 48 consistente en la factura emitida por Lobby & Comunicación S.L. contra el Instituto Nóos de Investigación Aplicada cuyo concepto es diversos estudios de investigación sobre deportes y planes de comunicación de distintas federaciones por importe de 241.971,30 euros y se le pregunta si conoce o ha visto estos estudios y planes de comunicación, dice que no.
Añade que conoce a Don Miguel Zorío Pellicer por ser la persona que intermediaba entre la Generalitat Valenciana y el Instituto Nóos y también que, en unión de otras personas que menciona, ha realizado el declarante muchos viajes internacionales a Federaciones Europeas para presentar el proyecto de los Juegos Europeos a costa de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada pero que nunca le acompañó nadie vinculado a la entidad Lobby & Comunicación, S.L. ni llevaban ningún plan de comunicación suyo y apostilla que desconoce cualquier plan de comunicación o estudio realizado por la empresa Lobby & Comunicación para los Juegos Europeos". En sede judicial a los folios 7.551 y ss. se ratifica en lo anterior.
3º Don José Antonio Montero Botanch, también consultor externo de eventos deportivos, en su declaración en sede policial a los folios 1.619 y ss. señaló:

"Que libró la factura contra el Instituto Nóos porque eran los que articulaban el proyecto de los Juegos Europeos. El declarante llevaba toda la parte técnica de sedes, modelos de competición y las relaciones con las federaciones que se querían involucrar en el proyecto. El compareciente manifiesta que aparte de él había otra persona contratada, que formaba parte del equipo llamado Alexander Benito Sansa, el cual pertenecía a otra consultora o era autónomo, si bien no lo relaciona con el Instituto Nóos, señalando que tanto él como Rigau y Sansa eran externos al Instituto Nóos. Para la realización de la consultoría mantuvo reuniones con las federaciones de baloncesto, balonmano, vela, gimnasia, ciclismo, hockey, triatlón entre otras".

En sede judicial a los folios 7.375 y ss. viene a ratificarse en lo anterior.
4º Si tomámos como veraz la declaración como imputado en sede policial de Don Miguel Zorío Pellicer a los folios 2.331 y ss. del Anexo 48, se llegaría al absurdo, como con acierto argumentó el Ministerio Fiscal, que la empresa Lobby&Comunicación facturara contra la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada un total de 540.000 euros por el proyecto de la candidatura a los Juegos Europeos, y el Instituto Nóos sólo recibiera de la Generalitat Valenciana por este proyecto 380.000 euros.
5º En el expediente administrativo del Convenio de Juegos Europeos no consta la existencia de trabajo, informe o estudio alguno vinculado a la factura por importe de 241.971,30 euros si bien el Secretario General Administrativo hace referencia al dato de haber visto en un armario 15 o 20 carpetas anilladas que respondían a la aludida factura ( folio 1.942).
6º Doña Laura Campoy Pérez, trabajadora de la empresa Lobby Comunicación, declara en sede policial a los folios 1.918 y ss.:

"Que trabajó para la empresa Lobby Comunicación seis meses en dos intervalos: entre julio y septiembre de 2.007, y otros cuatro meses en verano de 2.008.
Que no recuerda ningún trabajo que se hiciese en relación a los Juegos Europeos, concretamente trabajos sobre baloncesto, balonmano, voleibol, en el tiempo que la declarante estuvo allí.
Se le pregunta si había algún consultor o asesor que hiciese informes o estudios, dice que ella conozca no".

En sede judicial a los folios 7.721 y ss. se ratifica en ello.
7ª Don Ferrán Llaurado Begines, trabajador adscrito a la entidad mercantil Aizoon S.L., en sede policial a los folios 1.510 y ss., dice:

"Que él no participó en modo alguno en el proyecto de los Juegos Europeos".

En sede judicial a los folios 7.353 y ss. se ratifica en lo dicho.
8º Don Francesc Xavier Agulló García, trabajador adscrito a la entidad mercantil Virtual Strategies, S.L., en su declaración en sede policial a los folios 1.521 y ss., dice:

"Que no participó en el proyecto de los Juegos Europeos, que cree que este proyecto era competencia de Juan Pablo Molinero. Que nunca escuchó hablar de la empresa Lobby Comunicación mientras trabajaba para Virtual Strategies.

En sede judicial, a los folios 7.139 y ss., se ratifica en su anterior declaración.
9º Doña María Angels Rosell Pujol, trabajadora autónoma, en su declaración en sede policial a los folios 1.656 y ss., entre otras cosas, dice:

"Que tampoco hizo nada en relación a los Juegos Europeos".

10º Doña María Ángeles Almazán Vilar, trabajadora de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada y de la mercantil Nóos Consultoría, S.L., en su declaración en sede policial a los folios 1.529 y ss., cuando se le pregunta si desempeñó alguna labor relacionada con los Juegos Europeos dice abiertamente que no y en sede judicial a los folios 7.165 y ss. se ratifica en ello.
11º Don José María Esteve Castellar, consultor externo autónomo, en su declaración en sede policial a los folios 1.591 y ss., cuando se le pregunta por una facturación a la empresa Aizoon por valor de 10.180 euros, manifiesta:

"Que dicha factura corresponde a una subcontrata que le hizo la empresa Aizoon al declarante. La Federación Internacional de Baloncesto (FIBA), tenía intención de ejecutar un proyecto de baloncesto 3 x 3 y el contrato en España de la FIBA lo tenía Aizoon".

Preguntado para que diga si le comunicaron que el trabajo iba a ser presentado en el proyecto de Juegos Europeos manifiesta que no, que el destinatario final era la FIBA y una futura inclusión en los Juegos Olímpicos de 2.016.
En su declaración en sede judicial al folio 7.315 y ss., aparte de ratificarse plenamente en lo anterior, no acaba de explicar el por qué Aizoon les subcontrata a ellos y luego les cede el contrato.
12º Doña Nanita Ferrone, trabajadora formalmente adscrita a la entidad Intuit Strategy Innovation Lab S.L. pero de hecho en favor de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada, en su declaración en sede policial a los folios 1.595 y ss., cuando se le pregunta:

"Si le suena el proyecto de los Juegos Europeos que se iban a crear en Valencia, dice que no le suena de nada" y en sede judicial a los folios 10.686 lo reitera.

13º Don Israel García Rodríguez, trabajador autónomo, en su declaración en sede policial a los folios 1.598 y ss. cuando se le pregunta:

"Si realizó algún trabajo para los Juegos Europeos dice que no".

En sede judicial a los folios 7.327 y ss. se ratifica en ello.
14º En este sentido Doña Almudena Frontera Toldrá, trabajadora de la empresa Lobby Comunicación, da una muy simplista descripción de la entidad de los trabajos que se hicieron para los Juegos Europeos cuando a los folios 1.900 y ss. de su declaración en sede policial dice:

"Que se hicieron algunas labores, tales como hacer listados de Federaciones y Entidades Deportivas y sus personas de contactos".

En sede judicial a los folios 7.727 y ss. se ratifica en lo dicho.
15º A Doña María Amparo Marco García, también trabajadora de la empresa Lobby Comunicación, se le exhibe en sede policial la factura librada por la entidad Lobby Comunicación obrante al folio 2.370 del Anexo 48 y dice:

"Que en la empresa no ha visto ni los estudios sobre deportes ni los planes de comunicación que se reflejan en dicha factura" .

En sede judicial a los folios 7.717 y ss.:

"Se le pregunta si había visto alguno de los planes de comunicación o estudios sobre determinados deportes que quedan reflejados en esta factura que se le exhibió, dice que no. Que sabe que había gente que realizó listados con contactos de Federaciones y que no sabe qué se hizo más".

16º Doña Raquel González Vidal, también trabajadora de la empresa Lobby Comunicación, a los folios 1.888 y ss. de su declaración en sede policial dice:

"Que "trabajó para Lobby Comunicación desde enero de 2.006 hasta septiembre de 2.009 como periodista y que, en cuanto a su trabajo en relación con los Juegos Europeos, lo realizó en compañía de Laura y de María José y que únicamente buscaron información de federaciones deportivas, de las páginas web de las diferentes federaciones".

Se le muestra el documento nº 4 (plan de comunicación sportaccord) intervenido en el registro de Lobby Comunicación y dice:

"Que la estructura y formato es el mismo en el que trabajaban la declarante y sus compañeras y que el contenido del documento corresponde a la información que buscaban".

En sede judicial a los folios 7.732 y ss. se ratifica en lo dicho.
17º Doña María Dolores Babot León, trabajadora formalmente adscrita primero para la entidad mercantil Shiriaimasu, S.L. y luego para Nóos Consultoría, S.L., pero siempre prestando sus servicios para la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada, en su declaración en sede policial a los folios 1.544 y ss., cuando se le pregunta si conoce qué trabajos se realizaron para los Juegos Europeos, dice:

"Que Antonio Ballabriga le pidió que le buscase documentación sobre la historia del atletismo, ella buscó esta información en internet y se la entregó al señor Ballabriga. También buscó información Lourdes Turconi".

En sede judicial a los folios 4.804 y ss. se ratifica en ello.
18º Doña María Teresa De Sicart Xiberta, trabajadora formalmente adscrita primero a la entidad mercantil Virtual Strategies, S.L. y luego a Aizoon, en su declaración en sede policial a los folios 1.586 y ss. manifiesta:

"Que no realizó labor alguna para el proyecto de Juegos Europeos" y en sede judicial a los folios 7.288 y ss. dice lo mismo.

19º Don José María Esteve Castellar, consultor autónomo, en su declaración en sede policial a los folios 1.591 y ss., cuando se le pregunta por una facturación a la empresa Aizoon por valor de 10.180 euros, manifiesta:

"Que dicha factura corresponde a una subcontrata que le hizo la empresa Aizoon al declarante. La Federación Internacional de Baloncesto tenía intención de ejecutar un proyecto de baloncesto 3 x 3 y el contrato en España de la FIBA lo tenía Aizoon. Preguntado para que diga si le comunicaron que el trabajo iba a ser presentado en el proyecto de Juegos Europeos manifiesta que no, que el destinatario final era la FIBA y una futura inclusión en los Juegos Olímpicos de 2.016. Que la FIBA tenía un contrato firmado con Aizoon para el proyecto de baloncesto 3X3 y Aizoon le cedió la prolongación de dicho contrato con autorización de la FIBA a ABL. Que el primer contrato de la FIBA era de 40 a 45 mil euros y de estos 45 mil euros el declarante hizo trabajos por valor de 10.180 euros que son los que reflejan la factura que antes ha hablado. Que le consta que respecto a este primer contrato de la FIBA, Aizoon contrató a otro consultor que es Numa Capital. Que el segundo de los contratos con la FIBA, que es una prórroga del primero, tenía un valor de 80.000 francos suizos, que equivalen a unos 60.000 euros y los servicios objeto de estos contratos los desarrolló casi en su totalidad el declarante y Numa Capital. Que los 80.000 francos suizos se abonaron en dos pagos, por valor de 40.000 cada uno. Preguntado para que diga quién de Aizoon se puso en contacto con el declarante para la contratación dice que siempre trató con Mario Sorribas. Preguntado para que diga si ha participado en algún otro proyecto de evento deportivo como la regata Volvo Ocean Race manifiesta que no. Preguntado para que diga si ha efectuado algún otro tipo de trabajo para las empresas Virtual Strategie, De Goes Center, Instituto Nóos o Intuit, manifiesta que no".

En sede judicial a los folios 7.315 y ss. se ratifica en lo anterior pero no consigue aclarar qué tiene que ver un deporte que ni tan siquiera se ha introducido, como es el baloncesto 3 X 3, con los Juegos Europeos, menos aún con la responsabilidad social corporativa, qué autoridad científica tenía Aizoon, S.L. para hacer el trabajo y, para el caso de que la tuviere, por qué lo subcontrata primero y luego lo cede.
20º Doña Aida Posteguillo Castillo, quien en sede policial a los folios 1.873 y ss. dice haber trabajado para Lobby & Comunicación durante cinco años hasta finales de 2.006, afirma que no sabe nada sobre los Juegos Europeos y en ello se ratifica a la judicial presencia a los folios 7.909 y ss.
21º Don Francisco José Larrey Campos, quien afirma haber sido trabajador de la entidad mercantil Nóos Consultoria Estrategica o el Instituto Nóos sin saber de dónde cobraba su nómina, en su declaración policial a los folios 1.909 y siguientes, tras que le fuera exhibida la factura al folio 2.370, dice

"Que no ha visto los estudios o planes que refleja ya que su trabajo era más genérico. Que en el tema de los Juegos Europeos sólo trabajaban el declarante y Juan Pablo Molinero. Que conoce a Isidro Rigau pero no sabe qué hacía y cree que era el jefe de Juan Pablo Molinero en los Juegos Europeos. Que a Antonio Montero no lo conoce".

En sede judicial a los folios 7.738 y ss. se ratifica en ello.
22º Doña Inmaculada Luna Cerdá, quien afirma estar trabajando para Lobby & Comunicación desde hace 16 años, en su declaración en sede policial a los folios 1.916 y ss. dice:

"Que sobre los Juegos Europeos no realizó ningún tipo de trabajo. Que puede ser que alguien más de la empresa realizase trabajos para los Juegos Europeos, creyendo que Laura García ayudaba a Miguel Zorío. Que no recuerda a nadie más", ratificándose en ello en sede judicial a los folios 7.741 y ss.

23º Doña Laura García Cano, quien también afirma estar trabajando para Lobby & Comunicación desde el año 2.003, en su declaración ante la policía a los folios 1.902 y ss. dice:

"Que sobre el proyecto de los Juegos Europeos recuerda que tuvo que imprimir dossiers que le daban las periodistas siempre en relación con proyectos de comunicación. Que en cuanto a estudios de investigación la dicente los desconoce por completo ya que de ello se encargaría Miguel Zorío. Que ella sólo vio los proyectos de comunicación. Que una vez terminados, no sabe qué se hizo con estos trabajos", y en sede judicial a los folios 7.730 y ss. en ello se ratifica.

24º Doña Isabel Villalonga Campos en sus declaraciones en sede policial y judicial a los folios 1.876 y ss. y 7.682 y ss., respectivamente, ofrece una interesante versión sobre su intervención en la recepción y pago de determinadas facturas y el rechazo de otras y que, por su interés, se habrá de trasladar en gran parte a la presente resolución y así dice que fue ella quien autorizó el pago de la referida factura, obrante al folio 2.370 del Anexo 48, y que antes de hacerlo vio los trabajos. El resultado es que las versiones de las escasas personas, algunos significados cargos, (1.904) que dicen haber visto ese trabajo por el que la entidad Lobby & Comunicación facturó a la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada y ésta a su vez a la Generalitat Valenciana nada menos que 241.791,30 euros tienen en común que lo describen como unas carpetas anilladas pero que absolutamente nadie se molestó en abrir - si lo hubieran hecho habrían comprobado que se trataba de reglas de determinados deportes y ubicación de federaciones que se habían "copiado y pegado" de internet y cuyo valor era ridículo-, desinterés que se trasladó a su aplicación y custodia ya que a día de hoy nadie sabe dónde se encuentran.
Don Alfonso Rivera Mateos, Secretario General Administrativo de la Consellería de Presidencia de la Generalitat Valenciana dijo en sede policial a los folios 1.904 y siguientes que no participó en la tramitación del Expediente de los Juegos Europeos pero que vio en el despacho de la Subsecretaria como quince o veinte carpetas anilladas que contenían planes de comunicación y cuestiones sacadas de Internet relativas a los Juegos Europeos, ratificándose en ello en sede judicial a los folios 7.682 y ss.
P) Está por conocerse qué servicios tenía que prestar y facturar, lo que hizo en seis ocasiones, otra de las entidades integradas en el entramado societario, Bufete de Asesoramiento Fiscal Tejeiro Medina Tejeiro, S.L. (folios 301 a 306 del Anexo 64) en favor de la candidatura de los Juegos Olímpicos Europeos.
Q) Cuando resulta que algunos trabajadores incluidos en la relación de personal que se aporta nunca prestaron servicios para la candidatura de la Primera Edición de los Juegos Olímpicos Europeos, ahora se alega la necesidad de contratar, se supone que a una azafata o relaciones públicas (folio 317 del Anexo 64), porque no se detalla, cuya necesidad no se advierte.
También se dice contratar personal proveniente de una Empresa de Trabajo Temporal, Adecco, (folios 318 y 319 del Anexo 64) la misma que también lo fue para los eventos de Baleares. En ambos casos se trata de empresas residenciadas en San Cugat del Vallés con lo que los costes se habrían de incrementar por gastos de desplazamiento y dietas.
R) Se presentan tres facturas de la empresa Roberto Molina Carrasco, todas por el mismo importe de 550 euros mensuales referidos a los meses de enero, febrero y marzo de 2.006 y conviene dejar constancia de que Don Roberto Molina Carrasco era un asiduo colaborador de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada desde tiempo inmemorial, tanto en eventos deportivos como en labores informáticas, dada su condición de ingeniero electrónico especializado en la materia. 27 facturas también emitidas por la misma empresa fueron presentadas como justificación de gastos de los eventos Illes Balears Forum.
En sede policial tal empresario declaró (folios 238 y 239 del Anexo 48) que ninguna de tales facturas tenía nada que ver con los eventos Illes Balears Forum y sí con servicios que con regularidad venía prestando para la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada. De cualquier modo, despeja toda duda cuando dice que nunca tuvo participación alguna en los eventos Illes Balears Forum y, en cuanto a los eventos Valencia Summit, que no Juegos Olímpicos Europeos, dice que acudió a Valencia en una sola ocasión para poner en marcha una red y a tal efecto se ha de decir que, aunque dicha red pudiera hipotéticamente también servir para los Juegos Olímpicos Europeos, aparte de que los servicios se habrían cobrado por duplicado, nunca justificaría la emisión de facturas por tres meses consecutivos.
S) Para terminar, resulta curioso que todas las facturas de gastos, incluidas las de los servicios de limpieza de la sede de los Juegos Olímpicos son emitidas por empresas ubicadas en San Cugat del Vallés o, cuando más lejos en el área metropolitana de Barcelona.
Sobre el segundo grupo de facturas, las que se dicen rechazadas, y se está en caso de decir que valientemente, por la Subsecretaria Doña Isabel Villalonga Campos, ésta literalmente dice en sede policial a los folios 1.876 y ss.:

"Que durante el año 2.006 le remiten desde el Instituto Nóos facturas a cuenta del Convenio de las cuales sólo se admite un parte, que se corresponde a la cantidad antes citada.
La persona que se encarga de decidir qué facturas abonar y cuáles no es la declarante, conforme a la Ley de Subvenciones, consultando sus dudas con la interventora. Que la declarante no recibió ninguna instrucción durante todo este proceso.
Que las facturas rechazadas son devueltas al Instituto Nóos y se le informa verbalmente del motivo del rechazo. Que la declarante rechazó numerosas facturas presentadas por el Instituto Nóos de las cuales tiene una relación que pasa a explicar a continuación:

El motivo del rechazo de las facturas que a continuación detalla, era básicamente la falta de justificación de las mismas de acuerdo con la Ley de Subvenciones, y concretamente:
1°) Virtual Strategies.- De esta empresa se presentan 45 facturas (todas de fecha 5 de mayo de 2.006) por un importe global de trescientos cincuenta y nueve mil ciento treinta y seis euros (359.136). Estas facturas correspondían a honorarios de consultores por la preparación y presentación del proyecto de Juegos Europeos a la UEG. y fueron rechazadas porque no se acompañaban los TCs' 1 de los consultores, ni la justificación del tiempo dedicado a la preparación, ni tampoco hay actas de las reuniones que reflejaban las facturas.
2°) Concept Bpmo.- De esta empresa se presentan 13 facturas (todas salvo una son de la misma fecha, 17/05/2.006) por un importe de ciento cuarenta y tres mil ochocientos cuarenta y un euros (143.841), y se rechazan porque el objeto de la factura era la preparación del evento para distintas asociaciones y federaciones europeas y preparación de un evento Sportaccord. Así, no le constaba el cif de la empresa y le parecía que se trataba más de una marca que de una empresa, no se definían qué eventos se habían preparado, y se mencionaba que se había preparado un dossier de candidaturas con cd's y audiovisuales, y no estaban. Además no se especificaba qué personas habían participado en los eventos y proyectos. Por último y además de todo ello, la dicente cree que el objeto de las facturas parecía una duplicación de las de Virtual. Que la declarante entiende que le intentaron "colar" las mismas facturas con diferentes empresas.
3°) Lobby Comunicación.- De esta empresa dice la Sra. Villalonga que rechazó 18 facturas (todas de la misma fecha, 12/05/2.006, por importe de quinientos ochenta y un mil setecientos diecisiete euros (581.717). Diecisiete de ellas correspondían a honorarios por realización de proyectos de comunicación, mientras que la restante era por honorarios de un director de cuentas y de un consultor. Las rechazó porque no se acompañaban los proyectos, y en la última no se presentaron TC'S ni nóminas.
4°) Shiriaimasu.- De esta empresa se presentan un total de 24 facturas por trescientos noventa y ocho mil quinientos setenta y seis euros (398.576) (21 de ellas con la misma fecha, 01/04/2.006, mientras que la de las tres restantes era de 3/05/2.006). 21 eran estudios de investigación de diferentes disciplinas deportivas, y las otras 3 honorarios de consultores por la preparación, participación y evaluación de Sportaccord. Se rechazan porque no se justifica la documentación de la preparación, ni los Tcss. ni nóminas. Además tampoco ve diferencia alguna entre el objeto de estas facturas y las de Bpmo.
5°) Torres Tejeiro.- De esta empresa se presentan 10 facturas por importe total de ciento veintiún mil seiscientos veintiséis (121.626) euros (8 facturas con la misma fecha del 20/04/2.006 y las dos restantes con la del 12/05/2.006), siendo el concepto de las ocho primeras la presentación al COE y al COP, IPC, CSD, y dos por presentación a Eurosport Meeting Point. Se rechazan porque no se acompañan los trabajos de los consultores, porque la preparación para el IPC, ya había sido facturada por Concept Bpmo, que también había sido rechazada. Tampoco se aportaban nóminas y tc1. En cuanto a las dos facturas de Eurosport es porque no se acompañaba el diseño e informe de evaluación del evento.
6°) Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada.- De esta empresa su propio librador presenta 3 facturas por doscientos treinta y seis mil seiscientos cuarenta euros (236.640), todas de la misma fecha, 05/05/2.006. Dos de ellas tratan de la elaboración y revisión del Primer Plan Director y la otra de su Dirección Ejecutiva. Se rechazan porque no se ha aportado ni el Plan Director ni su Revisión, porque a juicio de la declarante no tiene sentido que se revise un plan sin conocimiento de la administración contratante, y que se cargue por esa revisión un 25 por ciento del importe de lo que costó el plan. Además, debe determinarse quiénes son los redactores del plan, teniendo en cuenta que se abonan parte de los salarios de personal del Instituto Nóos de Investigación Aplicada dedicados al proyecto.
7°) Don Isidre Rigau Llauger.- De éste se presentan 4 facturas por un importe de treinta y dos mil trescientos veinte euros (32.320) y todas tienen como objeto honorarios por realización de estudio o investigación sobre grandes eventos deportivos. Cada factura corresponde a un mes. El motivo del rechazo fue que debía presentarse el contrato del Instituto Nóos de Investigación Aplicada con esa persona, además se deberían haber aportado esos trabajos que no se aportaban. A juicio de la declarante debería requerirse la justificación de la cumplimentación de obligaciones sociales y fiscales de Don Isidre Rigau.
8°) Don Valentín Giro Cata.- De éste se presentan 4 facturas a su nombre por importe de nueve mil seiscientos veinticuatro euros con veintisiete céntimos (9.624,27). Su objeto era colaboración en el proyecto Juegos Europeos y esta persona ya tuvo ocasión de explicar en sede judicial y en calidad de imputado a los folios 8.115 y ss. lo que luego se dirá. Desconociendo Doña Isabel Villalonga Campos lo que posteriormente se ha comprobado era una palmaria falsedad con fines defraudatorios, las rechazó porque no se adjuntaba el detalle de la dedicación a este proyecto, además de las mismas razones por las qué rechazó las facturas de Don Isidre Rigau.
9°) Don Marcel Planellas.- De éste se presenta una factura por importe de treinta mil euros (30.000) de fecha 16 de enero de 2.006 y que tenía como objeto asesoramiento del plan director. Sobre tal factura su aparente emisor tuvo amplia oportunidad de deponer en sede policial y judicial cuyo contenido será objeto de análisis a continuación. Desconociendo asimismo en aquel entonces Doña Isabel Villalonga Campos la versión que se dirá, rechazó la factura porque no se sabía en qué había consistido el asesoramiento además de los motivos expuestos anteriormente.
10°) Aizoon.- De esta empresa se presenta una factura por setenta mil euros (70.000) euros de fecha 05/04/2.006, que tenía como concepto "informe de viabilidad del proyecto para los Juegos Europeos". La Sra. Villalonga la rechazó porque no se acompañaba el informe realizado, ni las nóminas y TCs de los analistas de dicha empresa.
Salvo disculpable error u omisión, las anteriores facturas cuyo pago fue rechazado a su presentante, la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada, por Doña Isabel Villalonga Campos cumpliendo fielmente las obligaciones propias de su cargo, ascienden a la nada despreciable suma de un millón novecientos ochenta y tres mil cuatrocientos ochenta euros con veintisiete céntimos (1.983.480,27)
Añade Doña Isabel Villalonga Campos:

"Que Don Marco Antonio Tejeiro la llamó en varias ocasiones para preguntar por el rechazo de tales facturas. Que cree que se reunió con Don Marco Tejeiro y otra persona de la Generalitat (no recuerda quién) y le explicaron que debían justificar documentalmente las facturas. Que la declarante no sabe dónde están los trabajos correspondientes a la factura obrante al folio 2.370, reiterando lo dicho en la declaración que realizó como testigo en el día de ayer, ya que cambió de despacho y de puesto.
Cuando se le muestran los documentos intervenidos en el Registro Judicial en la sede de Lobby Comunicación, numerados con 4, 9, 21, 22, 23 y 24, manifiesta que pudieran ser los que presentó el Instituto Nóos ya que se parecen en su formato a los que le presentaron y que fueron objeto de chequeo. Sin embargo recuerda que era un trabajo más voluminoso.
Se le pone de manifiesto que el contenido de los documentos anteriormente citados no valen ni el papel en el que están escritos ya que se trata de listados de federaciones y de un par de artículos de Internet objeto de copia y pega, y dice que lo que necesitaba era el soporte documental de la factura, sin entrar a analizar el contenido o la calidad del trabajo. La ley de subvenciones no determina si lo que se debe de analizar es el coste o precio de la calidad del trabajo.
Cuando se le pone de manifiesto que no se trata de un servicio real, dice que dado el tiempo transcurrido no puede recordar el contenido de cada dossier, y además su obligación era comprobar que el soporte documental del servicio existía.
Se le exhiben los documentos intervenidos en el registro judicial números 3, 6, 8, 13 y 19 y dice que no se acuerda de ellos. En todo caso, el documento 13, en el que consta un informe financiero, no 1o había visto nunca.
Cuando se le pregunta por quién gestó el convenio, dice que el Presidente de la Generalitat anunció el convenio y la posibilidad de hacer los Juegos. La declarante no participó en ninguna fase de la idea y proyección de estos Juegos. Se le exhibe el documento número 12 intervenido en la sede de Lobby y dice que desconoce cualquier circunstancia relativa al mismo.
Cuando se le pone de manifiesto que hay al menos diez facturas aportadas a la Generalitat por el Instituto Nóos para justificar los Juegos Europeos que a su vez han sido aportadas al expediente judicial para justificar los gastos derivados de los congresos celebrados en Mallorca, dice que para la declarante eso era algo indetectable.
Se le exhiben los folios 44 a 79 de los intervenidos en el registro judicial de Lobby Comunicación todos ellos de fecha 12/05/2.006, y manifiesta que si coinciden los importes, concepto y fechas, sí pueden ser los que rechazó.
Preguntada por qué anotó los motivos de rechazo de todas las facturas, manifiesta que era para tener claro cuando hablase con Nóos, qué es lo que tenía que decirles y explicar los motivos del rechazo. Que esto lo tenía grabado en su ordenador y se lo llevó con ella hasta la fecha de hoy.
Se le pregunta si la declarante tenía claro que las facturas rechazadas no se correspondían con servicios realizados, manifiesta que lo único que tenía que hacer era comprobar que hubiese soporte documental no cuestionando si se habían realizado o no los servicios.
Que el convenio se cierra de forma automática a final de 2.006, ya que en 2.007 no hay partida presupuestaria para este Convenio, y la partida no gastada de 2.006 vuelve a la Generalitat mediante un documento llamado AD/ (barrado).
Cuando se le pregunta por qué se tramitó como subvención cuando era un convenio de colaboración, dice que todos los Convenios de Colaboración con importe económico se tramitan como subvenciones. Es decir, se tiene que justificar documentalmente cada uno de los servicios mediante la presentación de las correspondientes facturas, contrafacturas y soportes documentales.
Que en todos los casos los convenios de colaboración se hacen con asociaciones sin ánimo de lucro, porque en el caso de que fuesen entidades mercantiles tendrían que someterse a la Ley de Contratos con la Administración, según la cual una institución sin ánimo de lucro no puede presentarse a un concurso público".

En sede judicial a los folios 7.682 y ss. se ratificó en tal declaración y voluntariamente autorizó la constatación de la fecha de creación del archivo de word donde había guardado sus anotaciones y ésta revela que efectivamente aquélla tuvo lugar en el año 2.006.
Hasta donde es posible hacerlo con los datos de que se disponen sobre esa facturación que se dice rechazada, se recibe declaración en calidad de testigo a Don Valentín Giró Cata en relación con cuatro facturas aparentemente libradas por él e importe de 9.624,27 euros en concepto de colaboración en el proyecto de los Juegos Europeos y a los folios 2.024 y ss. dice:

"Que en ese proyecto tuvo una participación inicial e indirecta, es decir, en el inicio y como mero apoyo en la preparación previa. En ningún momento esta participación se extendió a una fase de desarrollo".

También en calidad de testigo a los folios 7.330 y ss. resultó imposible obtener un explicación racional sobre en qué consistió su hipotético trabajo para los Juegos Europeos en una fase puramente imaginativa que no se plasmó en soporte material alguno y de nuevo en sede judicial, pero en esta ocasión ya en calidad de imputado, acabó por decir a los folios 8.115 y ss.:
"Que nunca prestó servicio alguno para el proyecto de Juegos Europeos y que si facturó en esas cuatro ocasiones con la referencia de ese Proyecto fue porque así se lo indicó el Instituto Nóos de Investigación Aplicada" personalizándolo en Don Marco Antonio Tejeiro Losada, cuñado de Don Diego Torres Pérez, lo que viene a ser avalado por el testigo Don Francisco José Larrey Campos cuando en sede judicial a los folios 7.738 y ss. dice categóricamente que Don Valentín Giró no se dedicaba a los Juegos Europeos.
Asimismo se le recibe declaración en sede judicial a Don Marcell Planellas Aran, que obra a los folios 2.027 y siguientes, en relación con la factura de fecha 16 de enero de 2.006, cuyo abono fue rechazado por la Sra. Villalonga, y el mismo, al tiempo que admite haber hecho trabajos para el Instituto Nóos, afirma que ninguno de ellos tiene relación con los Juegos Olímpicos Europeos y cuando se le exhibe la factura de fecha 16/01/2.006, presentada para su cobro por el Instituto Nóos a la Generalitat Valenciana, aparentemente emitida por el declarante por importe de 30.300 euros en concepto de asesoramiento del plan director de los Juegos Europeos dice que por el formato se corresponde con una de las que él ha librado y que enviaba por correo electrónico, y que tendría que cotejarla con las copias de que dispone para ver si se ha cambiado algún concepto, presentando en la tarde del mismo día (folios 2.070 y ss.) copia de todas las facturas que emitió al Instituto Nóos de Investigación Aplicada por su intervención en los únicos eventos en que participó, Valencia Summit e Illes Balears Forum, entre las que no se encuentra la controvertida factura que por todo ello reviste caracteres de haber sido falseada tomando como base el formato de las auténticas.
Se aprovecha la ocasión para preguntarle si en Octubre de 2.006 asistió al evento Valencia Summit Don Iñaki Urdangarín Liebaert y dice que sí a pesar de que se le insiste en la fecha, añadiendo que lo hizo como organizador.
Se recibe declaración en sede policial a la empleada de Lobby & Comunicación Doña Esther Molina Herrero (folios 1.855 y siguientes) sobre 18 facturas, todas ellas de fecha 12/05/2.006, 13 por importe de 29.000 euros y 5 por 17.400, todas ellas emitidas contra el Instituto Nóos de Investigación Aplicada y retrocedidas el 25/06/2.006 (folios 1.857 y 1.858), y no puede dar razón sobre las mismas. En sede judicial a los folios 7.748 y ss. se ratifica en ello.
Otras facturas rechazadas fueron las 13, todas de la misma fecha, 17/05/2.006, y por importe total de 143.840 euros, presentadas por la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada como supuestamente libradas por la entidad Concept Bpmo.
Pues bien, se recibe declaración a la presencia judicial a Don Pablo Herrera Fontanals (folios 2.043 y ss.) quien dice ser Administrador de la entidad mercantil Bpmo Edigrup S.L., significando previamente que Concept Bpmo es una marca propiedad de aquélla, que no entidad mercantil ya que como tal nunca ha existido, y que aunque el Instituto Nóos de Investigación Aplicada le encargó diseñar el logotipo de los Juegos Europeos al final no llegó a realizarse, porque es imposible que le devolvieran las facturas ya que nunca las presentó, añadiendo que un logotipo no cuesta 143.840 euros y que si el declarante hubiera hecho un logotipo por este importe no lo olvidaría. que desconoce el término Sportaccord, que no ha realizado trabajo alguno para los Juegos Europeos y que las únicas facturas emitidas al Instituto Nóos eran por el Valencia Summit y el IB Forum Balear, con lo que la conclusión a la que se ha de llegar no difiere de la extraída como consecuencia de la anterior factura.
6º PRIMER CONVENIO PARA EL EVENTO ILLES BALEARS FORUM.-
Como a raíz de los contactos habidos con ocasión del patrocinio de equipo ciclista Don Iñaki Urdangarín Liebaert ya había adquirido un grado de confianza con el Presidente del Govern, Don Jaume Matas Palou, que le autorizaba contactar directamente con él sin necesidad de la mediación de Don José Luis Ballester Tuliesa, siguiendo el relato que éste hace de los hechos en su declaración ante este Juzgado (folios 2.558 y ss. del Anexo 48), a finales del año 2.004 o principios del 2.005 tuvieron lugar determinados encuentros entre Don Iñaki Urdangarín Liebaert y Don Jaume Matas Palou en el curso de los cuales el primero propuso al segundo llevar a cabo un evento en el que interrelacionarían turismo y deporte para que ambos resultaran potenciados, a consecuencia de los cuales y para tratar la proposición tuvo lugar una reunión en el Consolat de Mar a la que asistieron, por parte de la Administración Autonómica, su Presidente, Don Jaume Matas Palou, el Conseller de Turismo, Don Joan Flaquer Riutort, la Consellera de Presidencia, Doña Rosa Puig Oliver, la Directora General del Gabinete Técnico del Presidente, Doña Dulce María Linares Astó, el Director General de Deportes, Don José Luis Ballester Tuliesa y el Gerente del Instituto Balear del Turismo (Ibatur), Don Raimundo Alabern de Armenteras; y por parte de los proponentes Don Iñaki Urdangarín Liebaert y Don Diego Torres Pérez.
En dicha reunión Don Iñaki Urdangarín Liebaert expuso de palabra, es decir sin la aportación de documentación alguna, su proyecto de un Foro Internacional del Turismo y el Deporte al que asistirían destacadas personalidades de los dos ámbitos, sin que se trataran ni por aproximación los costes de tal proyecto aunque sí que sería la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada quien lo llevaría a cabo poniendo especial énfasis en que se trataba de una entidad sin ánimo de lucro. El Presidente se mostró interesado en el proyecto e instó a Don Iñaki Urdangarín Liebaert a que lo presentara documentalmente, con inclusión de un presupuesto sobre su coste, a la Directora General del Gabinete Técnico del Presidente, Doña Dulce María Linares Astó, lo que se produce al cabo de unas semanas.
El presupuesto, uno no varios como Don Diego Torres Pérez declaró judicialmente a los folios 248 y ss, para un evento cuyo coste asciende a 1.200.000 euros escasamente llegaba a cubrir toda la extensión de un folio siendo sus distintas partidas conceptualmente vagas y de imposible valoración en sí mismas, menos aun comparativamente con cualesquiera otras ya que ningún otro presupuesto había, a pesar de lo cual absolutamente a ningún responsable político o funcionario se le ocurrió requerir a Don Iñaki Urdangarín Liebaert para que lo complementase o presentara un presupuesto más detallado que posibilitara un análisis comparativo con los precios normales de mercado.
Ello fue así sencillamente porque cualquiera que fuera el coste que se presupuestara ya estaba decidido que se aceptaría sin más discusión, e indicio racional de que así aconteció es que nada más presentado el proyecto y el, por llamarlo de algún modo, presupuesto a la Directora General del Gabinete Técnico del Presidente, Doña Dulce María Linares Astó, ésta lo pasó al Presidente del Govern y éste, en lugar de ordenar actuación alguna que acreditara la corrección del coste, las posibilidades presupuestarias y financieras de asumirlo o que se realizara algún estudio al objeto de constatar si los precios ofertados estaban dentro de mercado, lo que sí hace es ordenar en cambio a su Directora General del Gabinete Técnico, Doña Dulce María Linares Astó, que procediera sin más a llevar a cabo el acuerdo con Don Iñaki Urdangarín Liebaert a través de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada.
De la siguiente manera lo narra Don José Luis Ballester Tuliesa en su declaración judicial a los folios 2.551 y ss. del Anexo 48:

"El presupuesto recibido por Dulce Linares fue presentado al Presidente Jaume Matas, quien ordenó a Dulce Linares que se llevara a cabo el acuerdo con el Instituto Nóos desde la Fundación Illesport.
Al declarante le comunica lo anterior Dulce Linares.
Cuando el Presidente Jaume Matas decide realizar el evento y el precio del mismo, ordena a Dulce Linares que solicite de Bernat Salva, Director General de Presupuestos, una aportación dineraria de 1.200.000 € para la Fundació Illesport.
Que también en ese momento Jaume Matas designa al declarante y a Dulce Linares para que sean los que se coordinen con el Ibatur y con el Instituto Nóos, y que empiecen a trabajar en dicho proyecto, cuando aún no estaba firmado el Convenio."

Ciertamente, de lo anterior no necesariamente se desprende que el Presidente decidiera que el convenio lo fuera bajo la fórmula de patrocinio pero parece evidente que, cualquiera que fuese el cauce ordenado o insinuado, se trataba de uno que por su propia naturaleza excluyera la oferta pública y con ello la libre concurrencia de otros interesados.
Que esto es así, no es ya sólo porque así lo confesara quien fuera en aquel tiempo el Director General de Deportes, por mucho crédito que merezca, sino porque públicamente así lo confesó Don Jaume Matas Palou en el curso cuando menos de dos programas televisivos de distintas cadenas donde vino a decir que él tomó la decisión y que luego ésta fue objeto de revestimiento a través de un expediente administrativo, llegando sin experimentar el menor sonrojo literalmente a decir en uno de ellos:

"¿Alguien se imagina al Duque de Palma ofreciéndole a un Presidente de una Comunidad su colaboración para un proyecto que realmente creemos que es beneficioso y desde una institución sin ánimo de lucro y que tú le vas a contestar al Duque de Palma "oiga espérese que voy a hacer un concurso público a ver si tiene Vd. suerte?"

Pues precisamente de eso se trata, de que la Ley sea igual para todos, con inclusión del Duque de Palma y, al no entenderlo así el entonces Presidente de esta Comunidad Autónoma lo que hizo fue aparcar toda la normativa sobre contrataciones de las Administraciones Públicas doblegándose ante quien se presentaba enarbolando una prepotencia, sin duda alguna derivada de su parentesco con S.M. el Rey, y quizá como conveniencia derivada de que aquél tradicionalmente venga eligiendo a Palma de Mallorca para sus estancias veraniegas.
En resumen, la secuencia es la siguiente:
1º Que sobre la conveniencia de llevar a cabo los eventos Illes Balears Forum no existe más informe que el, al parecer no susceptible de discusión, expuesto verbalmente por Don Iñaki Urdangarín Liebaert que debió desplegar tal poder de convicción como que para que sobrara cualquier otro.
2º Sobre el coste de los eventos parece que el escueto folio presentado al efecto, adornado, eso sí, por la dación de fe de Don Iñaki Urdangarín Liebaert, hacía inviable recabar uno más detallado o llevar a cabo un estudio de los que serían los normales costes de mercado.
3º Ante tan abierto despliegue de influencias, inexplicable resulta que absolutamente nadie pusiera sobre la mesa el historial de Don Iñaki Urdangarín Liebaert que se derivaba del Patrocinio del equipo ciclista y creación de la oficina del Proyecto, que por haber acontecido poco tiempo antes, barajarse cifras astronómicas y tener como protagonistas a los mismos destacados personajes, era obligado que todos recordaran con nitidez.
4º Tal como era de preveer, se procedió a dar ropaje jurídico a la decisión adoptada por el Presidente del Govern y, afanados en esta labor, se reunió en fecha aparente del 30 de mayo de 2.005 la Comisión Ejecutiva de la Fundación Illesport (folio 1.867 del Anexo 48) siendo el acta la que se traslada a continuación:

Se dice que "aparente" porque uno de los tres exclusivos participantes, Don José Luis Ballester Tuliesa, ya se pronunció en el seno de su declaración judicial (folios 2.561 y ss. del Anexo 48) cuando literalmente dijo:

"De hecho, en principio hubo un acuerdo verbal entre el Presidente Jaume Matas y el Instituto Nóos y se empezó a trabajar en dicho proyecto por parte del Instituto Nóos un par de meses antes de la firma del Convenio.
Se le exhibe el acta de fecha 30 de mayo de 2.005 donde se adopta el acuerdo de firmar un convenio de colaboración con el Instituto Nóos por importe de 1.200.000 € y dice que el acuerdo de firmar el convenio no lo había adoptado el declarante ni Dulce Linares, y se limitaron simplemente a trasladar a Gonzalo Bernal que debía firmar un acuerdo con el Instituto Nóos. Según la agenda del declarante el día 30 de mayo de 2.005 no tuvieron reunión de la comisión ejecutiva, pero la tendrían otro distinto.
Se le pregunta si sabía qué tipo o modalidad de contratación se iba a usar para contratar los servicios del Instituto Nóos, y dice que en aquel momento no lo sabía, y que es ahora cuando se ha enterado que se utilizó la fórmula del Convenio.
Que la única persona que podía decidir la fórmula de contratación del Instituto Nóos era Jaime Matas. El declarante no vio ni leyó el convenio y desconoce quién lo redactó".

La Directora General del Gabinete Técnico del Presidente, Doña Dulce María Linares Astó (folios 1.495 y ss. del Anexo 48), a quien también se la daba como activamente presente en tal reunión, ante la exhibición de los folios 4.469 y 4.470 de la causa principal del Palma Arena correspondientes al Acta de la Comisión Ejecutiva de la Fundación IIlesport de fecha 30 de mayo de 2.005 en relación al evento llles Balears Forum, dice:

"Que antes de dicha reunión, sin poder concretar el tiempo, Pepote Ballester le comentó a la declarante que Iñaki Urdangarín, como representante del Instituto Nóos se personaría en la sede del Consolat de Mar y expondría a Jaume Matas el proyecto de la organización de un Forum, explicándole que se trataba de un evento sobre deporte.
Efectivamente, poco tiempo después tuvo lugar una reunión en el Consolat entre Iñaki Urdangarín, como Presidente del Instituto Nóos, Diego Torres como Vicepresidente, y Jaume Matas, Pepote Ballester, Rosa Puig y Joan Flaquer, como Consellers de Deporte y Turismo, respectivamente. La declarante, como Directora del Gabinete del Presidente, estaba presente en dicha reunión. Fue Diego Torres quien llevó la voz cantante explicando el proyecto que quería desarrollar, detallando la organización del Foro y los posibles invitados de prestigio que podrían acudir para que hubiera interés por parte del Govern.
Que el Presidente Matas, tras la exposición realizada por los miembros del Instituto Nóos, encargó a Pepote Ballester que desde la Fundación Illesport, junto con el Ibatur, se firmara un convenio con el Instituto Nóos para organizar el evento propuesto.
Que Jaume Matas ordenó en dicha reunión que se realizase el proyecto presentado por el Instituto Nóos y que se instrumentalizaría a través de un convenio de colaboración, no planteándose en ningún caso la apertura de un procedimiento abierto. Que Jaume Matas sabía desde el primer momento que se realizaría un convenio de colaboración con el Instituto Nóos. En esta reunión no se habló del precio del evento. Que durante dicha reunión no se comentó que el Instituto Nóos había desarrollado el año anterior un evento en Valencia, ni se habló ni comentó el currículum del Instituto Nóos, únicamente lo que éste pretendía desarrollar en Palma de Mallorca.
Que la declarante no sabe nada más acerca de este proyecto hasta que le llama Pepope Ballester o Gonzalo Bernal, para la celebración de una reunión de la Comisión Ejecutiva de la Fundación Illesport, en la que debería aprobarse la firma del Convenio con el Instituto Nóos.
Efectivamente, tuvieron una reunión de la Comisión Ejecutiva donde se decidió que se iniciase la tramitación del correspondiente Convenio con el Instituto Nóos. En dicha reunión de la Comisión Ejecutiva Pepote Ballester fue el que dijo que el precio del Convenio era de 1.200.000 euros, que este precio ya venía hecho, y fue impuesto desde el Instituto Nóos. Que los temas de la Fundación Illesport los decidía Pepote Ballester, el cual en las reuniones que tenían en el seno de la Comisión Ejecutiva se limitaba a exponerles sucintamente las actividades desarrolladas por la Fundación IlIesport. Que la Comisión Ejecutiva era un órgano de carácter formal sin que se tomasen decisiones ejecutivas en el seno del mismo, dado que venían dadas por Pepote Ballester.
Que desconoce si se abrió en el seno de la Fundación IIlesport expediente administrativo previo a la firma de los Convenios y desconoce la declarante si se realizó en la Fundación Illesport algún cotejo o revisión del presupuesto. Que la tramitación del Convenio se llevaba en teoría desde la Fundación Illesport. Que la declarante no ha visto el Convenio".

Recientemente en sede judicial a los folios 11.218 y ss. se ratifica integramente en lo dicho.
Como queda un tercer supuesto interviniente en esa reunión que pudiera alzar su voz disonante respecto de lo anterior, cual era el Secretario General Técnico de la Consellería de Turismo, Don Javier Cases Bergón, se hace necesario analizar su versión al respecto. Pues bien, este señor, mucho más categórico que la anterior nos dice en su declaración a los folios 2.784 y ss del Anexo 48 y ante la exhibición de los folios 4.469 y 4.470 de la causa principal del Palma Arena, correspondientes al Acta de la Comisión Ejecutiva de la Fundación IIIesport de fecha 30 de mayo de 2.005 y a la pregunta de si estuvo presente en esta reunión de la Comisión Ejecutiva y si en la misma se tomó por unanimidad la decisión de firmar el convenio de colaboración con el Instituto Nóos, contesta:

"Que no puede afirmar con rotundidad que estuviera en esa reunión. Cuando se le pregunta si alguna vez se ha reunido con Pepote Ballester y Dulce Linares y han decidido de mutuo acuerdo celebrar un convenio de colaboración con el Instituto Nóos, dice que ni se ha expuesto a debate en una reunión conjunta, ni el declarante ha dado el visto bueno tras el debate a un convenio de colaboración con el Instituto Nóos.
Que la Comisión Ejecutiva era un órgano de carácter formal sin que se tomasen decisiones ejecutivas en el seno del mismo, dado que venían dadas por Pepote Ballester.
Que no le consta que se abriese en el seno de la Fundación IlIesport expediente alguno como trámite previo a la firma de los convenios de colaboración.

No es que tenga demasiada importancia el que se haya podido producir un disculpable error de fechas si no fuera porque ello nos hace entrar en el farragoso mundo de las reuniones que falsamente se decían celebrar, tanto en el seno del Patronato como de la Comisión Ejecutiva de la Fundación Illesport.
Si los acuerdos que se dicen adoptados en dicha reunión nunca los tomaron ni el Director General de Deportes, Don José Luis Ballester Tuliesa, ni la Directora General del Gabinete Técnico del Presidente, Doña Dulce María Linares Astó, ni tampoco el Secretario General Técnico de la Consellería de Turismo, Don Javier Cases Bergón, viene obligado plantearse la pregunta sobre quién tomo los acuerdos que se dicen.
Don José Luis Ballester Tuliesa y Doña Dulce María Linares Astó desvelan lo que en realidad nunca fue una incógnita: Que fue Don Jaume Matas Palou quien diseñó la fórmula de contratación del Instituto Nóos de Investigación Aplicada por mucho que éste tenga ya archiensayada la respuesta de que nunca fue órgano de contratación, lo que sólo hubiera sido cierto si se hubiesen respetado las normas que así lo establecían.
El cauce elegido para documentar la relación entre las partes no obedece a iniciativa alguna, al menos que se sepa, ni del Presidente del Govern ni de los formales órganos de contratación sino que fue una abierta imposición, quizá en términos de mayor diplomacia cabría decir que de recomendada insinuación ante la que se acaba sucumbiendo, lo que no por ello merece disculpa alguna, de Don Iñaki Urdangarín Liebaert.
Si esto se plasma tal cual no es por elevar a la categoría de indicio lo que sólo podría ser una lucubración de este proveyente, sino porque la propia Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada, personificada en quien se quiera, ya tuvo la precaución de asesorarse jurídicamente ante eventos parecidos al presente sobre la forma negocial que le eximiría de tener que rendir cuantas de la correcta aplicación de los fondos públicos que recibiera.
Como puede comprobarse los representantes de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada conocían a la perfección que la fómula del patrocinio era la ideal para no tener que justificar la aplicación de los fondos públicos recibidos, siendo por ello que la propusieron y a ella se doblegaron los responsables del Govern, a pesar de que jurídicamente dicho cauce no era jurídicamente viable y sobradamente lo sabían.
Tan estaban llamados a saberlo como que la Unidad de Apoyo a la Fiscalía Especial contra la Corrupción y el Crimen Organizado, integrada en la Intervención General de la Administración del Estado, evacuando en fecha 17 de octubre de 2.011 el trámite que al efecto le fue interesado, emitió informe, extrañamente el único con el que se cuenta ya que los responsables en aquél entonces de la tramitación del, por llamarlo de alguna manera, expediente no se dignaron recabar ninguno con la pretensión de justificar el por qué se optó por la fórmula del patrocinio. De dicho informe (folios 693 y ss. del Anexo 48) cabe destacar en relación con el primer Convenio de Colaboración los siguientes particulares:

"El único primer Convenio de Colaboración entre la Fundación lIIesport, el Instituto Balear del Turismo y el Instituto Nóos es de 17 de julio de 2.005, por lo que la normativa en vigor en ese momento aplicable al mismo es el Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2.000 de 16 de junio.
De acuerdo al texto del Convenio, el principal objetivo es "diseñar y poner en marcha la cumbre, con la finalidad de permitir a la Fundación y al Ibatur alcanzar los objetivos propuestos". La cumbre a la que se refiere es la "Cumbre Internacional sobre Deporte y Turismo. Palma de Mallorca", que se celebró los días 22 y 25 de noviembre de 2.005. De la lectura del resto de las cláusulas del Convenio se concluye que el trabajo a realizar por el Instituto Nóos podría encuadrarse fácilmente en los supuestos de contrato de consultoría y asistencia técnica.
El artículo 3.1.d) del Texto Refundido señala que: "Quedan fuera del ámbito de la presente Ley, los convenios de colaboración que, con arreglo a las normas específicas que los regulan, celebre la Administración con personas físicas o jurídicas sujetas al derecho privado, siempre que su objeto no esté comprendido en los contratos regulados en ésta Ley o en normas administrativas o penales".
A sensu contrario puede concluirse que no se deben celebrar convenios de colaboración con personas sujetas al derecho privado cuando el objeto del convenio está comprendido entre los regulados por la Ley de Contratos.
En este sentido habrá que señalar que el Pleno del Tribunal de Cuentas el pasado 30 de noviembre de 2.010 aprobó una moción a las Cortes Generales sobre la necesidad de establecer un adecuado marco legal para el empleo del Convenio de Colaboración por las Administraciones Públicas.
En relación a los convenios celebrados con personas sujetas al derecho privado subraya, entre otros, las siguientes conclusiones para justificar la moción:
"Por regla general, no se realizan actuaciones tendentes a dar publicidad o a promover la concurrencia de sujetos distintos de aquéllos con los que los convenios se suscriben, por lo que no puede decirse que se hayan aplicado, como es obligado, estos principios que rigen en la contratación pública y que son de obligada aplicación en la actividad convencional (art. 3.2 TRLCAP y arto 4.2 LCSP), sin perjuicio de que en algunos de ellos puedan concurrir circunstancias que justifiquen la elección directa del otro suscriptor.
Bajo la apariencia formal de convenios de colaboración se han tramitado auténticos contratos administrativos, eludiéndose así la aplicación de la legislación contractual.
En ocasiones los convenios de colaboración constituyeron, "de facto", subvenciones públicas, otorgadas sin atenerse a lo dispuesto en la Ley 38/2.003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones (LGS) y normativa de desarrollo, y, en particular, al procedimiento de concesión. Otras veces la naturaleza subvencional ha resultado cuestionable, por la omisión de una cláusula que concrete a qué sujeto corresponde la titularidad de los resultados, lo que, además de la deficiencia que supone en el plano estrictamente convencional, genera inseguridad en el plano presupuestario ya que es determinante de que el gasto tenga naturaleza de gasto real o de transferencia.
En líneas generales, es escasa la especificación del objeto de los convenios y, a veces, también resulta excesivamente genérica la descripción de las actividades a realizar, careciendo del nivel de concreción suficiente para determinar con precisión su verdadero alcance o la adecuación a su valor de la financiación que aporta la Administración.
En relación con la ejecución de lo convenido se aprecia, entre otros extremos: a) La falta de constancia expresa del cumplimiento de los compromisos que asume la Administración, excepto en lo que atañe a la aportación financiera; b) La frecuente justificación del gasto, excepto en los convenios destinados a canalizar subvenciones, mediante la presentación, por el sujeto privado, de la factura por el importe de la aportación financiera a cargo de la Administración, pero no de los gastos en que se ha incurrido. Esta forma de justificar, cuando no se parte de una estimación rigurosa del costo de la actividad, no ofrece garantías de un correcto empleo de los fondos."
De la lectura de esas conclusiones se podría fácilmente deducir que el convenio estudiado adolece de casi todos los defectos señalados por el Tribunal de Cuentas.
El convenio no contiene ninguna cláusula ni previsión relativa al control del incumplimiento de las obligaciones y actividades que se compromete a efectuar el Instituto Nóos.
En resumen respecto a las dos cuestiones planteadas podría concluirse lo siguiente:
En el primer convenio y el segundo contrato de patrocinio deberían haberse utilizado los contratos de consultoría y asistencia regulados en el TRLCAP.
De acuerdo a los principios generales establecidos en la Ley General Presupuestaria y el artículo 110 del TRLCAP existe obligación de la administración de requerir la justificación de las cantidades entregadas en virtud del contrato".

Con estos precedentes y sin ninguna hipotética duda que no se hubiera podido fácilmente despejar, se llega a la concertación del Primer Convenio de Colaboración
Tal Convenio aparece suscrito entre la Fundación Illesport, representada por la entonces Consellera de Presidència i Sports, Doña María Rosa Puig Oliver, el Instituto Balear del Turismo (Ibatur), representado por su Presidente y a la vez Conseller de Turismo, Don Joan Flaquer Riutort, y el Instituto Nóos, representado por su Vicepresidente, Don Diego Torres Pérez (folios 3 y ss.).
Variados comentarios merece dicho documento.
El primero versa sobre la propia fecha en el mismo consignada, 17 de julio de 2.005. Tal dato brilla con luz propia porque cuando la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada, sólo a requerimiento de este Juzgado y de ninguna otra Institución, ha tratado de justificar la aplicación de los fondos públicos recibidos para el evento ha presentado facturas de fecha en algunos casos muy anteriores a la de la suscripción del Convenio, lo que fuerza a debatirnos entre dos hipótesis de trabajo:
Una sería que el Convenio se perfeccionó mucho antes de esa fecha con lo que se estaría hablando de una concertación puramente verbal realizada, no ya al margen de las normas sobre la contratación pública sino orillada también de la propia fórmula elegida del Convenio de Patrocinio. Para entendernos, un simple acuerdo verbal que a alguien le debió perecer suficiente para justificar la disposición de un millón doscientos mil euros (1.200.000) de caudales públicos.
La otra opción sería la de entender que esas facturas de fecha anterior a la firma del Convenio fueron presentadas caprichosamente y carecen de base legal a los fines pretendidos.
Aun así cabría ensayar una tercera hipótesis más de laboratorio que de recibo y que sería la de que los responsables de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada habrían anticipado sus trabajos ante la premonitoria creencia de que podrían ser los beneficiarios del patrocinio corriendo el riesgo de que no llegara a ser así y de que sus expectativas de cobro se vieran frustradas. Aceptar esto es de una ingenuidad imperdonable, incompatible con el perfil de los responsables de la Asociación Instituto Nóos de Investigación Aplicada y no es nueva para este Juzgado ya que no hace mucho y en esta misma causa pero en Pieza Separada distinta se alegó sin éxito argumentación parecida por quien dió inicio a un encargo arquitectónico antes de que formalmente le fuera conferido.
De cualquier manera esta posibilidad cae por tierra ante la siguiente mención expresamente consignada en el texto del Convenio (Anexo 54. 15. 8):

"En este sentido, la colaboración entre la Fundación y el lnstituto Nóos se iniciará en el momento de la firma del presente Convenio de colaboración, al efecto de poder cumplir con los plazos fijados para la celebración del evento".

Se interprete como se quiera ese anticipo de la facturación, lo que parece evidente es que las facturas previas a la fecha de concertación del Convenio no habrán de ser tenidas en cuenta a fines de la acreditación de la aplicación de los fondos públicos recibidos como así pretendió Don Diego Torres aportando a este Juzgado un grueso de facturas de fecha anterior a la de suscripción del Convenio cuyo importe, salvo error u omisión, viene a coincidir con el plasmado por el Ministerio en su escrito de solicitud de fianza.
El segundo comentario enlaza con el anterior y también viene referido a fechas. En el Convenio textualmente se dice (Anexo 54. 15. 7):

"Duración de la colaboración.- La Cumbre ha sido diseñada para su celebración anual iniciándose con la primera edición en 2.005 y el objetivo de consolidar a Baleares como sede permanente de la misma. La colaboración entre la Fundación, el Ilbatur y el Instituto Nóos tendrá una duración inicial del año, finalizando el día 31 de diciembre de 2.005".

Con sujeción a estas previsiones el plazo del año se cumpliría el 17 de junio de 2.006 por lo que no cuadra el adelantarlo al 31 de diciembre de 2.005.
Como es de descartar un error numérico en una cita tan extensa y del que además habrían participado varias personas, la única explicación factible es la de que el día inicial del cómputo de ese año de vigencia no es el de la fecha del Convenio escrito sino la del "Acuerdo Verbal" al que se llegó varios meses antes con lo que de nuevo nos situaríamos en la primera de las hipótesis anteriores que avala que toda la documentación referida a este caso no es sino un mero ropaje para tratar de justificar en vano pactos que se habían adoptado verbalmente, de adjudicación directa a Don Iñaki Urdangarín Liebaert, al margen de todo procedimiento administrativo y por quien, por no ser órgano de contratación, carecía de competencias para ello, el entonces Presidente del Govern, Don Jaume Matas Palou.
Si comparamos este Convenio con el que se suscribió el 8 de septiembre de 2.004 para el evento Valencia Summit (folios 4 y ss. del Anexo 60) encontraremos similitudes que no pueden deberse a la casualidad.
Veamos determinados párrafos del texto del Valencia Summit:

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Correspondencia con el texto del evento Illes Balears Tour Sport Summit que se traslada en formato de imagen (Anexo 54 15. 5.):

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En otros extremos la coincidencia no es tan llamativa pero contiene elementos significativamente similares que se ponen de manifiesto con el solo posicionamiento paralelo del uno junto al otro.
La explicación no radica en que los responsables del Govern Balear carecieran de la capacidad suficiente para innovar la redacción del Convenio y tuvieran que plagiar el modelo valenciano y en este sentido cabe asumir la manifestación del Gerente de la Fundación Illesport en su declaración a los folios 2.776 y ss. del Anexo 48 cuando, al tiempo que se le pone de manifiesto que el modelo de Convenio de Valencia es idéntico en muchas de sus expresiones al modelo de Palma, dice:

"Que no habló con nadie de Valencia, ni nadie de Valencia le mandó documento alguno"

La única explicación razonable a tantas y abrumadoras coincidencias debe radicar en que quienes impusieron el modelo a las autoridades valencianas hicieron lo propio con las de les Illes Balears, que no pudieron ser otros

PROVEEDOR	FECHA	IMPORTE	CONCEPTO
MARCEL PLANELLAS	23.3.05	18.180	Asesoramiento empresarial
	3.5.05	18.180	Asesoramiento empresarial
Total: 36.360 €

PROVEEDOR	FECHA	IMPORTE	CONCEPTO
XAVIER TORRES RODRIGUEZ	26-5-05	323,08	Modelo propuesta event partner-6 de mayo
Total: 323,08 €

PROVEEDOR	FECHA	CUANTIA	CONCEPTO
MARCEL PLANELLAS	16-1-06	30.300	Asesoramiento.
Total: 30.300 €

FACTURA	PROVEEDOR	CONCEPTO	IMPORTE
30-01-04	Mª Mar Massfrets García.	No consta	150 €
27-02-04	Mª Mar Massfrets García.	No consta	360 €
31-03-04	Mª Mar Massfrets García.	No consta	150 €
30-04-04	Mª Mar Massfrets García.	No consta	360 €
26-05-04	Mª Mar Massfrets García.	No consta	360 €

FECHA	PERSONA	TRAYECTO	GESTIÓN
09-01-06	Isidre Rigau	Viaje md/bcn/md	COE
09-01-06	Antonio Ballabriga	Viaje md/bcn/md	COE
09-01-06	J.A. Montero	Viaje md/bcn/md	COE
09-01-06	Diego Torres	Viaje md/bcn/md	COE
09-01-06	Alesandro Sansa	Viaje md/bcn/md	COE
16-01-06	Mario Sorribas	Viaje md/bcn/md	COE
16-01-06	Susana Zaragoza	Viaje md/bcn/md	COE
16-01-06	Iván Carballido	Viaje md/bcn/md	COE
16-01-06	Alfred Vernis	Viaje md/bcn/md	COE
18-01-06	Antonio Ballabriga	Viaje md/bcn/md	Federación Atletismo
18-01-06	Valentín Giró	Viaje md/bcn/md	Federación Atletismo
18-01-06	Isidre Rigau	Viaje md/bcn/md	Federación Atletismo
25-01-06	J.A. Montero	Viaje md/bcn/md	Federación Balonmano
25-01-06	Antonio Ballabriga	Viaje md/bcn/md	Federación Balonmano
25-01-06	Isidre Rigau	Viaje md/bcn/md	Federación Balonmano

PROVEEDOR	FECHA FACTURA	IMPORTE	CONCEPTO
Marcel Planellas	23.03.2005	18.180 €	Asesoramiento empresarial
	03.05.2005	18.180 €	Asesoramiento empresarial
	TOTAL	36.360 €

PROVEEDOR	FECHA	IMPORTE	CONCEPTO
ADLEISURE	29.4.05	3.480 €	Colaboración en el diseño y realización de SUMMIT turismo deportivo de las Islas Baleares
	30.5.05	3.480 €	Colaboración en el diseño y realización de SUMMIT turismo deportivo de las Islas Baleares
	30.6.05	3.480 €	Colaboración en el diseño y realización de SUMMIT turismo deportivo de las Islas Baleares
	TOTAL	10.440 €

PROVEEDOR	FECHA	CUANTIA	CONCEPTO
MARCEL PLANELLAS	16-1-06	30.300 €	Asesoramiento.